加强资金管理，降低资金风险

李清

在企业开展生产经营的环节中始终离不开货币资金这一基本要素，货币资金作为现代化企业生产经营的关键一环，与此同時也具有高控制风险、强流动性的特点。由此，强化管控货币资金对于防范与削弱财务风险具有突出意义，这也是实现企业经营效益的必由之路。本文将浅谈当下货币资金管控在企业生产经营过程中显露出的弊病，并在此基础上提出有针对性地解决举措，望对日后企业资金管理工作有所增益。

企业财务管理工作的重中之重就是资本管控，资本关乎企业的生存与发展。当前国内市场竞争十分激烈，企业既有缓冲资本问题十分突出，同时应收账款一直居高不下，种种问题使得企业资金问题相当棘手。所以，企业只有妥善解决财务管理工作，科学处理企业资金管理问题，才能真正提高企业经济效益。

一、 强化资金管控对于企业的重要意义

（一）促进企业稳定健康发展

任何企业想要在市场份额中攫取一定的发展空间，都离不开资金的支撑，资金管理更是直接左右着企业发展过程的每一个环节。首先，企业开展日常经营管理就是以充沛的准备金与营运资金作为基础，反过来资金也是对于企业生产经营质量最为直观的反映。一旦企业的收支情况不能通过相应的流动资金来体现，势必导致企业存在着资金链条断裂的危险局面。倘若企业资金链条发生断裂，企业经营活动也必定难以为继，甚至于造成企业破产。另外，企业能够通过日常资金管控，帮助相关管理人员发现一些隐藏在企业经营活动中的弊病，并在此基础上运用妥善的解决举措进行处理，更好地保障企业发展。

（二）有助于企业经济效益提高

就工业型与科技型企业而言，提升企业经济效益始终需要技术革新与管理工作的强化。开展技术革新工作，能够凭借长远发展眼光不断提升企业经济效益。虽然技术革新的初期需要充足资金作为保障，但是随之而来的后续经济收益也是不容小觑的。在管理工作中涉及了多个方面的资金管理，此外，这一过程中综合性、系统性都较强。如此看来，企业通过做好资金管理工作，就能够使得每一笔资金的流动状况更加清晰明了，毫无疑问，这对于提升资金的使用效率有着重要的意义，同时也能切实带动管理质量的提升。

二、浅谈当下企业货币资金管理中的既有弊病

（一）职责分工有待明确

通常企业的货币资金管理上，每个员工的职责和目标并不明确，往往可能发生同一工作人员直接对两个或两个以上领导负责的状况，所以也会导致企业货币资金管理上混乱的情况发生，由此所带来的负面影响也不容忽视。站在广义的角度上考量，现下企业部门之间也存在着分工不明确的问题，相关部门为了权利的争夺，使得一些资金管理部门权利过大，具有超越本部门职权的权利与义务，所以在一定程度上也会造就混乱的管理结果发生。

（二）审批制度亟待健全

所谓的企业货币资金管理，顾名思义就是分析、监管企业自身财务状况，不可避免的这一环节充斥着很多阻力。即便是运用某一类企业货币资金管理审批制度，很多时候这些审批制度也只是停留在表面上，很难讲切实的审批制度落到实处。首先，企业参与货币资金管理的相关高层领导也不愿制定一系列的审批制度，来约束自身和员工的行为。其次，通常企业货币资金管理会淡漠审批制度的效力，盲目认为企业审批制度并没有什么实际价值，但是为了企业长期持续的健康发展，健全的审批制度是不可或缺的。

（三）管理无章，资金使用效率低下

正是由于相关部门难以协调的原因，很多现代企业的货币资金管理呈现无章状态，久而久之资金使用效率变得十分低下，在企业投资和资金运用之后，长期资金难以实现回收循环利用，资金浪费不能得到好的解决，所以相关部门间的协调工作十分必要。除此以外，高层管理人员制定战略也有助于企业对接现代化货币资金管理运营工作，并进一步提升企业资金使用效率，最终提升企业经济效益。由于企业信息技术落后造成的管理无序，必须在信息化这一有效路径中得到解决。但是我国相当一部分企业长期以来处于技术落后、管理更落后的状态，尤其是生产管理环节上一些缺乏规范化的操作，管理基础、管理水平相对较差，从而致使现代企业货币资金管理中漏洞频出。

（四）资金使用结构不平衡

目前诸多企业资金使用结构并不平衡，一些企业在业务资金方面的预算与实际使用占用过多资源，但是相对于其他业务上来说，预算资金却十分紧缺，部分项目或业务难以顺利实行，最后造成资金投资失败的结果。项目本身往往并不是主要诱因，由于资金使用结构不平衡带来的问题确实是更为严峻的，只有不断完善资金管理结构，才能不断平衡各方面影响。

三、探究强化企业货币资金管理的有效路径

（一）内化职工素质控制

开展企业货币资金相关管理人员技能培训工作不容忽视。因为货币资金管理不当所带来的负面作用，只有在对于相关货币资金管理人员技能培训的基础上才能更好的减少企业所受的侵害。首先，企业理应聘用专业素养与专业技能合乎企业货币资金管理工作的人员，此外，对于当下企业货币资金管理团队的培训工作开展过程中需要强化对各个因素、环节的处理，尤其是企业中一些年纪稍长、学习较低的工作人员的培训工作有更有针对性，注重这些群体的接受能力，开展有利于他们了解、掌握的技能培训活动。同时，对于培训和相关课程的设置，注重提升工作人员合理的进行企业货币资金管理的能力，保证企业货币资金管理的有序运行。

（二）构建不相容职务岗位分离框架

秉持各个部门、员工权责分明的原则，首先的是构建相对健全而完善的不相容职务岗位分离框架，使得企业员工各司其职，一方面能够帮助企业员工增近工作效率，另一方面能够保障企业资金管理工作有条不紊开展。绩效评估体系也有待完善，一般来说，绩效评价囊括了诸多方面，站在企业的立场上，主要是员工绩效、产品绩效以及财务绩效等不同绩效度量标准，尽管各类绩效衡量企业生产经营的角度迥异，但是不容否认的是，这些标杆都具有公正、实用的标准，倘若绩效考评尺度不能反映实用与公正的标准，那么也难以取得优良的货币资金管控成效。譬如，当财务绩效有失公正，后续投资者会依赖错误的信息，最后对投资者等利益相关者的决策造成严重影响，甚至会影响企业管理革新的进程。所以，构建不相容职务岗位分离框架迫在眉睫。

（三）完善授权审批制度

企业有健全的审批制度，那么企业货币资金管理通常会有良好的结果。现代企业基本特点表现为权责明晰、产权明确、政企分开、管控科学，这些特点也是企业建设优良规范制度的基本体现。当下企业审批制度主要分为以下两个方面：“软”因素、“硬”因素。首先，软的方面更注重“人本位”建设，特别是在实施企业内控的过程中，充分考虑企业员工的个人发展与实际需求，只有这样才能收到更好的效果。另外，硬的方面需要企业建立健全严明的规章制度，规章制度的制定也不能仅仅表现在纸面上、口头上，还必须切实落实这些规章制度，一旦员工或是高层管理人员违反相关规章制度，都理应受到相应处罚。长此以往，在这种条件下企业货币资金管理才能收到预期的效果。

（四）健全资金预算制度

资金预算是企业运行过程中相对关键性的环节，相关资金预算制度的健全工作不可或缺，如此一来能够有助于提高企业资金使用管控的安全能力。并且企业员工也可以更有条不紊的依据资金预算进行合理化、科学化的资金调配，由是现代企业货币资金管理实现有序运行亟待健全和完善资金预算制度。

四、结语

一言以蔽之，货币资金是企业生存发展的生命之源，现代企业需要更科学有效的进行管控。企业强化货币资金管理，更好的堵塞漏洞，同时消除隐患，有针对性的规范货币资金使用，从而保障企业正常运作，切实降低财务风险，实现经济效益的提升。尽管当下企业货币资金管理举措有所成效，但是仍然任重而道远，不容小觑。（作者单位为中国铁路沈阳局集团有限公司本溪货运中心）