企业会计的财务管理及内部控制分析

朱慧利

随着社会的不断发展，我国企业越来越重视对会计财务管理方面的工作。企业中的会计部门向来都是企业中比较重要的部门，只有企业会计部门拥有良好的财务管理和内部控制，才会使企业的发展速度越来越快，促使企业在激烈的竞争中更好的发展下去。本文主要分析了企业会计的财务管理及内部控制存在的问题，并且提出一些可行性建议。

企业会计 财务管理

内部控制 分析

引言

近几年，我国的市场经济不断发展，致使企业的规模在不断扩大，企业内部的管理模式也是日新月异。企业在正常运行的过程中，每一个环节都离不开会计的财务管理，但是，企业在实际操作的时候，由于某些原因，会使企业财务管理及内部控制出现一些问题。因此，为了实现企业价值的最大化，必须要加强对会计财务管理及内部控制的研究，进而促进企业的竞争力能够逐渐提升。

当前企业会计的财务管理及内部控制存在的主要问题

（1）内部控制制度不健全

目前，我国的企业会计的财务管理仍然存在内部控制制度不健全的问题，是现今企业会计的财务管理部门急需解决的问题。具体表现是缺乏科学的内部控制体系，同时对基础的工作不够重视，使得单位职工的职能较为分散，并且岗位设置的也不合理，缺乏相关的管理制度。企业的资产安全控制体系不够合理，这类企业内部每年都会进行资产清查的工作，但是清查范围不够广泛、全面，缺乏定期的抽查制度，造成清查工作较为随意的现象，导致了对企业内部的清查不够详尽、账单与实际不相符等情况。

（2）内部控制不严

由于缺乏科学、合理的内部控制制度，使得员工不能了解内部控制的意义，并且制度的执行力不够，导致预算控制的作用很难得到发挥。内部控制不严是现今大多数企业都存在的问题，使得预算机制与执行部门之间的衔接不够通畅，造成某些具体的措施难以执行，进而出现许多预算问题。在内部控制执行过程中，对执行进度的监控工作尤为重要，但是仍然有一些企业的监督力度不够，使得制度难以发挥应有的作用。资金的使用也缺乏规范性，在使用资金时，不会按照相关规定进行，造成企业的资金过于浪费。

（3）相关人员内部控制意识和风险意识不到位

现今，某些企业的领导人员对内部控制的重视程度较低，不能认识到内部控制的重要性，只是肤浅的认为企业会计的内部控制工作就是控制企业内部的财务，对自身企业的内部控制工作缺乏基础的认识。相关人员对存在的风险不能有较高的重视，使得风险控制工作进行的比较缓慢，缺乏风险防控机制，进而出现风险漏洞，严重影响了企业资产的安全性。

加强企业会计财务管理及内部控制的具体措施

（1）健全内部控制制度

由于会计部门对企业的重要性，必须要建立出健全的内部控制制度。首先，要成立风险小组，对企业内部工作的所有流程进行分析，对有可能造成经济流失的关键点进行及时的控制工作，然后对其进行风险评估，对每一部分内控工作的完成之后，都要进行有效的评价。其次，还需要完善内部控制的设计工作，建立出有效的内部控制制约机制，使得内部控制在实施过程中较为规范、合理，能够在制约制度的允许内进行实施。同时，还要对资产的安全控制体系进行建设，使得资产的预算、审批、转移等方面都能够得到控制，确保资产管理的安全性。最后也要将资产的管理流程进行固化，使责任能够得到明确，让员工能够尽到自身的职责，从基础方面杜绝企业资产的流失。

（2）应贯彻落实全面预算管理

预算实施应该包括企业内所有的财务收支事项，对于比较重要的项目，应该派遣专人进行单独的申报工作，极大程度的避免了财务信息的泄露。还需要强化预算的执行环节，将预算的实施任务落实到具体的部门，使得相关的管理人员和职工能够清楚自身的任务。然后各个部门的负责人需要对预算的结果负责，进而保证预算执行的高效性、科学性，管理人员也不敢随意的调整预算安排，加强了预算工作的规范性。对于预算部分的工作，也应该给予足够的重视，需要对整个执行过程进行监控，定期的对预算执行情况进行了解，各个部门之间也要进行对比，定期的汇报各部门的执行情况，使得执行程度不高的部门能够提高重视程度，重视预算管理的执行工作。有时还会出现需要调整的情况，这时就必须重新进行一遍预算批准程序，经过相关部门的同意之后，才可以进行调整，否则坚决不能调整。

（3）增强全体人员的内控意识

企业应该积极的宣传会计的财务管理工作和内控的重要性，使得企业内的员工能够拥有较高的内控意识，建立良好的内部控制环境，为内控工作的开展提供保证措施。还应该重视管理层内控知识的学习，进而提升企业内部的管理水平，同时，也要要求员工在工作过程中必须按照流程進行。针对财务部分的工作，也要选用专业知识较强的财务人员，确保财务工作的专业性，并且积极的鼓励财务人员进行学习，不断的提升自身的业务水平，为财务工作的顺利进行提供保障。

（4）成立独立的内控中心

企业应该建立合理的内控中心，可以与企业的内部审计部门形成两条独立的监督主线，尽全力保证内控工作得到有效的监督。运用定期或者不定期的两种形式对内控工作进行监督，同时要加强对重点环节的控制。针对资产管理部分，需要建立科学、合理的清查制度，通过各种措施，保证资产的安全性和完整性。也要使岗位设置尽可能的合理，确保每个岗位都能够为企业的内控工作起到促进作用。提升会计人员的业务水平，增强员工的责任意识，确保会计核算流程的正确性。在进行资金划账时，必须要经过多层的审批，才可以划账，保证资金流转的流程性。

结语

总而言之，在现今企业不断发展的过程中，企业会计财务管理内部控制的有效措施，能够确保企业运行的更加顺利。还会将企业的整体经济效益得到提升，促使企业的各项操作都能够较为顺利的进行。

[1]熊诗丽.探析企业会计的财务管理与内部控制问题[J].财会学习，2017（12）：34-35.

[2]楼青峰.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].时代金融，2017（14）：207+209.

[3]耿向军.企业会计的财务管理及内部控制分析[J].现代经济信息，2017（07）：263.

[4]张妍.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].现代经济信息，2016（07）：189.