集团资金集中管理下的风险控制与建议

沈海燕

【摘 要】企业集团在资金集中管理下有较多的风险，为了对管理风险进行防范，企业需要建立一个科学的管理体系。另外，在内部现金结算和沉淀环节，需要认真运用管理资金的职能，积极调控内部现金流量，合理对资金进行调控，对资源进行合理分配，提高资金的使用效率，进而降低集团资金的使用风险。本文主要分析了集团资金在集中管理下的风险因素，并且提出了控制方法和管理建议，以期建立一个科学的防范机制，进而使集团资金集中管理能顺利运行。

【关键词】企业集团；资金管理；集中管理；风险

企业规模在我国经济迅速发展的情况下不断扩大，经营也逐渐趋于国际化，但是，企业集团现在也面临着多种问题，如企业资金盈缺失衡、资金体外循环等，这直接影响了集团资金的运行效率。为了解决这一问题，企业实行了资金集中管理体系，将企业集团的所有资金进行集中，再进行总的调度、使用和管理，有效的将资金进行整合和调配，提升了资金的利用率，进而降低金融风险，同时有利于公司降低成本并且增加利润，进而保障企业的利益。然而，目前资金的集中管理体系还受到人员、制度以及机构等因素的制约，使其不能达到企业的期望。为了使集中管理体系发挥其预期效果，就需要对这些风险因素进行分析，并采取有效措施进行防范。

一、集团资金集中管理的特点及其可能导致的风险

资金集中管理是将资金资源统一起来，由一个部门进行管理和使用，避免了资金的分散管理和使用，从而在一定程度上避免了资金的浪费和风险，具有集中性的特点。但是由于企业的资金集中管理体系还不够完善，因此在筹资、资金投放、资金运作等方面会存在一定的风险。

二、集团资金集中管理的风险表现

1.信用风险

倘若企业集团的母公司出现经济决策的失误，或者在管理上出现失误而带来信用风险，那将影响整个集团的信用评价，从而使信用额度降低，进而使集团的可贷金额减少，贷款成本增加。而子公司出现经济危机，也会给集团总部的信用带来一定的影响，并且后续会带来一系列的影响，使企业集团的信誉度受到极大的威胁。

2.投资风险

企业在投资过程中，如果将全部资产放到一起进行投资，那么在提升企业投资能力的同时也会带来一定的风险，如果没有科学的投资决策，会给企业经济带来一定影响，严重的话，还会影响企业的命运。

3.税务风险

当企业集团的子公司得到银行贷款时，收取利息时需要缴纳营业税、企业所得税，填写借款合同时，又需要缴纳印花税等等，在交税过程中都会存在一定的税务风险。

4.信息安全风险

资金集中管理中包含着一些银行的联网系统，并且涉及动态信息的快速传递。然而如果资金集中管理系统及软件出现故障或者感染病毒，会给信息带来安全风险，从而对企业集团的数据信息系统带来极大的影响，甚至会造成资金安全事件。

三、影响集团资金集中管理风险控制的因素分析

1.控制意识

（1）集团公司虽然在企业内部建立了资金集中管理的相关机构，但是有部分企业还是存在对集中结算信心不足或是不放心将其自身资金放在集团的监控下，仍然会在商业银行保留一部分资金以维护自身利益，因此集团资金集中管理模式并没有得到完全落实，从而影响了集团的整体利益。（2）一些非完全控股的集团公司在实施集团资金集中管理是，会受到一部分小股东的反对，即便集团承诺报酬会高于银行同期利息，但部分小股东还是会带来不小的阻力。（3）集团资金集中管理后，企业的资金流动会完全透明化，有可能会导致部分企业在实施过程中产生抵触或不配合行为。

2.控制速度

（1）在集团资金集中管理初期，由于信息系统的功能不够健全，很多信息还是需要财务管理人员手工录入，工作量急剧增加，同时集团资金集中管理模式的使用会使得企业的资金管理流程发生一定的改变，在应用时会有较多的不适应，风险控制素质受到一定的限制。（2）不可否認的是，集团资金集中管理能够有效降低资金使用成本，提高资金使用效率，实现资金的合理分配，但也会在一定程度上降低资金使用的灵活性，使得信息采集和处理的时间加长，从而打击企业实施集团资金集中管理的积极性。

3.控制方法

随着社会科技的不断发展，信息化管理是集团资金集中管理的基础，但财务信息化管理又受到人员技术素质、互联网技术、软件拓展应用技术、系统安全技术等因素的限制，也在很大程度上影响了集团资金集中管理风险控制的效率。

4.控制人员素质

财务管理是参与企业发展和管理的全过程的企业管理的重要组成部分，集团资金集中管理对财务管理人员提出了更高的要求，无论是哪种模式的集团资金集中管理对于财务管理人员的专业素质和能力都有较高的要求，若是业务范围更广泛的模式，那么对于财务管理人员的要求也会更高，财务管理人员的整体素质若是不足以满足企业发展需要，会严重影响企业的决策能力和执行能力，不利于企业健康稳定发展。

四、集团资金集中管理风险控制措施

1.建立健全风险控制机制

在对资金集中管理风险进行防范时，需要在内部建立完善的风险控制体系，在资金的调拨、分配、结算和使用等方面，需要在事前进行防范、事中多加控制，在事后也要积极进行监督，以确保资金高效的运行。在对内部资金集中管理控制体系进行完善时，首先，需要对企业和银行之间的合作进行加强，为资金使用和结算构建安全的平台，要对控制环节的制度设计进行特别注意，并且对资金的用途和方式进行严格的控制。其次，在企业内部结算稽核上做进一步加强，采用专业的稽核方法及时进行查错防弊，并且对发生的问题及时进行改正。最后，在资金的全面预算管理上，建立相关机制，对各个部门、环节、岗位的资金使用进行控制。

2.对信息资金管理平台进行优化

资金网络信息系统是企业进行内部资金结算与管理常用的平台，因此，需要对资金管理决策系统进行特别重视，建立资金管理决策支持系统，通过提供风险管理、资金管理决策、风险监控等平台，使集团资金集中管理更好地进行监控、分析、统计等工作，从而使企业能更好地进行决策，进而避免风险的发生。

3.提高工作人员的素质能力

在员工方面，需要不断对员工进行培训，使员工对可能发生的风险、风险发生的原因有一定的了解，在一定程度上，减少风险发生的概率。同时，通过培训使员工了解风险防范的相关措施，从而使员工及早发现风险，进行相关的防范措施，并且向上级进行汇报，以免给企业带来更大的损失。

4.对集团资金集中管理建议

为了保证资金集中管理能够顺利进行，企业集团需要不断采取措施，以下是对企业资金集中管理的建议：（1）实施资金归集。提高资金使用规模并且降低经营成本和财务费用，进而避免财务风险。（2）完善资金集中管理的内部体系。防范资金风险，进而提高资金的运行效率。（3）建立财务风险防范机制。对可能发生的风险进行预测，并在事前做好防范，避免财务风险的发生。（4）建立资金管理决策支持系统。加强财务风险预警功能，对资金管理的功能进行优化，避免财务风险。

5.信用风险防范措施

突发情况下不可控的信用风险对于企业来说是致命的，信用风险大多来源于企业自身的经营风险和财务危机，因此，企业要促使内部人员形成全员参与、良性经营的信用风险防控意识，同时可以将各个部门对风险控制的执行情况与绩效考核相结合，在实践过程中不断完善相关管理制度，从而帮助企业有效避免信用风险的产生。

6.投资风险防范措施

集团企业应该根据总部和子公司的实际发展状况制定资产负债率控制线，优化企业投资后的资本结构，同时对投资项目进行有效评估，从而有效地规避风险，减少投资风险带来的损失，促进企业效益最大化目標的实现。

7.选择合适的集团企业资金集中策略

集团企业在选择资金集中模式时要与资金管理层次相结合，选择与之相匹配的硬件和软件，同时在实施资金集中管理时要懂得循序渐进，根据企业的实际情况选择科学合理的策略，才能使得集团企业资金实现动态平衡。

8.完善信息反馈系统

集团公司要完善资金信息反馈系统，及时掌握资金流通情况，加强对资金集中的管理和控制，从而优化资金配置，提高企业规避风险的能力。

五、总结

资金集中管理在企业集团管理中具有重要地位，它可以将企业集团的资金进行统一管理，解决盈缺失衡问题，使异地资金结算的效率得到提高，并且减少管理成本。但是，目前资金集中管理实施过程中还存在一定的风险，为了解决这一问题，企业需要了解资金集中管理所面临的风险，在风险控制上进行加强，并且实施一定的措施来完善资金集中管理体系，同时在资金流通方面，提高企业自身的融资能力和信用额度，保证内部资金的顺利运作，进而促进企业的可持续发展。

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