民营企业财务风险的成因及防范对策

(四川大学锦江学院会计学院 四川 成都 610000)

随着经济及社会的不断发展，我国市场经济体制发育不断完善。为了能够在激烈的市场竞争中博得一席之地，民营企业必须加强对财务风险的防范，并将企业财务风险控制在合理的范围内，有效提升民营企业的风险应对能力。

一、民营企业财务风险分析与应对

(一)民营企业常见的财务风险

财务风险是来源于对企业实现目标以及战略而产生的各种不利影响的重大情况，或者是源于各类不正确的目标以及战略而导致损失的可能性。在财务管理之中，最为常见的财务风险包括下述几点：

采购风险：企业由于进行原材料的采集而产生的风险，比如供货商出现了供货不足，这样就使得采购的市场价格发生了巨大的变化。

应收账款变现风险：在企业之中由于实际回收期和预期回收期之间的偏离而导致应收账款管理的成本增大的风险。在一些民营企业，由于资产被债务人长时间的无偿占用，对企业财产的流动性产生了非常严重的影响，应收账款变现风险也就是在应收账款方面缺少必要的节制。在我国，很多企业的产品都存在着滞销的情况，这就使得企业的应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销的过程之中，对客户的信用等级认识还不到位，所以出现过渡赊销的现象导致应收账款的一种失调，直至最后成为坏账，给企业造成损失。

存货变现风险：产品在销售过程中可能面临的不确定风险。存货属于企业的流动资产且占有较大比重，因此部分企业由于不能有效的进行存货管理，致使企业损失大量资产。长时间库存存货，企业要承担市价下落所产生的存货跌价损失和保管不善造成的损失，由此产生风险。

资本结构风险：企业由于举债经营而产生的风险。鲜少有企业会选择零负债经营，企业的经营依靠自有本钱或者外债，而资本的组成结构会对企业的经营产生非常大的影响。

(二)民营企业财务风险的应对

企业财务管理的基本原则之一就是风险收益的权衡环节，风险的财务管理流程可以分为以下4个方面：

1.风险财务预测

它是指企业把“未知”变成“已知”，减少或抑制财务管理中的不确定性，致使形成以下两个风险预测步骤，识别是为管理者指明对象，估量是对已明确的对象进行定量描述，指明其发生的概率及影响程度，以使企业明确风险财务管理的重点和难点。风险财务预测是企业整个风险财务管理的基础。

2.风险财务决策

在进行财务风险预测之后，企业必须对当前的财务形势进行分析，并且依据评估做出最后的决策，以使企业降低风险管理的产物成本，选择满意管理的方案。

3.风险财务预防与控制

在进行风险财务决策之后，企业选定了方案，这时管理部门必须对企业风险进行财务预防与控制，使事件的发生朝着企业预期的方面发展。同时，企业要事先制定出风险财务的预防和控制的措施。

4.风险财务处理

当风险事件预测后，企业需要对此风险结果进行相应处理。风险事件的发生可能会导致以下两种结果：一是企业没有发生资金运动风险的事件，企业从顺利运营中取得了其预期的收益，或得到额外的风险管理收益；二是风险事件发生，企业可能蒙受巨大损失和获得更大收益。

具体流程见经营风险财务管理流程图：

以应收账款变现风险的财务管理为例，企业可以通过关键财务指标的衡量去评估应收账款变现风险：

(1)应收账款周转率，是计量应收账款周转次数的指标，计算公式为：

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额

(2)应收账款回收期，反映企业收回应收账款所需的平均时间，计算公式为：

应收账款回收期=360/应收账款周转率

这两个指标用来反映资金回收时间上的不确定性引发的风险。应收账款回收期与应收账款周转率成反比例关系，回收期长说明企业存在较大的财务风险；

(3)坏账损失率，为本期发生的坏账损失占本期到期的全部应收账款的百分比：

坏账损失率=坏账损失/应收账款总额

(4)应收账款收现率，为本期有效收回的应收账款占本期到期的全部应收账款的百分比：

应收账款收现率=本期收回的应收账款/应收账款总额

上面所说的这两个指标对应收账款的风险进行合理评估之后，作为企业而言，必须要进行恰当的风险防范以及控制。

(1)针对不同的客户制定不同的赊销策略。

(2)制定合理的收账政策，及时催收货款。

(3)建立坏账准备金制度。

二、民营企业财务风险的防范策略

(一)建立风险控制体系

1.设立风险管理部门

对于民营企业而言，必须进一步加快实现对风险管理控制的专门化，针对不同的风险控制点，建立一个行之有效的风险管理系统，通过对风险的识别、分析等措施，来对企业经营管理过程中所可能产生的一切风险进行较为全面的评估以及管理。企业风险管理部门必须要根据企业的自身情况来确立，也要定期进行风险管理人员培训。对于众多的大中型企业来说，风险管理部门必须是要独立且拥有相关的权利，应该对企业所有的业务部门对行风险授权、控制以及评估，让其始终处在风险的监控之中。对于众多的小型企业来说，风险部门的权利以及职责应该遵循自上而下的一种风险管理原则。

2.强化内部控制

企业的目标是为了实现最终的价值增值，所以内控的基本目标就是以合理保证财务报告的可靠性、有效提升经营活动的效率来进行定位的。内部控制制度设计的价值链就是以增加企业价值为目标，以核心企业与客户、分销商、供应商、服务商的协同商务，协同竞争和多赢原则为运作模式，来分析出能实现企业战略控制目标的价值链，确定价值链上各项具体业务并进行分析，从而对具体业务进行调整，消除或简化一些不增值的制度设计，增加或强化一些能够使企业增值的内部控制制度。

(二)发挥财务管理作用防范经营风险

作为民营企业而言，必须要遵守风险收益均衡的原则，在企业中，各个部门、人员，尤其是对于企业的决策管理者和相关的财务管理人员来说则必须要加强对风险管理防范的意识，并且要将这种意识渗透在财务管理工作的方方面面。财务管理人员除了要掌握必要的扎实的相关的专业知识之外，还应具备对财务风险的敏感度以及良好的职业判断。只有这样，才能够及时、准确地发现企业在运营过程中所可能出现的各类财务风险，并且能够在具体的环境中进行分析，最终提出解决的方案。

在对经营风险进行应对的过程之中，民营企业必须要对财务管理的宏观环境以及各种变化进行认真地分析，找出相应策略提高其财务活动的适应和应变能力，并且不断的完善其财务管理系统。在当今社会中，市场是瞬息万变的，同时财务管理环境也是在不断地变化之中的，对于民营企业而言必须要设置工作高效的财务管理机构，不断提高财务管理人员的素质，不断完善各项财务管理规章制度，保证企业的财务管理系统始终处在有效地运转之中，这样才能防止因为环境的变化而产生的各类财务风险，也能有效地提高财务管理人员的风险意识。

作为民营企业，应该通过会计政策以及各种策略来解决在现阶段之中以及未来预见的各类财务风险，由于财务风险贯穿在企业的各个环节之中，所以无论是哪种工作的失误都会给企业带来不可避免的财务风险，所以作为财务工作人员，必须要时时刻刻绷紧安全线，提高风险防范意识。应该通过在企业内建立风险责任制，充分发挥财务部门在监管方面的积极作用，增强所有财务人员在风险防范方面的意识。

从另外一个角度来分析，由于民营企业的大量的资金的积压的存在形式是存量资产的形态，所以合理地利用现有的各类资源，就能够保证企业生产经营的安全，从而有效对经营风险进行防范。作为民营企业，必须要定时对资产进行大规模地核查，这样就能够对现有的存量资产做到心中有数，同时根据企业在生产经营中的情况，通过资金的集中投入购买关键设备，这样一来就在无形中减少了对流动资产的占用。

综上所述，财务管理是民营企业综合管理的核心内容，是实现战略化发展规划的中心环节。在市场竞争日趋激励、企业管理压力逐渐增大的背景下，企业应结合风险理财的观念，学会合理利用风险，及时防范并规避风险，通过实施财务管理战略，从预算、收账、存货、内控、费用、监督等几方面着手，最大程度降低财务风险，以保证自身价值的最大化，合理实现财务目标。

【参考文献】

[1]张昌仁.企业举债经营的风险测算初探[J].财会通讯.1995(09)

[2]杨红军.企业在外向型经济发展战略中的外汇风险及防范措施[J].国际贸易.1988(05)