现金流管理在地勘行业费用成本管理中的地位与作用

在地勘企业日常的生产活动当中，现金流是不可缺少的重要资金之一。地勘企业若想获得可持续的发展，离不开科学的现金流管理。当前，很多地勘企业，在企业的费用成本管理过程中，还存在各种问题，无法充分的利用企业内部的现金流，使之产生最大的资本效用，保障企业的正常生产经营。本文将简单概述现金流管理的概述，并针对当前地勘行业费用成本管理各种存在的问题，分析研究现金流管理的重要性和作用，为相关工作者提供参考借鉴。

一、引言

对于地勘行业而言，费用成本管理一直以来都是其管理的薄弱环节，严重制约着企业的可持续发展，而通过科学合理的现金流管理可以让地勘企业在进行项目投资之前，更加精准的进行资金的预算，从而有效的对项目的成本进行控制管理，提高地勘企业的经济效益。因此，研究分析现金流管理在地勘行业费用成本管理中的地位与作用具有重要的现实意义。

二、现金流管理的概念和意义

（一）现金流管理的概念定义

在地勘企业的日常经营活动过程中，通过现金流量表的预制，可以对企业在进行投资、经营过程中，现金的流入、流出以及变化情况进行过掌握，有效的反应了当前企业资产负债表和损益表对现金和现金等价物的影响。同时，通过有效的现金流管理，可以帮助企业对项目运行过程中的盈亏平衡进行客观的评价，进而制定有效的管理措施，对费用成本开销进行控制，确保地勘项目的顺利开展。

（二）现金流管理的作用意义

在现金流管理过程中，根据现金流量表的编制，对地勘企业当前的资产现状、负债情况以及所有者权益等信息进行如实的反映，可以帮助地勘企业的管理者更清晰的掌握企业的现金动态变化，避免不必要的现金流失，有助于地勘企业科学合理的制定工作计划和未来的发展战略。

此外，地勘企业在参与项目投资过程中，也需要通过现金流的管理，对项目的投资方案进行经济效益的评估审核，从而预算好投资后的盈亏情况，同时还可以根据现金流管理，对项目的资金投入增加与否进行评估，扩大项目规模，提高地勘企业的经济效益。

三、目前地勘行业费用成本控制中存在的问题

（一）费用成本管理水平低

当前，地勘企业在费用成本管理过程中，还存在资金的支出审批授权制度不严格等问题，导致相关项目人员随意的进行费用开支，甚至巧立名目扩大费用开支范围，办理超预算或者无预算的支出。此外，由于大部分地勘项目都属于野外工作，项目成员为了便于用款，长期使用备用金进行挂账支出，到项目结束后在进行费用报销冲账，导致财务对劳务合同、劳务发票的真实性缺乏无从辨别。费用成本的管控更是成为空谈。

（二）日常经营中财务管理环节薄弱

很多地勘企业在企业日常经营活动中，相关领导和负责人比较重视技术环节，缺少对企业财务管理工作的重视度，导致在费用成本管理过程中，往往因为缺少有效的财务管理措施，出现不必要的成本浪费。财务会计管理的不善，还会导致地勘企业无法掌握企业的现金流现状，严重时还会导致地勘项目因为没有现金流产被迫中止。

此外，地勘行业的现金流大多掌握在技术部门当中，财务部门缺乏对现金的支配權，不利于现金流的循环使用，这也一定程度上限制了地勘行业的经济效益，不利于企业的可持续发展。再加上税收费用混杂、税收费用增多等因素的影响，导致企业的费用成本无法得到有效的控制，地勘企业的经济效益大打折扣。

（三）存在盲目投资现象

地勘企业为了谋求更高的企业效益，往往会开展很多地质勘察项目。但是在项目的投资之前，缺少合理的投资规划，导致在投资过程中不断的投入资金，而缺少对费用成本的合理控制，最终导致项目的盈亏失衡，不仅无法获得预期的收益，还对整个项目正常运行带来了巨大的影响。

部分地勘企业在工程项目管理过程中，缺少对应财务管理措施，导致在项目运行过程中存在目标偏离的问题，导致与地勘企业的发展方向产生冲突，相互影响，最终导致工程项目面临瘫痪的困境。即便是进行了进一步的资金投入，也没有对新投资方案进行科学合理的管理，相关领导和管理人员无法争取的评估项目的盈亏水平，导致费用成本越滚越大，给地勘企业带来巨大的经济负担。

（四）地勘项目的资金管理缺乏有效监督

由于地勘项目都是野外项目，大多数在山区，工作区域不固定，交通不发达，各个项目具有高度分散、独立性强的特点。虽然部分地勘企业建立了野外报销制度，但因野外地处偏僻，交通往不便，资产财务部人员编制不够等原因，该制度并没有很好地坚持执行。再加上监督管理工作的缺失，更是导致费用成本存在严重的浪费和超支情况，不利于企业的可持续发展。

四、基于现金流量对地勘行业费用成本的有效控制

（一）严格进行现金流预算的管理和控制

地勘企业在预算编制过程中，应当采用自下而上、自上而下相结合的方式。具体要点如下：

（1）在进行企业全面预算过程中，加强现金流预算编制的重视程度。在每年的年初，根据企业的财务目标，由各基层单位结合自身实际情况提出对应的现金流预算方案，并将初步的预算方案呈报总经理办公会。这是自下而上的现金流预算编制。

（2）在受到各单位的现金流预算方案之后，总经理办公会应采用自上而下的方式，对现金流预算进行意见的收集，综合考虑各种因素之后，形成最终的现金流预算，并逐级下达和执行。

（3）在现金流预算执行阶段，地勘单位的各级部门，还应当对实际执行过程中现金流的实际支出与预算之间的差异进行深入分析，找出原因，并积极的向上级部门反馈。同时采取有效的措施对现金流预算进行调整，确保地勘单位的实际经营工作的有序开展。

（二）实行现金集中统一管理

（1）除了设置专用的外地施工账户之外，对地勘施工企业所有基层单位的银行账户进行注销处理，所有的现金均由资金结算中心进行统一的管理，所有的物料采购均由企业统一的物资部门进行办理。

（2）地勘企业的物资部门在每月的月初，应根据当月施工单位的施工计划，编制现金支出预算，并经过相关领导和总经理批准后，由财务部门进行分阶段拨款，确保资金的有效使用，严禁出现各级地勘单位使用现金进行物资采购。

（2）在外施工的各项目部在工程所在地实行“资金中心专户”和“项目部专户”管理。其中前者主要是对工程建设过程中，所收到的工程现金进行存放，并由企业结算中心负责监控。后者则主要是根据本工程的资金预算，对工程建设期间的日常开支进行支出。当工程现金结算时，地勘单位的项目部应首先将现金的使用计划，按照有关规定上报给企业资金结算中心，并由总经理和总会计师确认审批之后，再由资金结算中心，将现金由“资金中心专户”账户转入“项目专户资金”账户。

（三）强化物资管理，缩短存货周转期

（1）地勘企业在进行物资采购时，应结合工程的实际情况，通过提高库存周转率，降低库存挤压等方式，确保现金流的合理流动，避免冗余库存的出现。

（2）重视定额管理，按照工程的计划进行相关物资的采购，并在物料领用过程中，根据工程的计划进行物资的供应，从而避免物资的不必要浪费。

（3）利用信息化的技术，物资部门应积极挖掘企业内部潜力，精准的掌握企业材料、配件等实际库存情况。

（四）還需要重视现金流量表的编制与分析

就目前来看，地勘单位越来越重视现金流量表的作用，但是在实际操作过程中，相关的管理措施还远远不够，具体要从偿债能力，营运能力，盈利能力及发展能力入手，设置各项财务指标，着重分析现金流入的来源，结构比例还有流出的方向；其对资产质量和经营效果的影响；进而分析本期现金流量的变化，是否会对单位正常的经营活动造成财务风险。

五、结束语

综上所述，现金流的管理在整个地勘施工行业的管理当中是最重要，也是最基本的环节，要是没有首先对现金流的管理，对其他成本，费用和利润等其他的管理都无从谈起。可以说地勘施工单位的经济正常运营始于现金也终于现金。企业的运作过程，从招投标，原材料的采购和期间各项费用的支付，到完成项目施工，再到收回货款，也是现金的周转流动的全过程。所以地勘施工单位以后应顺应时代的发展，必须重视内控建设，加强资产管理，重视现金流的预算控制与分析管理。（作者单位为湖南省煤田地质水工环地质勘探队）

作者简介：邱华森，1972年，男，湖南株洲人，会计师，工作方向：财务管理。