集团公司财务资金管控的措施探讨

彭成霞

摘要：随着我国社会经济的不断发展，许多企业逐渐向着集团化的发展模式转型。在这个过程中，企业的财务资金管理随着企业的快速发展，问题和矛盾也越来越多的表现出来。其中包括对企业留存收益监督管理力度不够、企业投资收益使用方向不明确、企业筹资资金不能充分利用等，这些问题使企业进一步稳健发展的目标受到阻碍，不能快速的发展壮大。所以，对企业投资收益管理掌控的具体手段进行改革优化，将企业留存收益的使用效率进行提升，是企業进行创新发展的重中之重。坚持科学合理的方式对企业财务资金进行管理和掌控，对企业财务管理体系的长久发展有着重要的作用。

关键词：集团公司；财务资金管控；措施

留存收益是支撑企业展开各种活动的重要基石，也是维持企业能够正常运行的关键因素，没有留存收益在企业背后的支撑，企业只会是一具空架子，没有任何发展的潜能。留存收益，投资收益，筹资资金作为齿轮，牢牢的牵制着企业正常生产经营的每一个环节。科学完善的财务资金管理掌控模式，能够帮助企业更加充分的利用每一项资金发挥的作用，特别是针对一些业务体系众多，拥有众多子公司的集团企业，能够在很大程度上提高集团的生产效益，使其在激烈的市场竞争中脱颖而出。

一、企业集团资金管理现状

（一）资金管理的重视度不够，缺少整体战略规划

由于集团化企业的特点，是具有众多的子公司，所以保证各个子公司能够正常运转并拥有持续的盈利能力是很重要的。子公司的任务不但要将母公司下达的任务指令完成，而且还要能够尽量实现最大的盈利目的[1]。所以，子公司的部分工作人员，为了能够使资金款项在使用中更加的灵活，减轻在实际工作中的麻烦和辛苦，不惜以企业损失利益为代价，进行违规操作。还有一些企业的高层干部，没有制定科学合理的计划，去进行资金的利用，忽略资金的整体利用效率，导致产生巨大的资金缺口。这种不科学不合理的资金管理方式，甚至可能会导致企业的倒闭。

（二）资金不集中，利用效率低

很多大型集团企业的下属子公司众多，为了资金使用更方便，每个子公司都建立了银行账户[2]。这就导致了母公司的整体资金没有办法集中整合，致使有的子公司资金短缺，造成不必要的损失，有的子公司资金留存闲置，造成不必要的浪费。而且，由于留存收益，投资收益，筹资资金分布的不合理，很多子公司没有将母公司的长久发展放在首位，而是针对自身的发展进行投资融资等活动，以至于集团母公司的经济效益增长缓慢，甚至负增长。这些没有规范性和计划性的决策手段，都是由于集团母公司没有将下属子公司的财务资金账户集中管理造成的。

（三）监控不足，没有事前、事中的有效监督

由于集团公司存在较多的下属子公司，所以在对下属子公司进行财务资金管理掌控时，难免会发生捉襟见肘的现象。母公司不明确子公司资金的具体使用方向，对其无法展开跟踪监管。在大事故发生之前，不能立即实施控制，导致严重的损失。部分会计人员没有按照母公司下达的命令，严格开展设计工作。只做表面文章，没有确实执行对财务人员的监督管理，导致资金监控流于形式。

二、提升集团企业资金使用效率的措施

（一）强化资金管理意识，实施整体化管控战略

第一，集团母公司要定时、定期的对下属子公司，相关的财务管理人员，开展具体的资金管理培训课程。使企业留存收益，投资收益，筹资资金管理的意识，能够深刻的烙印在财务人员的脑海里。使其能够了解资金管理对企业发展的重要作用[3]。第二，理顺公司资金管理的模式，科学合理的协调整理子公司的财务结构，形成集中管理的模式，进行优化。第三，运用资金的集中管理模式特点，能够有效的监督管理子公司的总体财务状况，进而完成整体化的财务资金管理控制。

（二）建立有效的资金集中化管理机制

第一，要探索建立一个新型的财务资金管理控制模式，这种模式要顺应大环境中各个子公司的发展情况。第二，各个子公司要有相应的预算部门，对一定时期内，公司的运营所需要的资金款项，上报母公司。由母公司集中审核，进行资金款项的合理分配。

（三）加强资金的监督与控制

第一，母公司要想对各个子公司的具体财务状况了如指掌，进而快速准确的对子公司相关的活动下达命令，必须要建立一个，由能力突出的财务人员组成的监督管理部门。第二，子公司要对自身的财务部门进行定时，定期的监督检查。这样不仅能使子公司在一定时期内的预算更加准确，而且还能也是母公司能够顺利开展财务集中管理的基础[4]。因此，财务管理具体程序的建立和专业人才的有效利用，是实现企业财务资金管控的重要措施。

三、结束语

综上所述，由于财务资金管理掌控模式对企业所起到的决定性作用，所以运用综合管理、建立集中管理方式、强化资金监管力度、建立信息管理等各种手段，是很有必要的。总体来讲，对企业财务资金管理掌控模式进行科学完善的改革优化，是促进企业健康发展，提升企业对资金款项的高效运用，通过一系列的监管手段，将企业存在的问题一一化解，对企业未来的发展保驾护航的重要手段。

参考文献：

[1]李曦涵.信息化背景下集团公司的资金风险防范研究——基于集团公司财务管控的现状分析[J].中国注册会计师，2012（8）：119-122.

[2]李会敏.开滦集团公司财务集中管控体系的实践探讨[J].会计之友，2015（7）：34-35.

[3]王志盈.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].中国乡镇企业会计，2015（7）：100-101.

[4]陈伟祥.如何加强集团公司财务集中管控[J].企业改革与管理，2016（21）：180，183.

（作者单位：咸阳市新兴投资控股集团有限公司财务部）