浅析x烟草公司车辆维修费用预算定额建设

黄苏梅

随着社会的发展和生活水平的提升，国家加大对社会精神文明建设，国家开始控裁烟草的生产和销售。捷升对烟草公司的税收总额这项举措让各大烟草公司面临着巨大压力。为应对严峻的市场形势，烟草企业必须加强预算定额建设，来实现降本增效，保留利润。本文以烟草公司预算定额建设为研究对象，分析X烟草公司在开展车辆维修费定额管理的现状以及存在的问题，研究X烟草公司实施车辆维修费用定额管理的裁约因素，褥出解决问题的对策，希望能提升企业预算管理水平，为企业的健康稳定发展打下坚实的基础。

烟草公司 定额预算 建议

企业预算定额概述

预算定额指的是在一定时期内，为了达到方案的预期效果，企业对其生产经营活动中需要消耗的资源进行合理规划，在实现最优资源配置的前提下，需要严格遵守的资源消耗标准。科学的预算定额方案可以为企业节约成本，创造最大效益。

X烟草公司车辆维修费用管理现状

H省X烟草公司（以下简称“X烟草公司”）含本级和7个县公司。我们通过资料收集和实地调研结果，根据车辆用途分为物流用车和非物流用车两大类。根据实地调研取得的2013～2015年全公司车辆维修费用数据，结合近几年公司车辆维修费的实际状况，制定车辆维修费用定额标准和管理办法，确保制度的落实实施。

X烟草公司车辆维修费用管理现状分析

（1）尚未确市科学的定额标准

X烟草公司日前的相关的预算定额标准无论从总额定额还足明细定额来看，都只停留在一个具体的量或值卜。但随着企业不断向前发展，某些的量、值实质上已经无法满足企业的需要。企业每发展到一个新的阶段时，需要不断改进管理制度，给基层自由发挥的空问，才能不断激发基层的活力。因此，需要新的预算定额形式来打破现在的窘境，提高管理效率。

（2）预算定额执行过程中缺乏监督

在预算定额建设中，X烟草公司虽然能够执行已制定的预案，但在实际运用中，由于对执行缺乏足够的监督，易导致执行结果和方案出现偏差，使企业预算定额的效果大打折扣。如全州局在车辆管理方面未确立标准化的统一流程，在管控较弱的县市，存在车辆行驶里程虚报的问题。

（3）缺乏统一考核标准和激励机制

X烟草公司对于预算定额的考核与激励有完善的制度，并且交由相关部门负责。然而，相关归几部门在日常管理过程中，还不能完伞做到既归口又主动管理。层级考核的力度不大，定额方面的考核标准不统一，缺乏控制和激励机制，使得考核与奖励制度苍白无力，导致工作人员积极性不高，妨碍了预算定额建设的深入开展。

X烟草公司车辆维修费用管理办法

针对X烟草车辆维修费用管理中存在的尚未未确立科学的定额标准、预算定额执行过程中缺乏监督和缺乏统一考核标准和激励机制三个问题，本次车辆维修费用的预算定额管理也将从科学制定预算定额、优化管理流程和建立统一考核激励机制三个方面去设置。以事前定额为基础，事中监控为重点，事后考核为保障对整个车辆维修费用进行全方面的监督和管理。

（1）集中控制，制定预算定额

参照H省烟草专卖局办公室文件要求，首先我们选取30万以下的车辆维修费进行测算，然后按照车辆价格分布分为20万以下和20万～30万2个价格区间，最后按物流用车和非物流用车将样本分别进行研究，并制定相应的定额标准。

由于车辆维修费用受到车辆行驶里程、车辆使用年限和其本身价格品牌的影响，因此我们首先通过统计上的多元同归分析，找到影响X公司车辆维修费最重要的影响因素。从整体来看，公司车辆维修费用主要和车辆使用年限和本身的价格更加相关，和行驶里程没有显著关系，在车辆按用途分类的情况下，具体分析车辆维修费和使用年限、车辆价格之间的关系。对于车辆的使用年限我们通过设定折旧系数进行调整，车辆价格则分区间与维修费用进行匹配。

（2）专人管理，优化管理流程

在日常车辆使用和维修过程中，由公司本级指定专人即车队j三管负责公司全部车辆定点修理管理工作，各县市设置管车员专门负责具体车辆管理，定期向车队主管汇报数据。按照“就近修理”的原则指导，每年各修理厂家可报送投标方案，烟草公司通过招标确定有实力的车辆修理厂。属特殊车辆的修理厂家选定并报批，由车队主管审批。

原则上公司所有车辆应按公司招标指定的修理厂家进行车辆修理。若不按规定在指定厂家进行车辆修理所发生的费用，财务部门不予报销。长途车辆出差车辆故障的维修必须申报车队主管，维修费用估计超过2000元要经各县市管车员批准方可维修。针对可能存在里程虚报问题，公司应该统一管理制度，司机出发前后需填列里程数并签字，严格控制车辆维修费用原始数据

（3）统一标准，完善考核体系

为进一步加强公司对车辆维修成本的管理和控制，除了在事前制定预算定额，事中合理安排专人管理外，还需要统一考核标准，制度有效的激励措施，使对车辆维修费用的控制得到有效保障。因此在控制年度车辆维修费用总额的同时，进一步根据2013～2015年X烟草公司实际发生的车辆维修费用和行驶里程数，计算出两大类车辆的每公里的维修成本，再乘以老化折旧系数（折旧系数=1.08），制定出烟草公司车辆维修费用考核标准，用于对各车辆的司机进行考核。

根据上述考核标准，设定对每辆车司机和车辆管理人员的考核方式。主要针对不同的超标比例设计相应的阶梯式罚金，采取当月考核当月扣减罚金，能够更好的控制车辆维修费用。老化折旧系数、比例、罚金金额等可根据实际情况作动态调整。

总结

综上所述，企业进行预算定额建设可以大大提高企业的全面预算管理水平，有效增强市场竞爭力，获取更多的经济利润。在进行车辆费用的预算定额建设中，要持续不断地调整和完善各类定额指标，优化内部管理流程以及实施相应的绩效考核，这样才能够建立一套科学、合理、有效的定额预算管理体系，帮助企业节约资源，促进企业又好又快发展。

[1]张家梅：浅析湘西自治州烟草公司预算定额建设[J].财务管理，2015（27）.