供给侧改革背景下政府财税政策的创新与发展研究

王传芸

对于国家而言，在财税政策的创新与发展过程中，必须注重供给侧改革环境下优化生产结构、提升财政服务效益质量、降低税负、改善经济增长、环境等方面的特点，以总供需持续平衡推动产业结构升级，促使经济稳定增长为主要目标。

一、供给侧改革的概念

（一）基本定义

供给侧改革的落脚点在于优化产业结构、提升供给质量，对各类资源合理配置与分配达到高质量供给状态。让供给结构的变化不断提升应变能力以及适应能力，让各类资源达到高效率利用状态。从而满足人民群众的切实需求。让我国经济状况呈现出，稳定可持续发模式。换言之，供給侧改革的落脚点可以放在生产端层面。通过企业管理、科学技术、土地资源、生产投资、人力资源等多方面配置的优化。让其企业的生命力及创新力更顽强，最终帮助企业提升核心竞争力。

（二）理论支撑

供给学派是供给侧改革的基础理论支撑，其核心在于“供给创造自己的需求”。虽说供给学派的全要素生产率提升，与该观念需求刺激在广义层面似乎相反。但当经济发展到一定阶段时，“供给创造自己的需求”这一理论，在需求侧无法促使经济处于健康成长状态。供给侧促进经济发展显现出有利之处。

（三）研究重点

供给侧改革面临的主要是我国供给侧结构不合理，改革的最终目的是解决多变的需求环境。在政府层面，供给侧结构性改革应尽量防止改革过程中，形成的各种潜在忧患与问题，强调需求管理与政府的有效参与。

二、当前财税政策问题所在

（一）财税制度不合理

当前我国部分财税制度存在不合理情况导致企业产能过剩。以增值税为例，在收缴方式上主要产生于生产环节。也就是只要有产品的生产便需要缴纳税款，政府得到财税收入。因此政府将更重视对生产的推动，鼓励企业提升产量扩充规模。虽说在这一过程中政府的财税收入有所增加。但过于看重税收缴纳以及GDP增长，会直接影响到市场产品真正需求的考量，在产品质量方面可能有所忽视。

（二）经济发展对政府的依赖

国内的经济发展很大程度上对政府的依赖性过高。政府的政绩、官员的奖励、职位的升迁都以财税收入和GDP作为重要的考核标准，因此各级政府均在扩大企业规模、吸引外资投资等方耗费较多精力。过度涉及到企业发展以及投资决策。导致恶性投资竞争之类的不良行为屡禁不止。

（三）税收机制不健全

当前，对于产能过剩的企业在税收机制上并未做出最佳安排。各级政府将重点放在了促进生产以及鼓励投资两方面。但并未考虑到投资所形成的风险以及远期隐患。若企业在投资后长期处于亏损状态，在阶段性预期内无法获得较好前景。此时企业应退出市场，但不少情况下各级政府会给予企业相关政策上的优惠，鼓励其继续经营来维持税收来源。终将会导致企业产能过剩、生产乏力。在过剩企业的退出机制上，在税收机制层面未达到合理安排。

（四）分配不均衡

分配不均衡主要体现在中央与各级政府之间，在事物管理权以及财政决策权方面的不均衡分配。导致各级政府在争取税收推动投资方面过度重视，造成产能过剩。政府部门无法承担其供应公用服务以及共用产品，要想获取更高财税收入，只能够过于关注企业投资，忽视了对群众服务社会建设公共环境等方面的关注程度，影响到社会和谐发展。

三、财税政策的创新与发展

（一）拓宽财税政策思路

除了现有的财税政策缴纳制度规范外，政府部门可在思路上加以改进。更重视碳排放税以及环境保护税，促使企业向着可持续发展以及节能减排方向迈进。让外部成本内部化，尽可能避免存在外部负性行为，超出社会福利最大化水平的现象。碳排放税与环境保护税的存在，能够对企业污染物排放起到明显的制约作用。让企业不得不在经营方式上有所转变，淘汰落后且环境污染较大的生产方式，强调科技投入、创新，将缺乏竞争力、缺乏发展活力、破坏生态环境、产能过剩严重的企业踢出竞争市场。在环境保护层面所建立的税收制度，能够对生态资源要素供给起到明显保护效果。不但能够让政府在财税收入上有所增加，还可让企业的升级与转型有着更明确的发展方向。政府同样可利用这一部分的财政收入，建立碳税转移支付或碳税补贴，并投入到企业的生产创新之中，促使企业长远发展。

（二）调整供给释放新需求

政府部门可在供给方向上调整财政资金供给端，对财政资金在支付领域严格控制，尽可能让有限的资金落实在关键领域之中。在产业扶持层面，财政资金的合理配置，必更强调对战略新兴产业以及高新技术产业的支持。尤其是可能影响到国民经济产业结构优化升级的部分产业。例如高端产业对这类产业需强化财政资金投入。根据产业调整要求促使其提质增效。强化财政保障，确保基础技术积累以及技术创新。在投资消费层面，则需更注重新消费增长点的形成，将传统短期投资需求逐渐摒弃，取而代之的是中长期消费需求。确保长期财政投资对经济增长的稳定推动功效。并且重视财政投入过程中新消费需求的释放。

（三）重视制度层面建设

研究者们将消费、出口、投资作为调控措施的“三驾马车”。一方面注重有效投资，在经济发展方面的促进作用；另一方面，增加有效需求刺激消费，避免国家经济衰退。供给侧结构性改革可归属于供给侧管理，与需求侧管理存在明显差异。其不仅体现在生产环节，而是涵盖与整个经济结构的转型升级。因此，改革必须更重视制度层面的建设。在政府主张方面，供给侧结构性改革由于对各类资源的覆盖面范围较大，现行的经济体制与现行财政政策必须与之匹配。确保改革可持续和谐发展。

四、结语

综上所述，在供给侧改革环境下财税政策的创新与发展，还需将重点方向放在推进生产要素合理分配上。强调财税政策形式的优化。以市场决定机制，促使财税政策的功效，确保我国经济稳定发展。（作者单位为烟台高新区工委组织部）