企业集团如何有效实现资金集中管理的若干建议

余慧娟

摘要：企业集团资金集中管理是将整个集团的资金集中到集团总部统一调度、管理和运用，以提高资金的使用效率，降低资金闲置的损失，减少现金的管理成本。企业集团资金集中管理是企业实现战略目标的重要保证。如何促进资金集中管理在企业集团中有效进行，是当前多数企业面临的问题。本文对企业集团资金集中管理现状进行分析，并围绕内部资金管理制度、下属企业财务监督、资金管理模式的选择，科技投入四个方面提出企业资金集中管理的建议，确保企业集团资金集中管理有效运行。

关键词：企业集团；资金集中管理；方法

随社会经济不断发展，很多企业已经开始将目光放到资金集中管理上，企业领导也对资金管理所能带来的成效越发关注。而在现在多数企业中，资金集中管理领域已经呈现落后的趋势，为确保企业发展，就须对资金集中管理进行不断优化，打破传统的财务分块管理模式，加强资金监督力度，从而使企业资金运转能力加强，为以后的发展奠定坚实基础。

一、企业集团资金集中管理现状

资金集中管理是促进企业发展的重要手段，随着企业不断深化改革以及企业间资产重组力度进一步加大，企业集团规模不断迅速扩张，然而，企业集团在资金集中管理的现状不容乐观，首先企业内部资金管理的相关制度不全面、有待加以完善，其次，在资金下拨方面把控不严格、在资金集中管理实施阶段，对子企业的银行账户也没有实现有效的管控。另外，对资金管理模式的选择不当，资金管理的高科技配置相对落后，软硬件都不达标也容易导致集团企业对资金风险的管控能力不足，继而带来企业资金需求压力，阻碍企业发展[1]。

随集团企业规模的不断扩大，部分企业逐渐认识集团企业内部资金管理所存在的问题，已经着手完善资金集中管理，力求对企业资金管理能力快速加强，为企业发展奠定坚实基础。资金集中管理并非朝夕而至，而是一项长期、系统性控制过程，资金集中管理须集团与下属公司、部门之间进行配合，有效开展资金集中管理，需要从企业多个集中层面考虑。鉴于以上企业集团资金集中管理存在的问题，需要对其采取有效的解决措施，以加强资金集中管理的执行效果[2]。

二、提高企业集团资金集中管理有效应用的建议

（一）不断完善内部资金管理制度。

企业集团在运营期间，应该在整个集团财务战略框架中，将资金集中管理以制度的形式予以明确，对集团内现有的资金管理制度进行梳理，以集团资金集中管理规范、有序、高效作为原则，并在完善阶段注意制度的实用性和可操作性。

例如：经费管理制度、财务人员岗位职责制度等综合性的管理制度，同时加强公务接待、车辆使用等相关的制度，加强电话费、邮资费、办公费用等单项管理制度，做到一切资金流动有章可循，使企业内部建立起一个有效、严格的财务支出约束机制。需要注意，为了节约资金、堵塞漏洞，以达到最大限度提高企业集团各项资金使用效益，在执行的过程中必须做到按制度做事，即可有效提高企业财务管理的计划、预测能力。另外，企业集团需要时刻结合集团本身实际情况，对预算定额标准进行适当调整，并及时地研究、分析财务预算的执行情况[4]。

（二）强化下属企业财务监督

1.加强资金下拨的控制——子企业资金预算

集团根据资金计划对子企业进行资金下拨的控制和调整。在资金预算管理中，根据集团资金的情况以及子企业实际情况 进行年度、月度计划，在集团资金链紧张阶段下，甚至可以执行周资金计划，月度需要控制在年度计划中，周资金计划须控制在月度計划中，进而达到有效提高集团公司对资金流量的掌控能力。

2.强化子公司银行账户的管理

由于账户的日常管理涉及到很多细节性的操作，在企业集团制定严格的资金管理制度，并对其有效执行基础上，还需要增强对下属企业银行账户的管理强度，要及时将那些已经存在、不符合集团所制定的资金管理制度的银行账户进行清理，下属企业如打算开设银行账户，要及时上报，并通过集团的财务部门进行子企业账户备案，同时须要求子企业对其开设的银行账户的适用范围解释说明，一旦发现子企业存在使用不规范的银行账户，应及时将其注销。在对账户进行梳理以后，集团要对账户进行分级管理、区别对待。

（三）资金管理模式的选择

我国现有的集中管理模式有资金结算中心、内部银行、财务公司和现金池模式等，一些大型企业集团又以结算中心和财务公司两种方式居多，现金池模式的应用尚处于初步探索阶段，各种资金集中管理模式都具有各自的优缺点及一定的适用条件。实现集团范围内资金的整合与调控是一项复杂性、系统性的工作。企业应结合自身实际与管理要求，选择适合自身管理要求资金集中管理模式。当然，企业资金集中管理模式也不是一成不变的，要随着企业发展情况和对资金集中管理要求的变化而进行相应的调整。

（四）加大资金管理的科技投入

因企业的资金集中管控模式，都须通过开户银行的计算机网络系统进行处理、运作，因此企业集团必须配置与开户银行相互匹配的计算机系统进行处理，从而银行、企业集团双方便可实现高效同步任务操作。因此，要实现资金集中管理在企业中高效运作的目的，企业集团须对资金管理工作加大科技投入，满足资金业务处理的“网络化要求”，例如引进先进的财务管理软件、注意网络系统维护部门的硬件购置与人才引进和培养。重视系统自身的安全性问题等。

三、结语

企业集团的发展，往往映射出一个国家的经济发展水平，近几年，我国企业集团的数量在迅速提升，因此有效的资金集中管理，除了可以使集团企业稳定发展之外，更是推动国家经济的重要力量。相信随着社会经济快速发展和市场经济制度的不断健全，加之企业集团内部建立合理有效的资金管理制度以及对资金的控制力度的加强，企业资金集中管理会不断完善，有效提升资金使用效率，为企业集团的健康、持续发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1]武世飞.论企业集团如何有效实现资金集中管理[J].现代商贸工业，2012，24（2）：188-188.

[2]刘金山.国有集团公司财务集中管控探究[J].财会通讯，2016，No.715（23）：56-57.

[3]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009（11）：44-47.

[4]何召滨.浅谈企业集团资金集中管理的实现形式[J].财务与会计，2010（1）：53-54.

（作者单位：浙江恒风集团有限公司）