构建矿业企业海外业务的合规管理体系

关键词 海外业务 风险 合规管理

作者简介：张靖，中铁资源集团有限公司。

中图分类号：D922.29 文献标识码：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.04.081

2017年全球矿业投资并购市场风起云涌，企业并购、资产重组频繁刷新流量，而中国矿业企业无疑是目前国际矿业市场最为主要也最为积极的参与者。据不完全统计，2017年由中国矿业企业发起并购的项目有24个，涉及总资产高达582.5亿人民币。其中已交割完成的矿山、矿权项目总资产达323.6亿，拟购或在进行中的项目标的额将近258.9亿。随着我国供给侧改革和去产能调控政策的影响以及“一带一路”建设的推进，矿业企业要實现传统产业向新兴产业转变、传统业态向新业态升级，将会有越来越多的中国企业继续“走出去”。因此，规范市场经营行为，建立海外业务合规管理体系，不仅是矿业企业防范违规风险的内生需求，也是响应国家“一带一路”倡议，参与国际市场竞争，争做世界一流国际性企业的必备要件。

一、 合规管理

（一）合规管理的定义

合规，从字面理解即符合规范，规范的渊源包含四个层面，第一层面：国家的法律法规、监管条例，除企业所在国，还包括海外项目所在国；第二层面：行业惯例、商业规则；第三层面：公司的规章制度；第四层面：公序良俗、道德规范。

关于合规管理，是指企业根据自身发展特点，按照上述规范的要求，对违规事件或行为进行持续识别、评价、监控，防范、控制、化解违规风险的一整套闭环的管理活动和管理体系。目前，合规管理已成为大型跨国企业普遍通行的做法。

（二）合规管理的意义

企业开展合规经营，一方面是防范风险、保障资产安全的必然选择，另一方面是提升国际化水平、塑造负责任跨国企业良好形象的要求。

（三）企业在合规管理中存在的问题

合规管理一直是中国企业在国际化经营过程中的短板。2012年世界银行公布的，因涉嫌欺诈和贿赂而被禁止承接世界银行资助项目的企业名单中，就赫然出现了中国建筑、中国地质、中国路桥等10余家大型国有企业的名字 。企业合规管理跛足不前的原因，或存在以下方面因素：

1.中国传统文化一方面变通性较强，同时也存在意识形态相对落后，对合规问题不够重视，行业“潜规则”盛行等现象，导致合规管理沦为企业作秀和公关的工具。

2.在合规管理制度方面，目前国内除《保险公司合规管理办法》、《商业银行合规风险管理指引》、《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》三个金融行业的监管规定外，再无其他法律或指导性文件可遵循。尽管部分企业已经开始重视合规制度建设问题，但大部分企业并没有真正形成自己的合规体系，合规管理停留在表面，缺乏系统性。

3.企业在海外经营过程中缺乏合规文化建设，单纯以业绩为导向，管理约束乏力，各部门目标和利益不一致，部门职能交叉或职能分配不均，出现问责漏洞或真空地带，导致合规管理激励不足 。

二、合规管理面临的监管问题

伴随着矿业企业“走出去”步伐的不断加快和业务范围的不断拓展，企业不仅要面临来自项目所在国政府更迭、政局不稳等因素引起的政治风险、全球矿产品价格剧烈波动导致的价格风险、企业转型升级进入新业态或新领域的战略风险，还要面临近年来日益严格的海外合规监管风险。

矿业企业的合规监管既包括了中国政府的监管，也包括了项目所在国的监管，通过第三地投资的，还会面临第三地政府的监管。此外，联合国、世界银行等国际组织的制裁机制和美国等发达国家法律的长臂管辖机制也增加了矿业企业的合规经营风险。

（一） 国内政府机构的监管

现阶段，中国企业的海外经营受到多个国家部委的监管，仅项目核准即需要经过发改委、商务部、外汇管理局、国资委、外交部等多部门的审核。在项目运行过程中，还要面临外汇管理、资产管理、财务管理、信息管理等多重监管要求。

（二）外国政府机构的监管

中国企业开展海外经营不仅需要满足我国的法律法规和监管政策，也需遵守项目所在地的行政规章和国际惯例。由于不同国家及地区对于外商经营的管理政策差异较大，在本地化经营（利益冲突）、外资准入、外汇管制、产业限制、双重征税、环保标准、隐私与数据保护等方面的规定可能引发的监管风险也值得中国企业重点关注。例如，英国于2010年4月颁布的《反贿赂法》就将英国本地的经营项目，乃至在英属维京群岛注册的外国公司都纳入监管范围。

（三）国际组织的监管

近年来，联合国、经济合作与发展组织、世界银行等国际组织在全球范围内不断倡导企业加强合规经营管理，分别出台了《联合国反腐败公约》、《内控、道德与合规的良好做法指引》、《诚信合规指南》等相关规定 。目前，中国政府已经加入了《联合国反腐败公约》、《亚太地区反腐败行动计划》、《国际商务交易中打击勒索和贿赂行为准则》。作为成员国的中国企业，必然要顺应全球合规治理加强的大趋势 。

三、开展全方位的合规建设

当代企业管理体系纷繁复杂，质量管理体系、安全管理体系、内控评价体系、全面风险管理体系、标准化体系等多个管理体系各自为阵，缺乏有效的沟通和协调，不成体系、无法闭环。矿业企业应针对海外业务的现实情况，开展以培育合规文化为先导、以关键岗位为核心、以高风险业务为抓手、以合规管理制度为载体的合规建设，构建由制度体系、组织体系、运行体系、评价体系、监督体系组成的五位一体的海外业务合规管理体系，从而改造“小合规”桎梏的管理现状形成“大合规”格局的管理体系 。

（一） 以培育合规文化为先导

在合规经营成为主流价值观的商业环境下，矿业企业要摒弃传统经营的陋习，首先要培育合规文化，将合规价值理念渗透到具体的业务流程和操作过程中去，将被动的合规管理要求逐渐转变成主观的行为习惯，形成一种严谨的工作作风，通过合规文化的培育，将管理文化由任意型、粗放型向信誉型、集约型转变 。

（二）以关键岗位为核心

合规建设要以高风险岗位员工的合规管控为核心。在与高风险岗位员工签订劳动合同时，规定员工要遵守合规要求。招聘中高级管理人员时，还要开展合规背景调查，从源头上规避合规风险 。此外，在对关键岗位人员进行绩效考核时，需将合规义务的履行情况作为考核标准之一。

（三） 以高风险业务为抓手

矿业企业的海外业务有别于一般的国内业务，在第三方管理、采购招标、项目投标、业务招待、捐赠赞助、市场开发、付款等领域存在极高的合规风险，企业需要根据其业务特点，识别出各自的重要风险点，采取不同的措施控制合规风险 。

（四） 以合规管理制度为载体

体系建设，制度先行。前文已从合规渊源的角度阐述了企业应遵守的规范文件，矿业企业自身还制定了大量的管理制度，但各个规范文件和管理制度之间并未有机统一。为适应海外矿业市场的需求，企业应以权责清晰、分工合理、流程科学为原则，建立一套规则统一、行为规范、程序严密的合规操作指引，从而实现合规制度动态化、实务化。

四、构建系统化合规管理体系的基本思路

合规建设不能是一蹴而就的运动式改造，也不能仅停留在宣传公关上，最终需落实到可供执行的管理措施上。目前，国资委在牵头研究起草中央企业合规管理工作指引。各矿业企业也在加快形成与其经营范围、组织结构、业务规模、行业特征相适应的合规管理体系。

（一）合规管理组织体系的建设

针对矿业企业海外合规风险管理的特点，可以按照分层设置的方式建立垂直且独立的合规管理组织体系，各级合规管理机构按照职权路径就合规事项向上一级合规管理机构进行汇报。具体架构可以设置为三层：

第一层为决策层即董事会，负责审批合规管理制度、合规风险报告，确认合规管理策略。

第二层为管理层即“合规管理委员会”，下设于董事会，向董事会汇报工作。合规管理委员会中设首席合规官，为合规管理第一责任人，由企业总法律顾问兼任，负责全面协调企业合规管理，合规管理委员会的成员包括法律部门、财务部门、技术部门、物资部门、工程部门、人力部门、审计部门等负责人以及驻外机构的负责人。合规职权包括：（1）负责企业合规风险的评估、控制，定期向董事会提交合规风险报告。（2）制定企业合规管理制度。（3）受理违反合规管理制度的內外部投诉和举报。（4）开展合规方面的宣传和培训。

第三层为执行层，即各驻外机构，合规职权包括：（1）执行合规管理制度。（2）采取有效措施，控制合规风险。（3）出具合规风险报告为管理层提供依据。

（二）合规管理制度体系的建设

按照合规主体分层管理的设置模式，矿业企业也应建立与之相匹配的合规制度体系。在决策层面，应明确“决策先问法、违规不决策”的原则。在管理层面，应在驻外人员选派、驻外机构薪酬福利、资金调度使用、成本预算、审计监督、授权管理等环节制定管理制度，从源头上规范合规管理的基本要求和操作流程。在执行层面，按照统一管控的原则，分别从物资设备采购、招投标、技术研发、计量标准、合同评审、生产作业等多个方面，对业务运作的流程和要求提出具体规定 。

（三）合规管理评价体系的建设

由于各国在政治环境、法律制度、社会习惯等方面存在巨大差异，目前全球又并未推行一套统一的合规风险标准，在对不同地区、不同行业的合规风险识别、评价过程中，需要有针对性的在违规行为的高发领域，明确风险点、确认风险级别、风险类型，才能形成风险与控制措施的相互映射关系，根据风险控制与管理效率及效果相适应的原则，不断调整风险控制的策略。在识别、评价合规风险的过程中，可以采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、对标企业调研等方式，在识别风险的基础上，进行分析和排序，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注，从而为风险控制方案奠定基础。

（四） 合规管理运行体系的建设

合规管理运行体系是指企业相关部门按照合规管理委员会制定的合规管理总体方案，根据业务分工，识别、评价各自业务流程的合规风险， 在充分考虑本企业的风险偏好的基础上，确定风险控制方案。方案一般应包括相关的管理及业务流程、控制目标、控制部门/岗位、控制措施以及风险管理工具。通过细化标准、量化要求，便于业务人员清楚地知道岗位职责和各项工作可能面临的风险，有针对性的采取风险措施，有效的避免风险损失。

（五）合规管理监督体系的建设

企业内部要树立重大合规风险事项 “零容忍”，以及重大合规风险事项 “问责制”、机构和人员 “双罚制”的责任意识，建设以四道防线 为保障目标、责权利相一致为原则的合规监督体系。

1. 员工日常自查。首先，加强驻外人员的意识教育、岗前培训、合规行为准则的培训。其次，应以关键高风险岗位的日常合规自查为基础，将自查情况纳入员工的年度绩效考评，从考核上确保合规主体的责任能够落实到位，夯实合规监管体系的第一道防线。

2. 部门负责人全面审查。相关部门应建立合规风险报告制度，明确规定汇报主体、报告的时间、内容、频率、方式、确保信息沟通的及时、准确、完整。对于缺陷事项和违规行为，部门负责人要及时向合规管理委员会反馈情况，以便企业随时掌握合规管理体系的运行情况。此外，各部门还应配合审计部等部门对控制不当或失效造成声誉影响或财产损失的事件进行调查、处理。

3. 监督部门专项排查。监督部门要加强对管理信息的收集、反馈和沟通，建立合规举报投诉、违规违纪调查取证制度，发挥监督部门在合规排查中的作用，实现实时动态监管。

4. 合规管理委员会定期核查。合规管理委员会要强化合规审核指导的针对性，推动高风险业务建立合规风险防范指引，强化违规操作人员责任追究机制，倒逼业务流程规范完善 。

五、 结语

展望2018年，受供给侧结构性改革持续深化，国内矿产资源供给端的制约或将进一步扩大，加之十九大后以“绿色发展”为导向的宏观经济政策的影响，多重合力作用下，会倒逼矿业企业改善经营管理。以往中国企业走出去靠“低价、质量和资本优势”、以产品取胜，现在更重视管理，强调合规先行，合规管理将成为中国企业未来进军海外的标配。对于矿业企业而言，必须要顺应国际环境对企业要求的变化，适应各国政府的合规监管，加强合规管理，培育内化为自身行为习惯的信誉型、集约型合规文化，以高风险岗位员工的合规管控为核心，在第三方管理、采购招标、项目投标、业务招待、捐赠赞助、市场开发、付款等高风险业务环节，开展以合规管理制度为载体的合规建设，构建与企业自身经营范围、组织结构、业务规模、行业特征相适应的制度体系、组织体系、运行体系、评价体系、监督体系共同运行的五位一体的海外业合规管理体系。

注释：

吴茵.建筑施工中央企业合规管理探索.铁道工程学报.2017（4）（总第223期）.96-100.

姚亚琼.国有企业合规管理机制的构建.法制与经济.2017（11）.175-176.

刘英.掌握反腐败国际惯例 合规经营提高竞争力.环球网.Huanqiu.com.2014年5月14日.

朱弘珊.基建企业境外业务合规风险管理的探索与实践.管理观察.2016（29）（总第628期）.14-17.

武汉钢铁（集团）公司.以风险防范为核心的海外业务合规管理.企业管理.2014（12）.52-54.

从“违规操作”到“合规经营”——中交集团打造海外业务合规风险管理体系案例.现代国企研究.2013（1）.72-77.

成伟达.推进合规经营“四大体系”建设.中保网http：//pl.sinoins.com/2017-02/15/content_222247.htm.2017年2月15日.

参考文献：

[1] 樊光中.企业合规管理体系与现有管理体系“两张皮”怎么办——合规风险管理措施如何嵌入.http：//blog.sina.com.cn/s/blog_5405a9d60102wxe8.html.