房地产企业税收筹划的风险以及防范措施

李少春

摘 要：在房地产企业运营发展过程中，税收筹划在其中起到了非常重要的促进作用。税收筹划在其性质上属于企业中的一项财务管理活动，其实施情况与企业的经济效益有着直接的联系，但是税收筹划在落实的过程中也给房地产企业利润带来了一系列的风险因素。本文主要针对目前房地产企业税收筹划中存在的风险类型进行了分析，并根据实际情况提出了一些有效的防范措施，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

关键词：房地产企业；税收筹划；风险；防范；措施

目前，随着我国房地产企业的不断发展，政府部门加强了对房地产市场的调控力度，要想使房地产企业在发展过程中可以获取更多的经济效益，税收筹划属于一项非常重要的基础方式。但是，税收筹划必须是在房地产企业与国家税法制度不冲突的基础上才能得到有效的实施，最终实现合理合法的避税目的，同时也是房地产企业实现收益最大化的重要途径。因此，相关企业一定要加强对税收筹划中风险因素的研究力度，结合实际情况制定出合理的防范措施。

1 目前房地产企业税收筹划的风险分析

1.1 法律方面存在的风险

结合目前市场经济状况可以了解到，税收筹划业务在我国还不够成熟，通常在税收法律规定的范围内进行操作。税收筹划方案实施的合理性必须经过税务部门的认可，有时候房地产企业税法的理解与税务部门的执法方面存在一定的差异，在这种情况下就加大了房地产企业税收筹划的风险。如果房地产企业不能对税法进行合理合法的解读，就会导致税收筹划的合理性得不到有效的保障，甚至最终可能会形成失效的税收筹划方案，这将会对房地产企业未来的稳定发展造成严重的影响。

1.2 税收政策风险

税收政策风险指的是税收筹划方案与税收政策之间产生分歧，导致房地产企业很难实现对税收筹划的有效落实。在我国社会经济发展过程中，房地产企业起到了非常重要的促进作用，国家与地方政策对房地产企业进行了严格的调控工作，其中税收政策对于房地产企业产生了较大的影响。目前，我国市场经济发展还不够稳定，规章制度与税收规范制度比较多，而相关的法律规定较少，导致税收法律和政策一直没有实现有效的公开。在对税收法律制度进行完善的过程中，在政策方面也发生了相应的转变，这就造成税收筹划得不到有效的落实和执行。

1.3 房地产行业风险

在目前的市场经济环境中，房地产行业是其中非常重要的一项组成部分，在整体上呈现出了一定的行业特征，与其他行业之间相比存在一定的差异。比如，房地产的经营对象特定的不动产，并且在经营业务上具有一定的特殊性，需要花费较多的运营周期、时间和资金，面对多元化的市场环境，对税收筹划方案的选择和确定尤为重要，选择错误或实施失败，将导致企业面临重大经营风险。因此，如果在操作上不能按行业进行有效的规范和风险识别，并且选择的筹划方案不具备合理性，将很难实现合理避税的重要目的，并且还会在一定程度上加大筹划风险发生的概率。

2 有效防范房地产企业税收筹划风险的相关措施

2.1 严格认识到税收筹划的风险来源

在我国社会经济不断发展的背景下，对于房地产企业中的管理人员而言一定要对整体的业务流程进行全面的掌握，在对税收法规政策进行落实的过程中，还应该对筹划风险有正确的认识，通过这种方式，才能保证税收筹划在税务部门的监管工作中可以实现有效的落实。对于参与到房地产项目中的所有工作人员而言，一定要加强相关知识的学习力度，对税收筹划中各种风险产生的原因进行全面的了解，并在思想上树立一定的风险防范意识，使全体成员可以积极参与到税收筹划风险防范工作中。

2.2 实现税收筹划与税法、政策的同步发展

在对国家与房地产企业税收进行调整的过程中，税法与国家相关政策在其中起到了非常重要的作用，可以实现对国家以及房地产市场的有效管理，从而为该行业的稳定发展提供良好的保障。因此，在对税收筹划方案进行规划的过程中，企业一定要对税法和国家政策中的相关规定进行全面的了解，结合实际情况制定出不同的纳税方案，并对这些方案实行合理的优化和选择，最终选择符合企业发展的税收筹划决策。另外，税法与相关政策是根据市场的不断变化而发生改变的，所以，房地产企业在对税收筹划进行制定的过程中，一定要根据政策的变化情况对税收筹划方案进行合理的调整。

2.3 建立完善的会计核算制度

只有在保证会计核算制度具备完善性的基础上，房地产企业才能对税收筹划进行合理有效的落实，所以会计核算度的真实性以及完整性在一定程度上将直接决定了税收筹划的实施效果。首先，房地产企业的会计核算资料是税收筹划开展的重要参考依据，同时也能为税务审核工作提供真实的参考资料。另外，建立完善的会计核算制度，可以对房地产企业税收筹划实施的合理性进行准确的检测。因此，房地产企业一定要加强目前的监管工作，从而为税收筹划工作的顺利开展提供良好的基础保障。

2.4 实现对税收筹划的风险评估

对于纳税人本身而言，需要对税收筹划风险有一个正确的认识，税收筹划风险只能在一定的政策条件下，并且在一定的范围内才会发生，进行税收筹划的目的在于降低税负和实现纳税零风险，两者都起到了必不可少的作用。可以对房地产税收筹划中存在的风险因素进行准确的评估，从而在最根本上防止税收筹划风险的发生。因此，在对税收策划风险进行评估的过程中，一定要对产业政策与税收法规进行全面的了解，这样才能形成更多的纳税方案，然后对这些方案进行合理选择，选出最合适的税收策划方案，最终实现与法律政策的共同发展。

3 结语

在房地产企业不断发展的过程中，税收筹划在其中起到了非常重要的促进作用，但是在实施的过程中也带来了一些风险因素的产生，从而给房地产企业发展形成了一定的阻碍。针对这种现象，房地产企业一定要在思想上树立出正确的风险防范意识，实现税法、政策以及税收筹划的同步进行，结合实际情况制定出完善的会计核算制度，在最大程度上降低风险发生的概率，促进房地产企业在未来实现更加快速的发展。

参考文献

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