养老保险个人账户财务管理措施分析

杜红荣

摘要：随着我国社会养老保险制度的不断完善，现行的社会养老保险基金实行了“社会统筹”和“个人账户”相结合的政策，社会养老保险基金的资金来源分别来自用人单位、个人实缴的费用以及国家政府依法给予的补贴。从养老基金的组成部分而言，基础养老基金和个人账户养老基金成为社会养老基金的支柱。本文从财务管理的角度对社会养老保险基金的个人账户管理进行了阐述，提出了有效的管理措施。

关键词：社会养老保险基金 个人账户 财务管理

我国是个人口大国，人们的身体素质也不断提升，高龄化队伍不断壮大。从2014年底人口普查统计表明了60岁以上的老年人口已经达到2.12亿，占总人口的15.5%。社会养老保险亦面临着前所未有的挑战。我国现行的社会养老保险基金推行“社会统筹”和“个人账户”相结合的制度，社会养老保险基金账户管理，尤其对于个人賬户管理，存在着很大的问题和隐患，因此，加强对社会养老保险基金的个人账户管理势在必行，提高管理人员意识，提升管理水平，是迫在眉睫的事情。接下来笔者就来谈谈养老保险个人账户的内涵及具体的管理途径，希望能起到抛砖引玉的作用。

一、社会养老保险基金个人账户的内涵

在我国，社会养老保险制度成为重要的保障制度，体现了我国对劳动者的关爱和保护，促使他们在到达一定年龄离开或退出劳动岗位后，仍旧可以获得维持基本生活的费用，保证生活的开支。根据我国的实际情况，我国养老保险制度开启了“社会统筹”和“个人账户”相结合的方式，将单位缴纳的费用计入基本养老统筹基金，个人所缴纳的费用计入个人账户归属于参保人员的个人所有。依照国家社会养老保险制度规定，参保人员的个人部分要按照其收入总额的8%进行缴纳，等参保人员达到国家规定的法定退休年龄后，才可将长年累月所积攒缴纳的养老保险个人账户自由支取。

二、如何加强社会养老保险基金个人账户的财务管理的途径探析

在我国目前的管理体制下，社会保障制度对养老保险个人账户管理的重视程度不够，使其存在着极大的隐患。所以，加强社会养老保险基金个人账户的财务管理，对养老基金的个人部分投资未雨绸缪进行管理不容小觑。下面就如何加强养老保险基金个人账户的财务管理，做实养老基金个人账户提出些许建议。

（一）创新财务管理模式

随着我国财务体制的改革，传统的财务管理模式与运行模式都得以改革与创新，对财务人员的素质要求也不断提高。现阶段，我国的老龄化程度日益严重，社会保险基金个人账户的管理与投资收益要受到高效的保证，以确保基金的增值或保值，财务管理的责任无疑就十分重要。财务管理制度要建立健全，合理有效地运用现代新型的财务管理系统，从物质和精神两个层面对财务人员的积极性进行充分的激励，高效地发挥出财务管理的作用。

（二）完善养老保险个人账户管理机构的设置

养老保险个人账户管理应当逐渐过渡到完全的专业机构运作，政府则在其中起着基金的安全行使监督权，可以采用个人账户基金管理机构、运营机构、托管机构相互制约的机制，通过运营机构的规模效益降低养老保险个人账户管理的成本。运营机构应当健全内部控制及风险控制管理制度，托管机构要执行管理机构的收支指令，负责对托管专户的资金往来的具体办理事宜。

（三）赋予参保人一定的管理与咨询权限

作为社会养老保险基金的参保出资者，对个人账户基金的份额拥有所有权，这是他们在离退休后，生活费用的主要来源，也即人们通常所说的“养命钱”、“养老钱”。为了确保参保人个人账户基金的安全性、盈利性和有效性，参保人理所应当地对社会保险基金个人部分有知情权和一定的管理权，这是不可被剥夺的权利。从财务管理者的角度审视这类基金，既要保证参保人员对个人基金的相对拥有权和绝对占有权，同时也要最大程度地通过财务管理手段对基金的效用发挥极致，拓展账户基金的交易与转换，搭建基金流通渠道，提高基金的投资效益。

（四）促进养老保险基金个人账户财务收支平衡

限定退休条件，延长退休年龄。延长女职工的退休年龄，使之与男职工的退休年龄等同，并将男女职工的退休年龄逐步延长至65岁，这样可以较好地减轻社会养老保险金费率，个人账户费率也可以适当降低。对于提前退休的职工要限制其领取养老金的年龄，并适当减发。

调整个人账户的发放比率，降低养老金替代率。由于我国不同地区的养老统筹费率有较大的差异，极大地影响了企业之间的竞争，为此，可以发展企业补充养老金和个人储蓄性养老保险金的方式，以降低养老保险的目标替代率，减轻企业的养老金负担。

规避养老保险基金个人账户运营风险。养老保险基金个人账户基金投入市场运作，应当做好相应的风险规避，通常可以选用组合投资的方式以规避个人账户投资风险，要做好资金预算，预留一定的流动性较强的资产比例，以较好地保证养老保险个人账户基金的安全性、盈利性和流动性。

（五）建立健全监管机制

在我国一般都是严格限量监管模式，社会养老保险基金个人账户难以得到运用。为了适应现代社会发展，应当改革和完善现行的监管模式，加入一些适应现代的新型元素，引人参保人进入监管活动中来，形成一种多元化的监管主体模式，共同对基金进行管理。如：原有的管理模式是处于主导地位的社会保障基金理事会有权管理基金、制定投资经营策略等；而基金投资管理人主要负责基金的运行情况；基金托管人则重在监督管理人。现在，为了更好地保障个人账户的管理，使参保人的所有权得到保护，应该将监管的核心转为参保人利益上来，成立投保人代表委员会，开设“基金主管部门”和“基金管理中心”等职能部门，有效地监督基金的运行和管理，切保基金的保值甚至增值。

（六）不断完善养老保险征管信息化建设

随着计算机技术的广泛应用，养老金征收管理工作也从之前的粗放型逐渐向现代化计算机精深型过渡。业务量的快速增长，管理压力的增大，都对业务数据处理提出了更高的要求。

养老保险金的征收管理，不仅涉及到社会保障经办部门，而且与税务、银行、财政等相关部门息息相关，通过兄弟单位的鼎力合作，对养老金的数据资源进行有效的联网，同步更新养老保险金的信息，提高了征缴效率，优化个人缴纳养老金程序，推动养老金个人账户的积累发展。

综上所述，进一步地探究我国社会养老保险基金个人账户的财务管理，对于我国的养老体制改革，构建内外结合的监管体系，更好地建立健全养老金信息管理体系，对国民经济实力提升有着极其深远的影响，较好地运用现收现付模式下引入个人账户，做实养老金个人账户，建立可持续性个人账户，提高养老基金运行效率，是促进多元化的社会保险良性循环体系的保证。