公路施工企业资金管理问题及对策研究

周飞腾

〔内容提要〕 公路施工企业资金管理作为当前公路工程施工建设的重要依托，资金是否到位、资金循环运转效果如何直接关系到整个施工进度和施工质量。面对当前公路施工企业资金管理存在的问题进行分析，切实提出相对应的改进策略，旨在保证公路施工企业资金高效循环和有效运用。

〔关键词〕 公路施工 企业资金 管理问题

一、公路施工企业资金管理介绍

公路施工企业在进行资金管理工作中，存在着很大的特殊性，这些特殊性的存在决定了公路施工企业必须加强资金管理，能够从实际出发，提出切实可行的资金管理创新改进措施。

1.资金管理内容较为复杂。公路施工企业资金管理内容的复杂性基本上是由于工程施工前期需要进行招投标、施工过程中建筑材料、机械设备的大批量购买、劳务施工队伍的大批进场，大量优秀工程技术人员的引进，以及征地拆迁、项目部和场站建设等方方面面需要花费大量的资金，资金管理需要从业主单位、施工单位总公司、施工单位各项目部之间等多方面协调，只有这样才能保证工程建设所需要的物资设备等及时到位，一定要保证每笔资金真正用在刀刃上。如果以上各个部分在运用资金进行管理的过程中，任何一个方面资金运用存在问题，毫无疑问将会深刻影响到后期公路施工企业资金的正常化应用，同样给施工企业的正常运转带来不利的影响。

2.资金运转周期长。一般而言，公路工程建设规模大、建设周期长，而资金费用是存在于工程建设的每个环节和每个层面中，前期各施工项目中标时要交纳中标保证金，项目施工结束通车后业主单位又要扣下大量质量保证金，公路施工单位的资金被大量占用，资金使用效率不高，大量资金在初期投入之后要在相当长的时间内才能够获得相应的收益。另外资金运转周期较长特殊性还表现在，有些业主建设资金不到位，大量拖欠工程款项的项目也是非常多的，这些问题更是循环加剧了公路施工单位的资金紧张压力。

3.资金管理程序较为复杂。公路施工企业办理相关计量程序是非常复杂的。从业主单位获取工程款的过程中，需要从施工计价清单的上报开始，对所使用的发票和各项工程单据进行收集，在信息审核的基础上，整个过程需要经过监理单位、业主单位多个工程技术部门负责人员和审核人员的审核，工程计量收款程序非常复杂，从而经常会造成拖延工程项目资金到位时间。

二、公路施工企业资金管理存在的问题分析

1.公司与各项目之间资金管理制度不健全。公路施工企业因施工地点的分散性和各个业主单位对项目资金的严格监控，施工单位健全的资金管理制度体系很难建成，以此给公路施工企业资金管理带来了较大的制度性困难和程序性困难，制度和程序上存在的漏洞，难免会造成某些人员钻空子，作出一些影响资金正常循环运转的行为。资金管理体系在运行的过程中，一个公路施工企业下属各个项目会存在不同的资金管理程序，“各自为政、各行其路”，未能与总公司和其他项目之间实现有效的协调，面对这种复杂的情况，制度体系明显无法覆盖到工程建设的各个环节中进行切实有效的资金管理，管理容易出现漏洞。此外，资金管理制度管理体系不健全，同样也会让组织管理人员在管理的过程中脱离实际，未能及时获得通过程序所反馈的相关内容和信息，导致资金管理偏离正常轨道。

2.资金管理分散。资金管理分散不良现象的出现主要是当前公路施工企业参与发展的建筑市场存在严重不规范的现象。当前，建筑市场在选择施工企业的过程中，一般遵循招、投标制度，在招投标过程中并没有对资金管理提出明确要求，尤其是资金管理并不在招投标工作管理中，一般只注重利润的计算。没有将资金管理摆放在一个正确的地位，非常容易导致施工单位的资金处于分散的状态，缺乏统筹规划和统一化的管理。

3.资金管理缺乏监督。对公路施工企业进行行之有效的监督是非常必要的。在當前资金监督管理中，存在的问题则是监督体系不健全，大部分公路施工企业对监督机构和人员是非常排斥的，对其工作无法提供积极的支持，施工单位无法就企业资金和利润获得之间构建跟踪性强的动态管理体系，一旦出现问题，监督机构也就显得无能为力。

三、公路施工企业资金管理问题的改进对策分析

1.健全资金管理制度。为了提升公路施工企业资金的管理水平，面对公路资金管理特殊性分析的层面上，必须健全资金管理制度，通过制度的权威性创建良好的管理环境，引导资金管理走向正规。那么，在制度健全的过程中，监督管理制度一方面需要加强内部自我监督的落实；另一方面，引入第三方监督机构，构建长期合作的关系，促使整个监督机构能够与内部监督机构之间相互合作，提供方便性机会，促使其深入到资金管理工作中，从专业化的角度、客观管理角度提出相对应的资金管理措施。资金管理制度改进还应加强行政管理制度对资金使用情况的审查，及时进行公正处理，定时做好报账和核对工作，奖惩制度到位，构建有效的激励机制督促企业资金合理有效使用。

2.资金预算制度到位。公路施工企业在资金管理工作进行的过程中，资金预算制度是否到位是非常重要的。一方面，需要在明确公司资金管理目标的层面上进行相应的资金预算，保证资金预算能够促使目标完成，不可过度限制，妨碍了目标的有效建设和发挥；另一方面，资金预算制度建设需要不断健全行业内部健全的资金管理体系建设，统一建设预算制度，积极汲取专业人士对资金应用的科学判断和准确预算评判，资金流入初期进行评判和规定使用，在工程评估阶段，鼓励各项资金的报表和报告的出具与整理，以上工作必须贯彻到工程建设完毕之后才能够停止。此外，在资金预算管理工作中，进行限额应用，在限额应用的层面上，对企业资金进行科学化的管理，保证资金的运用在精确预估的范围之内。

3.资金核算、清理工作到位。公路施工企业需要针对工程建设规模进行资金核算和清理工作，阶段性的核算清理能够明确资金的去留和使用状态，对后续应用和管理提出相对应的管理改进建议。资金核算、清理工作实现的过程中，一方面，核算资金中的各项款项，检查是否存在资金流通问题，将资金的核算和清理工作放在施工前期、施工中期以及后期，避免以往某些施工企业单纯将资金核算工作放在整个企业的后期进行的现象，保证资金管理工作及时到位，不会出现严重的滞后性；另一方面，资金核算和清理中，需要施工企业和相关行政部门人员共同进行，保证资金核算真实，避免出现漏洞现象。

4.公路施工企业资金管理专业性财务人员的培养。公路施工企业中，专业性财务人员的培养是非常必要的，施工企业切实认识到资金管理专业化的发展趋势和必要性，从实际出发，将系统化培养的人员纳入到施工企业资金管理体系中，从岗位培养、薪酬奖金和职位升迁层面上给予积极的鼓励，促使财务人员能够在准确预测建筑市场和行业变化的基础上，提出相应的资金管理方式，改进资金循环运转模式，提升资金使用效率。

综上所述，公路施工企业资金管理工作过程中，由于其特殊性的存在，在实际管理中，面对其存在的问题，能够从健全资金管理制度、资金预算制度到位、资金核算和清理工作到位以及专业性财务人员培养等层面上提升整个公路施工企业资金管理水平。

（作者单位：江西省交通工程集团有限公司）

责任编辑：宋 爽