如何发挥内部审计在公积金风控中的功用研究

郭霞

【摘要】随着我国经济的迅速发展，公积金风险防控问题也成为了当前人们关注的重点。内部审计在公积金风险防控中有着至关重要的作用，以内部审计工作作为主要手段来加强对公积金的管理力度，减少公积金的风险性，构建完善的内部审计体系，关键是要弄清楚公积金内部审计的内容与重点，从而更好的加强公积金风险控制。本文主要研究内部审计在公积金风控中的功能，通过改变内部审计的工作理念，完善内部审计方式来进行公积金风险防范工作，希望可以为相关部门提供帮助。

【关键词】内部审计；公积金；风控；功能

据相关调查显示，由于住房公积金业务在不断的增多，巨量的公积金资金保管与确保公积金保值增值成为了当前关注的重要问题，只有做好审计整改工作才能为审计管理者提供更好的参考依据，确保内部审计工作顺利进行。公积金的审计工作需要进一步的得到完善，并且这需要长期实行，因此要充分意识到内部审计工作的重要性与应用审计成果的意义，不断完善审计管理方法，充分应用内部审计成果发挥审计作用，持续落实整改内部审计工作。当前，大部分城市的公积金数额都很大，所涉及到的范围也越来越广泛，对于公积金进行有效的风险防控，这不仅是当前社会的责任，更是保证公积金事业稳定发展的前提，应该被加以重视。

1、构建完善的住房公积金内部审计体系

1.1内部控制管理是基礎

完善的内部审计管理方法能够有效进行公积金风险防控，依据建设部发行的《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》的精神，制定合适的相关规章制度，构建长效机制，加强内部监督管理，是保证住房公积金安全有序的运行的必要手段。完善内部控制管理长效机制需要从两方面做改变：第一，要不断完善决策机制，确定受增值收益分配与管理、决策审议等事项都要统一经过管委会研究决定。同时管理中心决策能够保证大额资金与账户开立等事项进行研究决策。第二，还要不断规范业务运行机制：1.业务审批机制。对内部管理制度有效规范，贷款审批由受托银行收件预审。2.岗位制衡机制。要不断落实不相容岗位相分离与任职回避等岗位制衡规定，避免出现权力集中的现象。3.资金管理审批机制。迅速落实财务管理制度，要严格监督基金调拨与定期存款等审批程序，确保资金的安全。4.廉政风险考核制度。廉政风险防控工作要落实到位，包括绩效考核与个人考评，构建责任追究检查考核与监督制度[1]。

1.2构建规范的审计工作制度

为了确保内部审计工作更加规范，应当及时研究制定出台住房公积金管理机构内部审计工作规程，针对各个部门住房公积金的归集与支取、定期存款与资金调拨等大额资金安全管理以及风险防控等业务的执行情况进行全面的监督与评价，确保这些业务的合理性与规范性。同时对于审计人员的日常工作也应有严格的要求，审计人员要明确分工、明确自身的职责与任务，让内部审计工作规范、有序的进行，保证公积金管理部门内部审计工作更加制度化与人性化。另外，用人机构的完善非常重要，要根据工作需要培养、打造坚强有力的审计队伍，以充分体现审计工作的质量与效益[2]。要注重对审计人员的日常工作进行有效指导，为此要专门设立内部审计法规科，还要选拔业务熟练且具有一定责任感的优秀审计人员参加到审计队伍当中，确保内部审计工作有序进行。在举办内部审计活动过程中，依据不同的情况让管理部门的业务人员进行监督检查，还要加强对人员的教育与培训，审计人员要学习关于住房公积金的相关知识与各项业务规范，还要了解更多的法律知识与相关房地产经济知识来不断强化自身的知识、培养专业的素养，使内部审计队伍更加的优秀。因此，构建规范的内部审计工作制度对于公积金的风险防控非常重要[3]。

2、要弄清楚公积金内部审计的内容与重点

2.1加强公积金业务与管理费用的内部审计工作

开展全面的审计工作更有利于公积金业务的健康开展，通过加强内部审计监督工作，控制财务收支情况，加大风险防控工作的力度，可以充分获取公积金管理情况信息。使得公积金管理机构的负责人可以及时掌握公积金业务开展和风险防控情况，及时对包括公积金贷款业务、业务数据信息、日常管理费用等在内的风险点采取应对措施，以最大程度上减少公积金运营管理的内在风险[4]。

2.2开展对业务承办银行考评工作

构建对受托银行考核制度有助于内部审计工作的拓展，对于住房公积金风险防控有着重要的作用。内部审计法规科应当成立评价小组，针对住房公积金业务委托行基础建设与贷款业务、信息化工作与服务质量等制定年度评价方案，同时定期对住房公积金受委托的银行进行全民的考评。将年度考评结果与受委托银行住房公积金金融业务费用相联系在一起，对于考评结果所设计的问题要在最短的时间内做出调整，来促进、推动住房公积金委托金融业务管理制度的不断完善。

3、改变内部审计的工作理念，完善内部审计方式

3.1依据公积金业务，构建的内部审计制度要以风险防控为主

构建以风险防控为主的内部审计制度是内部审计的全新发展方向。要逐渐扩大内部审计业务的范围，住房公积金的内部审计工作要改变其管理方式，应用管理型审计方式，同时内部审计方式还要从具体账务审计逐渐发展成为风险导向审计方式，融合传统的财务报表以及业务规范审计，将公积金业务风险防控作为主要的工作任务，不断提高审计制高点，要充分了解经济运行的形势，保证内部审计成果的有效性与实用性，还要注意内部审计的监督管理工作。同时，要加强廉政风险防控工作，避免公积金政策执行与业务操作、资金管理与制度建设过程中出现廉政风险点，这些都是内部审计工作的重点，并对所有的指标数据进行全面分析，对于风险类别进行划分，构建住房公积金风险防控预警体系，保证廉政风险防控工作具有一定的作用 [6]。

3.2提高内部审计信息化水平

首先，要制定科学合理的内部信息采集方案。根据公积金业务风险点的防控要求，应在内部审计中明确获取内部业务数据的权限和条件，同时通过现代信息技术将所获得的业务数据进行梳理筛选，甄别出更加具有利用价值的数据信息，为内部审计工作顺利实施奠定坚实的工作基础。

其次，要注重对审计系统软件的开发，应用更先进的审计技术来完善内部审计工作。充分依托当前发达的互联网技术，研发针对公积金业务全流程内审信息系统软件，通過审计系统的大数据处理，来分析与总结公积金的报表与资料，这不仅使审计工作更加精准，而且将极大地提升审计质量与工作效率，减少审计工作的风险。

最后，构建审计信息共享系统。依据公积金管理条例规定住房公积金管理中心要依法接受审计部门的监督，多种审计信息能够在内部审计部门与中心内部击鼓之间实行信息共享，这样能够保证有良好的审计成果。将审计流程变得更加简化，抓住审计重点，同时还能使审计工作更加具有针对性与合理性，提升审计工作的质量。构建完善的审计信息共享系统还能保证业务部门之间更迅速的发现风险并规避风险。

3.3充分应用内部审计成果

公积金管理部门也要通过内部审计的管理来有效的进行风险防控，降低业务风险性，保证公积金安全、增值保值，这也是当前公积金事业的主要发展目标，为此，想要更好的实现这一目标，需要充分利用内部审计结果，对内部审计工作进行有效整改并落实，对于每次的内部审计结果要加以重视，对于审计结果进行风险防控，审计结果应该提出可行的建议，发挥经济巡查作用。为内部审计管理层决策提供具有价值的参考依据，不断完善多项业务管理制度，这对于公积金风险防范有着重要的作用。

结语：

综上所述，公积金风险防控问题也成为了当前人们关注的重点。大部分城市的公积金数额都很大，所涉及到的范围也越来越广泛，对于公积金进行有效的风险防控，这不仅是当前社会的责任，更是保证公积金事业稳定发展的前提，应该被加以重视。公积金的内部审计在公积金风险防控中有着至关重要的作用，通过对内部审计工作手段、方法的不断创新和完善，及时披露和揭示内部管理潜在风险点，公积金管理制度的不断完善，将有效的减少公积金业务风险的发生，因此要充分认识公积金内部审计风险防控的重要意义，不断加强内部审计力量建设和相关策略研究，保证公积金的保值增值，推动住房公积金事业的持续健康发展。

参考文献：

[1]林金顺.探析如何发挥内部审计在住房公积金风险防控中的功用[J].当代经济，2017，01（26）：128-129.

[2]刘小元.经济新常态下如何更好发挥内部审计作用[J].交通财会，2016，02（11）：59-62.

[3]王兵，刘力云.中国内部审计需求调查与发展方略[J].会计研究，2015，03（02）：73-78

[4]王兵，张丽琴.内部审计特征与内部控制质量研究[J].南京审计学院学报，2015，04（01）：76-84.

[5]刘德运.内部审计帮助企业增加价值——一个框架[J].审计研究，2014，05（05）：108-112.

[6]王敏.内部审计在企业管理中发挥作用的方式和途径[J].现代经济信息，2014，06（18）：212-213.