优化管理层结构 推进企业社会责任履行

摘 要：企业是否应当承担以及怎样承担社会责任在很大程度上会受公司决策者的影响，由决策者人口特征所决定的对社会责任问题的认知、判断、传递信息的主观意愿，亦会对企业的社会责任履行产生影响。纵观现有的社会责任研究领域的相关文献，鲜有学者会关注不同特征管理者之间的“化学反应”对企业社会责任履行所产生的影响。《管理层异质性与企业社会责任履行的行为契合研究》一书从公司内部治理和外部治理角度，分析管理层异质性对社会责任履行效果的影响，检验管理层异质性视角下企业社会责任履行的经济后果，是一本不可多得的企业社会责任经典著作。

关键词：企业社会责任；管理层异质性；管理层特征

随着经济社会的发展，可持续发展理念的持续渗透，积极履行社会责任已经成为企业提升竞争力的必要手段之一。与此同时，一系列重量級的社会责任标准、政策相继出台，使得企业社会责任履行的底线要求得以不断提升。企业是否应当承担以及怎样承担社会责任在很大程度上取决于公司的决策者，由决策者人口特征所决定的对社会责任问题的认知、判断、传递信息的主观意愿，亦会对企业的社会责任履行产生影响。纵观现有的社会责任研究领域的相关文献，鲜有学者会关注不同特征管理者之间的“化学反应”对企业社会责任履行所产生的影响，即管理层异质性是否会对企业社会责任履行产生影响，以及能够带来何种程度的影响。《管理层异质性与企业社会责任履行的行为契合研究》一书的问世，可谓正当其时。该书以管理层异质性为切入点，研究中国上市公司社会责任履行问题，选题具有一定的前瞻性，从公司内部治理和外部治理角度，分析管理层异质性对社会责任履行效果的影响，检验管理层异质性视角下企业社会责任履行的经济后果，提出促进企业社会责任履行的对策及建议，具有重要的理论意义和现实意义。

该书作者冯丽丽、胡海川和魏巍长期关注企业社会责任问题，先后主持教育部人文社科基金和省部级课题9项。作者牢固的研究积累和扎实的学术功底为该书撰写奠定了良好的基础。品读《管理层异质性与企业社会责任履行的行为契合研究》一书，颇感其视角新颖，语言流畅，用词中肯，结构严谨，论证有力，结论科学，堪称良心之作。

该书紧紧围绕“管理层异质性与企业社会责任履行”这一核心问题展开论述，全书共七章。第一章是绪论，主要论述该书的研究背景，研究思路以及可创新之处。第二章是文献综述，对国内外相关文献作了系统梳理。第三章是管理层异质性对企业社会责任履行的机理剖析与检验，运用自我分类理论和社会认同理论对管理层异质性视角下的企业社会责任履行进行深入研究，结合中国制度背景分析董事长、总经理以及两者“垂直对”差异对企业社会责任履行的影响。第四章是内部治理下管理层异质性对企业社会责任履行的影响，主要分析了企业高管团队的人口特征差异和企业社会责任履行之间的关系，以及这两者关系如何受到产权性质、股权集中度和薪酬的影响。第五章是外部治理下管理层异质性与企业社会责任履行，主要分析在政府规制、媒体关注和市场化进程的作用下，企业高管团队的人口特征差异和企业社会责任履行之间的关系。第六章是管理层异质性视角下企业社会责任履行的经济后果分析，主要研究管理层异质性背景下，企业社会责任履行对企业价值的影响，以及媒体关注背景下，企业社会责任履行与企业价值间的关系。第七章是结语，主要是对全书进行总结，提出管理启示，对未来的研究方向进行展望。

与既有的研究成果相比，该书的创新之处和突出特点主要包括如下几个方面：

第一，研究视角新颖独特。作者针对现有公司治理与企业社会责任关系研究的不足，以管理层异质性作为研究的切入点，从董事长、总经理以及管理层垂直对人口特征差异角度研究公司治理与企业社会责任之间的关系，在关注高管人口特征对企业社会责任履行关系的同时，结合全新的量化方法，检验不同层级高管之间的互动关系对企业社会责任行为所产生的影响。

第二，研究内容丰富。该书以高阶理论、自我分类理论和社会认同理论等作为研究基础，以上市公司管理层为研究对象，以上市公司管理者异质性为研究主线，并结合博弈论和计量经济分析等方法展开研究。首先，对已有的关于管理层异质性与社会责任履行的主要理论及观点进行重新审视，指出这些理论中存在的缺陷和理论解释的适用性；其次，紧密结合中国上市公司管理者的实际情况，剖析中国上市公司管理层异质性对企业社会责任履行的影响机理和效果；再次，结合我国具体国情，分析管理层异质性对社会责任履行效果的影响，对现有政策和治理机制的效果做出评价；从次，检验管理者异质性视角下企业社会责任履行的经济后果；最后，总结研究结论，提出对策建议并展望未来研究。上述内容对于公司治理与企业社会责任的相关研究具有一定的借鉴价值。

第三，研究方法得当。该书以文献资料收集为先导，以行为经济学、制度经济学与实证会计理论为指导，灵活运用规范研究和实证研究，定量分析和定性研究，比较研究和综合分析相结合的方法开展。对公司内部治理和外部治理下管理层异质性对企业社会责任的影响均采用实证检验方法，企业社会责任履行的经济后果分析也采用了实证检验方法。在实证检验过程中，该书能够结合研究主题，借鉴已有的研究成果，充分体现出对经典研究的传承与致敬，也有很强的创新性。

第四，研究紧密结合实际，变量选择合理，量化过程科学。在管理层异质性量化过程中，充分考虑我国上市公司管理者的选拔并未完全市场化这一事实，选取董事长和总经理的相关指标来衡量高管特征，以董事长和总经理的背景特征差异即垂直对特征差异来作为关键解释变量，分别为性别差异、年龄差异、任职时间差异以及教育背景差异。在探讨管理层异质性与企业社会责任二者之间的关系时，引入了产权性质、市场化进程、政府规制以及媒体规制等变量。产权性质和市场化进程变量的选取能够充分结合我国资本市场的特征，并借鉴以往专家学者的做法。政府规制方面，该书利用上市公司财务报表中披露的罚款、滞纳金、违约金等合计数作为公司政府规制的代理变量，表示公司受到政府规制的程度。媒体规制方面，以2005年1月为基期，构建上市公司媒体情感指数和媒体关注指数，用以测度媒体对上市公司评价倾向和关注程度。该书尊重既有的研究成果并在此基础上进行大胆创新，保证了研究的科学性，提升了研究结论的可信度。

另外，该书研究资料较为翔实，作者通过查阅相关文献资料、购买数据库服务、搜集与整理报刊和网络信息、实地调研等途径获得丰富的研究资料，论据充分，为该书撰写奠定了坚实的基础。同时，该书作者能够遵循学术研究的一般逻辑规则对研究主题进行论证，逻辑起点定位精准，在逻辑起点基础上引出诸多论证子题，不同子题之间又有较强的内在关联性。该书写作思路环环相扣，内容坚实有力，反映出研究团队谙熟企业社会责任相关制度，并且具有较为扎实的研究功底和学术素养。

尽管该书开创性地讨论了管理层异质性与企业社会责任行为之间的关系，但对于该问题理论框架的构建依然不够深入，同时，以董事长和总经理特征为切入点对管理层异质性进行衡量仍存在一定的片面性和局限性，也是該书的遗憾之处，但该书仍不失为特色鲜明的优良之作。任何科学问题只有持之以恒地推进，才能够不断克服上一阶段的不足，积累更多的学术成果，《管理层异质性与企业社会责任履行的行为契合研究》一书是该研究团队对其企业社会责任研究又一阶段性总结，从公司管理层结构优化角度，为推进企业社会责任履行提供了一个全新的思路。在今后的研究道路上，作者有可能被自己或其他研究团队所超越，也属正常现象，本人以及更多的学术界同仁希望该著作研究团队能够有更具突破性的成果。

参考文献：

[1]冯丽丽，胡海川，魏巍.管理层异质性与企业社会责任履行的行为契合研究[M].中国财政经济出版社，2017.

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作者简介：郭巧莉（1973- ），女，山西文水人，管理学博士，内蒙古财经大学教授，主要研究方向：公司财务理论