中小企业资金管理存在的问题及对策

◇秦春梅

改革开放以来，中国的中小企业得到空前发展，为中国经济的发展做出了重大贡献。资金是企业的血液，资金管理不善，将直接导致企业所有的财务活动难以正常进行。在中小企业发展道路上，如果其市场占有率及企业形象还没有达到不可动摇的地位，企业的资金数量及管理方式就会决定企业的生存及发展。尤其在我国当前全民创新创业的经济发展模式下，资金管理问题的重要性就显得更加突出。因此，中小企业必须认清自身的资金管理问题，采取相应的管理和控制措施，提高资金利用效率，促进企业经济更好发展，为社会经济良性发展做出贡献。

一、中小企业资金管理中存在的问题及分析

1.管理者对资金管理重视程度低，企业财务人员的素质不高

多数中小企业都是由个人或是几个人合伙创立的，在企业运营过程中，管理者做决策时不仅存在较强的个人主观意识，而且缺乏资金管理的风险意识。管理者没有认识到现金流量在资金管理中的重要地位，在日常活动中不重视对现金流量进行准确预算，对资金的监控不力会极大地增加财务风险。此外，中小企业岗位流动性大，对岗位职能规划不明确，导致新员工对岗位业务工作不熟悉，也会导致员工工作职责意识不强，责任感缺乏，从而影响资金管理质量。

2.中小企业融资困难且融资渠道单一，导致企业资金严重不足

中小企业资金主要由合伙人提供，资金金额有限，限制了企业的发展。多数企业希望通过银行贷款筹集资金，但是由于规范的资信评估标准的缺乏，且信用担保制度也不健全，导致银行对中小企业贷款缺乏信任，不愿给中小企业放贷。另外，中小企业信用度不高，实力较弱，借款之后易经营不善，或者发生管理者卷款而逃的现象。有的中小企业还会通过私募资金以及风险投资的方式向银行借贷或者通过发行债券的方式来融资，但是成功率很低。上述种种，都加大了中小企业筹资难度。除此之外，目前更为严重的是内部浪费现象十分严重，对外投资不理性导致的应收账款难以收回，大大增加了财务风险，这种内忧外患的情况，使中小企业资金严重不足，有的中小企业甚至因为资金链断裂而破产倒闭。

3.资金管理制度不健全，内外监管体制不完善

中小企业往往缺乏完善的财务制度和明确的管理规定。一些企业在发展过程中，没有健全的资金管理体系，资金分散在各个管理者的账户上，用款完全无计划、无控制，不仅造成了资金的浪费，还会使闲置资金得不到充分利用，使资金运用效率降低，资金周转困难，很容易造成企业在财务状况上的混乱。如果企业再去向外界贷款，这样会导致企业负债加重，财务风险加大；如果向企业集团内部借资金周转，导致企业之间又互相拖欠结算款，形成三角债，最终影响企业的正常经营活动。此外，在企业资金管理过程中，普遍缺少有力的内外部监管机制和监管机构。在中小型企业内部，一人兼多职的现象十分普遍，导致企业内部控制存在极大的漏洞，也给予了不法分子牟取私利、损害企业利益的机会。尽管设置了监管岗位，也制定了各种监督制度，但是对于当前的中小企业来说，实际执行情况很不理想，岗位之间存在包庇现象，为了追求个人利益最大化，来损害其他人利益，甚至企业整体利益。

二、加强与完善中小企业资金管理的对策

1．提高资金管理人员业务水平和职业素养，增强管理者的资金风险管理理念

财务管理人员职业素质水平会影响财务管理质量，而财务管理人员业务能力则会对财务管理效率产生影响。所以在强化思想教育的同时，还应切实强化业务培训，通过培训不断促进企业财务管理水平的提升。而在培训内容方而，主要是应结合企业财务管理需要以及行业规律等进行确定。此外，还必须通过在岗的教育培训不断提高职员的社会责任感和财务风险管理意识，主要是意识到个人在整个财务管理工作中的重要性，并结合个人的专业技术发挥出最高的水平，切实强化财务风险管理工作的开展。除了提升企业员工的职业素质，企业管理者也要树立正确统一的资金管理理念，学习西方先进方法，树立正确的现金流量观念，要加强现金流量的控制和分析，准确掌握现金的来源和流向，及时了解企业应收账款的详细情况，提高资金的使用效率，避免无谓的利息费用，并且要建立不同的档案紧紧控制现金的流入和流出，这不仅仅是因为企业的效益和生存情况直接受到资金管理水平的影响，也是因为生产经营的各部门和各个环节都会受到资金管理的影响。

2.拓宽融资渠道，需要政府及社会机构的支持

根据企业自身的实际情况，积极拓展融资渠道，加快资金的运转。中小企业可以实施员工持股计划，实现部分融资，不仅可以提高员工工作的积极性和参与度，还可以增强员工资金管理的风险意识。在银行方面，中小企业应树立好企业形象，强化信用观念，不做违法或者利用不正当的手段来骗取银行贷款，使银行与企业之间建立良好的关系。在政府方面，政府应建立健全有关中小企业融资渠道、融资方式相关的法律法规，并保证法律法规贯彻实施。同时，政府还应加大对中小企业的资金、技术、人才方面的投入，引导中小企业的发展，缩短企业探索时期，避免企业资金浪费。社会上的金融机构，也应响应国家政策，支持中小企业发展，不断拓宽中小企业融资市场，建立多层次的中小金融机构，完善中小企业债券融资市场及基金市场，并与政府协作，完善中小企业信用评级标准体系，减少金融机构的不良投资，保障金融机构的利益。

3.建立健全资金管理制度和监管体系

中小企业应该推行资金预算管理制度，建立完善的全面预算控制体系，拟定涉及整个组织的工作方案，调动员工的积极性。扩宽预算的覆盖面，本着量入为出、节约使用、保证重点的原则编制资金计划，杜绝计划外投资，实施各个环节的分析考核制度，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。中小企业还应加强对应收账款的管理，可以及时收回货款，有效减少欠账收不回的风险，提高资金使用率。在管理费用等各项支出费用的管理中，管理者必须统筹安排，制定支出计划和支出标准，使资金合理使用，降低管理成本。政府应建立健全中小企业法律制度，改善中小企业恶劣的经营环境，促进其有效快速发展。在财政政策上，政府还应当给予中小企业财务方面的扶持如实行税收优惠政策或者建立发展基金等，以法律的形式来保护私有财产，规范市场交易规则，保证最大化的公平竞争，推动中小企业的服务，使各地都组建管理机制，并且通过这些管理机制，及时披露经审计的公司财务报表，改变之前信息不真实的现象，不断完善中小企业的信息库，建立中小企业资金评定制度。此外，中小企业应推行岗位职责的划分，明确管理责任纵向与横向的关系，实现一对一负责的监督机制，把那些不相容的职务分开控制监管，设立正规的财务部门，按照规范的程序来操作，实行工作轮换制度，建立规范的审批手续以保证对资产和记账凭证等的严格监管。

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