浅析医院物资招标采购过程中内部控制的作用

罗东

医院物资 招标采购 内部控制 管理要点

对于医院而言，物资采购内容主要包括药品、医学装备耗材、医学仪器设备、后勤物品、办公用品、工程材料等，采购的要求高、参数复杂，具有极强的专业性。如果委托招标公司采购，则周期长、费用高。因此，许多医院都采取自行组织招标。实践证实，物资采购质量，直接影响医疗服务质量，关系到医院运营成本、患者切身利益，因此成为从业人员的研究重点。以下从内部控制的角度进行探讨。

医院物资招标采购的管理要点

（1）成立招标采购小组

设立招标办公室，根据医院人力组织结构，成立物资招标采购小组，招标办公室牵头，财务、审计、医务、护理、总务等部门负责人作为组员，专业部分由机电设备、医用耗材和网络信息相关科室参与。其中财务、审计部门参与，起到监督作用，提高采购工作的透明度；部门负责人参与，能提供专业意见，把好物资质量关；专业人员参与，则能提高物资产品的性价比。

（2）确定招标方式和流程

一是招标方式。当前招标方式多种多样，结合医院物资特点和规模，可以采用竞标为主、议标为辅的方式。首先选择满足招标要求的供应商，同一时间进行二轮报价；然后招标采购小组综合分析报价、资质、信誉、售后服务等要素，选定中标公司，签署供货协议。二是招标流程。招标程序中要明确以下要素：其一，起草人和审定人，其二，标书内容，其三，供应商要求；其四，考察小组成员，其五，招标时间、地点、主持人，其六，中标公司跟踪人。为了提高工作效率，可以组建项目小组，全程负责招标过程管理；同时将标书审定、招标现场会的控制权，放在招标采购小组手上，避免滋生腐败问题。

（3）考察供应商

项目小组由3-5人组成，成员是职能部门、使用部门负责人，以及专业技术人员。发标后，项目小组应该考察供应商，内容包括工商注册证、经济实力、信誉度，并结合以往客户的评价，保证产品规格性能满足医院采购需求，在保证质量的前提下，选择性价比高的供货商。

内部控制在医院物资招标采购中的作用

（1）监督作用

市场经济体制运行的同时隐藏着风险，医院开展经济活动时也存在风险。针对物资招标采购过程加强内部控制，能完善监督和评价工作，及时识别采购风险，降低采购成本。此外，通过内部控制能明确管理缺陷，保证采购的规范化，避免发生资源浪费、贪污舞弊等现象，促使医院正常运营。

（2）預防作用

医院物资招标采购期间，做好内部控制工作，就是审计参与事前、事中、事后全过程，发现问题及时解决；在财政纪律上提出针对性意见，并向上级领导反映，发挥风险预防作用，实现廉政建设。监察部门参与检查全过程的流程、环节是否合规。各个科室和工作人员按照内控制度做事，积极配合审计工作，有利于构建和谐的医院环境。

（3）免疫作用

针对医院物资招标采购过程进行内部控制，有利于完善物资采购管理制度，通过规范流程、净化环境，促使经济活动有序开展。随着内控措施的实施，能明确各部门职责，提高物资管理的透明度，避免采购中出现暗箱操作，真正实现公正、公开的目标，在医院和供货商之间建立长期伙伴关系。

医院物资招标采购中加强内部控制的措施

（1）完善内审机构制度

健全内审机构和制度，是内部控制工作开展的前提。医院在物资招标采购期间，可以从环境控制、风险管理、采购监督等方面人手，形成完善的内控审计体系。一方面，要明确审计职责，规范采购审批权限，优化招标采购流程，切实发挥出咨询、评价、管理、鉴证等作用，提高采购过程的透明度，有效降低采购成本。另一方面，审计监督要从事前、事中、事后开展，认识到内部控制的重要性，提高审计工作的精细化程度，提供机制体制保障，保证审计部门的权威性。

（2）加强招标评标审计

在招标采购文件中，要明确由医院的招标采购小组，分析采购方案的可行性，并进行公开评标；预审投标人的资格时，要遵循公平、公开、公开原则，避免发生舞弊现象。招标审计时，看项目形式的规范性，看审批手续的齐全性，看编制内容的完整性，以及技术要求的合理性。评标审计时，要不定期审查投标单位的报价，审查中标价的执行情况，看是否出现变相涨价等违规行为。

（3）提高内审部门独立性

内控审计工作的开展，必须要保证审计部门的独立性，医院也不例外。一是，在物资招标采购中，内审工作要得到领导的支持，认识到内审的重要性，是保障医院利益的有效手段。因此审计工作直接向领导汇报，避免受到各职能部门的影响，提高审计数据的真实性。二是，根据审计结果，对于物资采购中的违规行为，内审部门有权提出意见和建议，避免监督权力分散，实现统一采购、统一监管的目标。三是，引入第三方询价机制。由财务人员将医院招标的设备等物资信息提供给专业网站，获取厂家提供的价格信息，做为医院招标的重要价格参照。第四，从内审队伍人手，落实学习培训活动，提高业务技能和职业素养，积极防范审计风险。培训内容包括经济法规、政策制度、财务会计等，采用座谈会、专家讲座等多种形式，构建一支高素质的内审团队。

结语

综上所述，医院物资采购是一项重要的经济活动，招标采购中的管理要点，在于成立招标采购小组，确定招标方式和流程，并且考察供应商。内部控制在招标采购过程中，具有监督、预防、免疫的作用，医院应该完善内审机构制度，加强招标评标审计，提高内审部门独立性，实现可持续发展的目标。