省级电信公司全面预算管理及体系建设

武传钦

摘要：随着市场经济的发展和公司运营管理的迫切需求，电信企业已进入一个新的发展阶段，技术及基础设施相对成熟，市场竞争越发激烈，这就需要电信企业尽快转型升级，提高企业的整理管理水平和领导层的决策能力。中国电信全面贯彻转型3.0战略，全面预算管理以其在独到功能和作用，在转型过程中越来越受到重视。本文就是通过分析全面预算管理体系建设在省级电信公司中落实执行，来探讨当前预算管理在电信企业中的引领作用。

关键词：电信公司；全面预算；体系建设

强化预算管理，优化资源配置，把控风险，切实提高管理水平和经济效益，增强公司整体实力和竞争能力，建立规范、清晰的预算管理体系。中国电信集团自上而下分级建立相应的预算管理制度，现就全面预算管理在省级电信公司中的一些实际应用和体系建设方面提几点个人看法。

一、省级电信公司全面预算管理的含义及原则

省级电信公司全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达至公司内部各个预算责任单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个预算责任单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核、分析、监督等管理方式的总称。

省级电信公司预算管理的基本原则为：立足发展，提升价值；权责明确，严格管理；分级实施，全员参与；规范运作，防范风险。

二、省级电信公司全面预算管理体系建设

全面预算管理组织体系在省级电信公司分为三个层次：一是全面预算管理委员会，一般由公司总经理、副总经理等领导人员构成，按公司“三重一大”及内控审批要求，对预算管理办公室提交的预算方案进行审批，并对公司整体预算情况进行平衡，确保预算的编制、分解、下达工作公平公正。二是设立预算管理办公室，是预算委员会的执行机构，一般由财务部门牵头，会同市场、网发、人力、企发等部门负责预算制定、控制、考核等日常管理工作；三是由省公司各职能部门组成的本部预算单位和市级公司预算单位。

（一）制度保障及要求

公司所有经营管理活动都应纳入全面预算管理，省级电信公司全面预算主要包括三个专业预算：经营预算、投资预算和财务预算。各项专业预算以公司滚动规划为指导、以年度初步经营计划作为指引。公司滚动规划是每年对公司的发展方向、目标及各项具体指标进行谋划，并承接上级公司各项下达指标，滚动规划涉及到公司未来的发展方向、政策制定等。对省级电信公司来说，年度经营计划是滚动规划与预算间的桥梁，通过制定经营计划，明确省、市公司的工作目标、任务和工作方向，并在落实执行过程中给予资源保障。

省级公司的预算编制，会在承接上级的基础上，进一步细化要求，做好预算、规划、资源配置和业绩考核“四位一体”体系。预算目标的安排紧密衔接战略规划；同时眼光向外实施分类指引和资源配置；收入目标根据行业情况动态调整；资源基于收入动态匹配；业绩考核继续聚焦规模、效益、份额、结构；“四位一体”形成闭环；确保实现企业规划和年度目标。

一是加强战略规划对预算的牵引。以三年滚动规划为预算提供输入和指引，通过预算落实规划，共同构建战略规划执行闭环。年度预算安排接应、衔接，按照战略目标的要求，细化年度收入增长、用户增长、业务量增长目标以及成本投入、资本开支等资源匹配政策。

二是“眼光向外”确定收入、效益目标。持续坚持与行业对标，提出改善要求，逐步缩小盈利能力与行业差距。同时“眼光向外”也成为“公允透明”衡量省级公司发展业绩和努力的尺子，积极进行横向与纵向对标。

三是根据地域与业务特点，继续实施分类预算管理。增长要看市场、效益要看同行，对标本省友商，逐步缩小与行业平均利润水平差距。

四是强化资产负债表预算。电信企业是重资产行业，加之每年大量资本性支出，造成存量可用资源要远高于增量资源。针对这种情况，省级电信公司要加大内部挖潜，针对资产负债表分析研究，通过精确管理挖掘潜力，充分利用原有的资产和资源，节省投资和成本投放，进一步实现提质增效。

（二）组织机构保障

省级电信公司全面预算实行统一预算、分级管理。省级公司负责全省预算管理的组织领导和审核下达工作，市级公司对上级公司下达的预算指标进行承接，并组织本公司的预算编制、分解、下达工作。

省级公司设立预算管理委员会，是全面预算管理的最终决策者。省级公司预算委员会成员一般由省级公司总经理、副总经理和省公司职能部门负责人组成。预算管理委员会主要工作内容：根据集团下达的滚动规划目标来确定省内发展的经营计划和预算目标。确定各层级在预算管理中的职责、权限。制定并颁布有关预算制度、政策、流程。审核、决策各项预算方案。对预算执行情况检查审核。

操作层面的工作由预算管理委员会下设的预算管理办公室完成，主要是负责预算管理的组织协调和日常管控。成员一般由分管财务副总、财务部经理等组成，预算办公室根据全面预算管理的内容，下设经营、资本性支出、财务三个专业预算工作组。通过组织机构设置，来保障全面预算工作的有序开展。

（三）编制和审批

预算的编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则。预算启动工作一般于每年四季度启动，省级公司对预算编制思路和模型，经过预算管理委员会审核讨论后，对市级公司下发预算指引和具体编制要求。省级公司根据全省可用资源的情况，编制市级公司年度预算目标，市公司完成全面预算编制表的填报及上报工作。省公司平衡调整后，作为对市级公司预算质询的基础。预算质询后对市级公司下达全面预算，市级公司根据预算下达数，逐级下达分解，并严格执行。

三、全面预算的执行与考核

完善预算管理体系，发挥各预算职能部门在预算编制、预算执行、预算监控、预算分析上的作用，提高各责任预算部门的预算管理水平。建立了经营、投资及财务预算的联动，实现各项资源的配置紧密围绕业务发展，确保资源的配置能有效支撑业务发展。同时，依据预算配置原则，关注预算执行和考核，完善和修订预算考核指标，一方面确保电信集团考核的战略落地，另一方面以保证资源配置原则的有效落实，确保全面预算目标的达成。

市级公司要结合全年生产经营思路和省级公司下达预算目标，根据预算专业属性、预算执行规律，落实责任预算和预算执行进度，将预算分解到责任单位和月度，责任单位包括各区县营销单元和市公司各责任部门。要强化下级公司对责任预算的执行意识，落实各责任部门的管控职责。

业绩考核一般由省级公司预算管理委员会统一组织实施，将预算指标完成情况纳入到经营业绩考核体系中。同时，省级公司审计部门依据国家及公司内部管理规定对全省预算执行情况进行审计监督，确保过程规范、合法合规。

中国电信作为大型央企，全面预算管理工作已经起到引领整个财务管理工作的作用，在中国电信转型发展时期，预算管理在助力转型发展，财务全面融入业务，进一步提升财务的价值管理能力和风险管控能力等方面，发挥了越来越重要的作用。

完善规范的全面预算管理体系建设，在中国电信适应当前快速发展的经济形势、提高企业的市场竞争力等方面起到很好的把控作用。当前通信行业三家运营商三足鼎立的形势，产品及服务水平越来越同质化，需要企业在管理提升上拿出优于其他企业的方式方法，才能在企业做强做优方面发挥差异化的优势，进一步提升企业价值。

参考文献：

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（作者单位：中国电信股份有限公司山东分公司）