凝聚共识 开拓创新实现财政国库改革和发展新跨越

□山西省财政厅副厅长 常国华

一、回顾过去，全省财政国库管理制度改革成效显著，发挥的作用应予充分肯定

（一）以国库集中收付制度为主体的现代国库收支运行框架得以建立，财政资金运行更加透明、快捷

国库集中支付改革、非税收入收缴改革、公务卡制度改革、动态监控制度改革从点到面，财政收支实现了从“逐级转”到“直通车”的重大突破。截至2017年底，省、市、县、乡四级24944个预算单位实施国库集中支付制度改革，占全部预算单位的99.8%，年支付各类预算资金达4666亿元。省、市、县、乡四级9978个预算单位实施非税收入收缴管理改革，占全部执收单位的98.8%，年收缴非税收入893.1亿元。省、市、县、乡四级24617个预算单位实施公务卡制度改革，占全部预算单位的98.4%，累计发行公务卡40.3万张，公务卡年均支出11.8亿元。省、市及部分县启动财政国库动态监控制度改革，年均纠正违规支付资金2726.8万元。

近两年，我们将省委、省政府“放、管、服”改革思路嵌入并指引我省国库集中收付制度改革的深入推进。一是简政放权，国库集中支付业务更大程度发挥单位预算执行主体作用。省级将省直单位工资发放由财政统一发放调整为单位自主发放；将财政直接支付起始金额提高到300万以上；将单位基本支出由人工多岗审核改为系统自动审核；简化财政直接支付审核手续，财政直接支付调整为预算合规性审核。市县国库集中支付改革在用款资金流程上根据当地预算执行实际情况，取得不同程度进展。二是强化管理，预算执行动态监控机制警示及威慑作用逐步显现。充分利用动态监控系统平台，对省级大额支付、转账、提取现金、公务卡违规使用等环节进行日常实时监控；对科研经费、教育经费、社会保障经费、医疗卫生经费等6个民生项目支出进行重点监控。对违规问题，采用电话、约谈、违规告知等方式进行核实处理。三是突出服务，非税收入收缴在多个环节予以优化完善。预算单位财政汇缴专户从定期清零到自动清零，实现零余额管理；非税分成收入通过“疏”、“堵”结合，实现自动清分；跨省异地缴纳交通违法罚款工作顺利进行；交警违法罚款互联网收缴通道启用且试行稳定；交警罚没收入重复和错误收缴退付机制实施路径基本确立；诉讼费资金收取及退付进行制度层面调整。

（二）以财政总预算会计管理为基础的现代国库资金管理框架得以建立，财政资金管理更加安全、精细

财政总预算会计制度、库款及银行账户管理逐步夯实，财政资金管理实现从粗放式到精细化的重大飞跃。一是强化财政总预算会计管理。财政总预算实现双分录、双币种的核算方法，政府股权投资在省及部分市县已经予以核算确认；财政总预算通过台账管理实现即时满足领导、预算单位、各类报表的查询、生成需要；省、市、县均建立了符合自身实际的资金收付、对账及印鉴管理流程，按照规定办理资金审核、拨付、清算及核算，确保财政资金安全、高效运行；建立省级国库集中支付代理银行综合考评制度，不断提升代理银行服务水平。二是强化库款及暂付款管理。按照中央盘活存量资金的要求，多措并举压缩库款和暂付款规模。建立库款月报统计分析机制，按月统计分析全省库款规模、运行情况和变动趋势，科学确定库款管控的合理区间。建立全省库款考核通报、库款管理与资金调度挂钩、库款管理与地方债发行统筹管理、暂付款清理纳入目标责任制管理的四个常态化管理机制，开展库款管理及暂付款管理核查工作。截至2017年底，我省库款考核提升到全国中位水平。全省财政暂付款2015年初挂账及2015年以来新发生借款清理量达到57%。全省有26个县暂付款下降50%以上，其中8个县全部清理完毕。三是强化银行账户管理。建立财政专户和预算单位银行账户开立、变更的审批、备案制度。规范省级财政部门和预算单位资金存放管理，要求采取竞争性方式或集体决策方式选择财政专户和预算单位银行账户的资金存放银行，从制度上防范资金存放中的腐败问题，保障资金存放安全。持续开展财政专户清理规范及预算单位银行账户年检工作，全省累计撤销财政专户5006个，省级年均年检预算单位银行账户3892个，撤销归并预算单位银行账户182个。

（三）以财政政策实施为宗旨的现代国库运营机制得以建立，财政资金理财方式更加丰富、多样

地方政府债券发行、国库现金管理工作扎实开展，财政资金使用效益实现重大提升。建立规范透明的政府举债筹资机制。从制度建设、信用评级、信息披露、沟通协调等方面多处着手，采用自发自还方式成功发行山西省政府债券2763.9亿元。发行渠道新增上海证券交易所，承销商拓宽为“银行20+券商20”的组合，初步形成银行、券商、基金公司共同参与的地方债投资主体多元化、发行渠道多样化的格局，为降低政府融资成本，推动产业转型升级、保障和改善民生起到积极作用。采取罚息、违约通报等措施，加强债券还本付息管理，强化债券偿还主体责任。我省地方债发行工作楼阳生省长批示“很好，应充分肯定成绩”。建立规范透明的国库现金管理操作模式。经省政府批准，联合人民银行出台符合省级实际的国库现金管理实施细则，建立涵盖财务稳健、风险控制等多项内容的国库现金管理综合评价指标体系，截至目前，省级通过公开招标操作国库现金管理8期，可获利息收入10.2亿元，国库资金收益显著提升。

（四）以预算执行和财务信息为内容的现代财政财务报告机制得以建立，财政资金反映更加全面、完整

预算执行分析、决算管理制度改革、政府综合财务报告制度改革稳步推进，财政财务报告体系实现重大突破。强化预算执行分析。建立财政收支快报、月报制度，保证各级领导及时掌握月度财政收支变化情况。预算执行分析更加重视经济运行与财政收支的联动分析和后期走势预判，涉及内容更加系统、全面，从宏观经济形势到具体财税政策，从税收收入到非税收入，从总体收入趋势到具体增减变动因素，不断开拓信息渠道，丰富分析维度，拓展分析深度。深化决算管理制度改革。丰富决算报表反映内容、建立决算数据审核体系、组织财政支出经济分类决算试编，完整反映四本预算收支情况，为政府统揽全局、科学决策提供坚实数据支撑。推行决算账表核查、决算批复、决算公开，使财政总决算和部门决算反映的信息更加科学完整。在财政部部门决算信息化“三步走”战略下，我省率先着手“部门决算网络化、账表一体化、大数据分析”的实践探索。财政决算工作成绩显著，全省财政总决算连续十年、部门决算连续九年荣获全国一等奖。扎实推进政府财务报告制度改革。作为全国首批试点省份，在全省148个行政区划、13325个主管部门、21581个预算单位率先开展政府财务报告试点编制及合并报告试点编制工作，确立报告口径做到全省统一，报告审核做到直审到县，涉及事项做到应披露尽披露的总体思路。抓住组织指导、制度建设、系统构建、培训答疑、编制审核、抵销调整各个环节，初步构建起具有我省特色的政府财务报告编审机制，首次全面反映全省各级政府的财务状况和运行情况。我省财务报告编制工作获财政部书面通报表扬，参与并牵头全国政府综合财务报告编制指南修订工作，参与财政部政府财务报告课题研究结题评审。

（五）以信息化技术为支撑的现代财政国库信息系统框架得以建立，国库业务运行更加便捷、顺畅

大力开展国库信息系统建设，为财政国库各项业务运行发挥重大作用。建立国库集中支付、公务卡、非税收入收缴、预算执行动态监控、财政总预算会计、地方债还本付息、省对市县资金调度等国库基础业务信息系统，建立预算执行分析、财政总决算、部门决算、政府财务报告等国库专项业务信息系统，国库业务实现全链条、全流程的信息化、系统化管理。推行国库集中支付电子化业务，建立起财政部门、预算单位、人民银行、代理银行之间安全、高效的信息高速通道。国库集中支付电子化业务在省级财政正式上线运行，实现预算单位、财政资金全覆盖，财政、银行之间取消纸质凭证传递，预算单位足不出户即可办理资金支付。

（六）以内部管理为抓手的现代财政国库管理机制得以建立，国库运转更加规范、有序

夯实国库内部管理基础，加强国库内控制度建设，促进国库业务和干部队伍建设双提升。加强省对市、市对县、国库部门对资金管理部门的目标责任制管理，层层传导目标任务及责任意识。加强会议培训，年均召开国库业务会议、培训十余次，对象覆盖市县财政部门及预算单位，内容涵盖国库业务的各个链条。加强制度建设，省厅出台业务指导类文件二百余件，制定我省《国库管理制度汇编》5册。加强调查研究。就国库改革中出现的基层改革难、情况多等难点问题，就不同阶段涌现出来的热点问题深入市县和部门开展调查研究。加强队伍建设。持续发扬国库干部能吃苦、能奉献的精神，国库业务传帮优良传统，全省国库战线业务精湛、作风过硬。

我省财政国库改革发展的成效，充分显示出我省财政国库管理制度改革的创新力度和影响深度，充分显示出我省财政国库管理制度改革为实施各项重大财政经济政策、深化财税体制改革、建立现代财政制度的强大支撑作用。成绩的取得，得益于厅党组及各级财政系统领导的高度重视和坚强领导，得益于广大预算单位和各类业务合作方的支持配合，得益于各级财政国库干部的辛勤工作和默默奉献。在此，我代表财政厅党组向为全省财政国库改革与发展做出贡献的广大财政国库干部和关心支持国库工作的各级领导表示衷心感谢！

二、展望未来，新时代对我省国库管理工作提出新要求，国库改革发展的主要目标应提前谋划

党的十九大报告提出要加快建立现代财政制度，以更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。现代国库管理制度是现代财政制度的重要组成部分，是财政资金运行的中枢和纽带，对建立现代财政制度发挥着基础性、保障性功能。现代国库管理是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能，是现代化管理方式、制度体系、操作模式和信息技术的有机融合。涵盖收入收缴、支出拨付和动态监控、国库资金保值增值、财政经济形势预研预判、政府债券发行兑付、库款管理与货币政策的协调配合、政府资产负债信息的反映与披露等诸多领域，是一个业务链条完整、顺向有效控制、逆向反馈及时的闭环管理系统，具有预算执行管理和监控功能、财政筹资和理财功能、财政运行信息反映功能以及宏观经济调控和政策实施功能。

财政部刘伟副部长指出“新时代现代国库管理制度建设的目标是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕建立现代财政制度的目标，以制度创新、机制创新和管理创新为动力，以高素质人才和先进信息技术为保障，努力夯实财政国库管理基础，着力健全运行规范、安全高效的国库集中收付管理体系；互联互通、数据共享的国库信息系统管理体系；注重效益、风险可控的国库资金管理体系；遵循市场法则、机制健全完善的政府债券发行管理体系；完整可靠、服务决策的财政数据分析体系；规范严谨、公开透明的财政财务报告体系，全面建设和不断完善基础牢固、功能健全、体系完备、技术先进的现代国库管理制度。”

就我省而言，实现新时代国库管理制度改革发展的目标，将是国库管理水平又一次新的突破和质的提升，是需要我们转变传统观念、付出艰辛努力、继续深化改革才能完成的目标。我们必须看到，新的目标对我省财政国库各项工作提出新的更高要求。

（一）建立健全运行规范、安全高效的国库集中收付管理体系

在我省国库集中收付改革的历史进程中，我们凭借改革搭建起符合我省实际的国库集中收付管理基本框架。新时代我们仍需继续深化改革，将我们搭建和设计好的国库集中收付框架一一实现，以保障预算执行全流程全环节的规范透明。要敢于啃硬骨头，从规范、完善上下功夫，切实解决市县国库集中支付流程复杂、效率低下，财政资金核算不规范的问题。要以服务单位、方便老百姓为主线，简化资金收付流程，积极开展非税收入收缴电子化，探索开展微信、支付宝等第三方支付方式与资金收付的结合，提高国库集中收付的便民服务水平和资金缴库效率。

（二）建立健全互联互通、数据共享的国库信息系统管理体系

信息系统在国库改革和国库管理中承担重要的支撑作用。从近几年全国各兄弟省份国库工作的推进现状和趋势看，国库工作的先进与否，很大程度上取决于信息系统的先进程度。我省目前普遍存在的问题是对国库信息系统建设认识不够、信息系统建设碎片化，县级财政与预算单位网络不连通。在这一问题上，我省各级国库部门必须要转变观念，重视国库信息系统建设，要有大的部署格局，宽广的设计思路，通过建立现代化的国库信息系统，最终实现资金拨付、会计核算、决算报表、财务报告等全部数据的自动生成，实现各类国库信息系统在省内的横纵贯通，数据实时共享。

（三）建立健全注重效益、风险可控的国库资金管理体系

现代国库管理是财政政策和货币政策相互协调配合的一个重要结合点。当前，我省存在的主要问题在于市县财政部门库款管理仍未体现出主动管理、主动监测的积极效应。对暂付款管理的重要性认识依然不够、存在前清后增、边清边增的问题。财政专户资金依然存在违规出借的现象。国库现金、库款、财政专户、暂付款作为国库资金管理体系中的重要环节，其管理水平和能力关系的不仅仅是国库资金规模或收益，而是为了更好地满足财政政策、货币政策的实施，更好地防控风险。新时代我省建立国库资金管理体系的着力点主要在于提高政治站位，切实增强国库资金管理的原则性、系统性、预见性和创造性。要研究库款的内部结构变化情况，有针对性的加强库款管理。要按照财政部部署，研究推动国库现金管理在库款规模较大地级市的实施，研究建立财政专户资金信息对外公开机制。

（四）建立健全遵循市场法则、机制健全完善的政府债券发行管理体系

建立健全完善的政府债券发行管理体系，是规范政府举债“开前门”、“堵后门”的重要举措，对于深化供给侧结构性改革、有效推进在建项目建设、稳妥化解隐性债务风险等具有一举多得的政策效应。在省级层面，需要提升地方债券发行市场化水平，推动债券定价进一步市场化。需要优化债券发行机制，简化发行环节和信息披露流程，放宽期限比例限制，加大专项债券集合发行力度。需要进一步拓宽投资主体和发行渠道。在市县层面，需要加快债券资金的拨付和使用，加强统筹安排，推动基础设施建设项目早见成效，更好发挥对稳投资、扩内需、补短板的重要作用。

（五）建立健全完整可靠、服务决策的财政数据分析体系

就我省目前的实际情况看，财政数据分析一直是短板。国库部门虽然在宏观调控中能够发挥积极的作用，但我们主动参与宏观调控的深度和广度还有待进一步拓展，就经济运行相关问题为政府建言献策的作用发挥的还不够，市县预算执行分析的反馈还不够，上下级之间分析情况的交流仍需加强。建立完整可靠、服务决策的财政数据分析体系，需要我们摆脱传统路径依赖、培养优秀人才，通过制度创新和技术创新去改变。一方面要将宏观经济政策、财政政策熟练掌握，具备数据分析的全局性和敏锐性，另一方面要将国库现有的数据有效整合，用大数据技术实现对国库海量数据不同维度的分析、利用。要建立多元化预算执行分析指标体系。要加强与税务、统计等部门之间的交流，深入挖掘，提高分析的广度与深度。要完善收入分月滚动预测机制，加强预研预判，研究提出统筹全年财政收入、促进财政收入可持续增长的对策建议。

（六）建立健全规范严谨、公开透明的财政财务报告体系

随着经济社会发展，党中央、国务院以及社会公众对财政财务报告体系建立的需求和要求都更高。建立规范严谨、公开透明的财政财务报告体系，将全面、清晰反映我省各级政府财务信息和预算信息，为开展政府信用评级、加强资产负债及收入费用管理、改进政府绩效监督考核、防范财政风险等提供支持，将有利于实现财政可持续发展，有利于提高公共财政管理水平、有利于提高财政透明度。目前我省财政财务报告中出现的突出问题是认识不够、基层尤其是县级数据质量不高。建立规范严谨、公开透明的财政财务报告体系需要我们提高思想认识、夯实数据基础和编审过程，切实提高会计信息质量。要做好财务报告与国有资产管理情况报告、政府债务管理等工作的衔接，要摸索建立符合我省实际的政府财务报告指标分析体系、财务报告审计和公开制度。

三、立足当前，抓好今明两年我省国库管理的几项重点工作

今明两年，是落实我省财政国库“十三五”规划的攻坚期，是多项改革任务的冲刺期。我们要真抓实干，凭借全省国库部门开拓创新的改革精神和精益求精的工匠精神，做好今明两年的重点工作。

（一）继续完善国库集中收付管理，在资金收付环节深化“放管服”改革

在社保和非税收入收缴方面，一是要坚决贯彻落实机构改革的有关要求，积极主动配合做好机构改革工作。税务部门征收社会保险费以后，省、市、县三级财政部门要按照有关制度规定，积极创造条件实现按日将征缴入库的社会保险费划入社保基金财政专户。非税收入征管职责划转后，我们既要全力做好配合工作，也要明晰财政部门的职责所在：制定和实施国库集中收缴管理制度；规范税务部门征收非税收入的征缴入库、退库等工作；会同税务部门推进非税收入系统互联互通，共享税务部门征收非税收入的计征、缴库等明细信息，保证财政部门履职需要。二是继续深化非税收入收缴制度改革。对未划转税务部门征收的非税收入项目，市县财政部门要严格按省财政厅下发的文件要求，规范收缴、清分流程，避免出现有章不依带来的资金滞留分成户的现象。要继续优化非税收入收缴流程，根据单位收入政策或职能变化适时调整收缴方式。要提前开展非税收缴项目的核查清理，做好全省非税收入收缴电子化管理的实施准备。

在国库集中支付方面，今明两年的重点仍是落实好“放管服”改革精神。一是落实“放”和“服”。市县尤其要减少财政部门在支出具体业务处理上存在的包揽代办、效率不高、责任不清的问题，要按照《预算法》中关于“各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体”的规定，合理划分财政部门和预算单位在预算执行中的职责，强化预算单位自主用款意识。要兼顾效率和安全，优化支付流程、减少审核环节，扩大授权支付比例，提高预算单位用款自主权和便利性。目前全省只有35%的县区开通授权支付业务，只有朔州、大同和运城所属县区全部开通，个别市的县区整体都未开通，在此强调一下，县级以上财政部门明年6月底前，都要开通财政授权支付业务。二是加强“管”。加快推进预算执行动态监控工作，实现各级财政全覆盖的目标。省厅将采取考核通报、目标责任考核、专项督查三者结合的方式推进此项工作，市县财政部门要高度重视、主动作为，到2018年底前，全面建成符合本级实际的有监控人员做保证、有监控管理制度作依据、有监控技术手段作支撑的预算执行动态监控管理机制。加快建立扶贫资金动态监控机制。要提高政治站位，严格按照省厅印发的实施方案要求，开展好此项工作。要按照已经确定的各级扶贫资金具体范围，将2018年扶贫资金预算指标下达、扶贫项目安排和绩效目标等信息完整、准确地导入或录入监控平台，力争10月份可以通过监控平台全面反映省内各级财政扶贫资金预算安排总量和构成、分配下达、实际支付以及项目支出进度、绩效目标执行等信息。

（二）继续加强预算执行管理，保障财政收支平稳运行

要进一步加强预算执行分析工作，保障财政收支平稳运行。一是加强财政收入监测。据月报数据统计，1-9月份全省一般公共预算收入完成1782.9亿元，为年度预算的88.3%，增长24.7%，增收353.3亿元。其中，省级一般公共预算收入完成548.4亿元，增长22.1%，增收99.2亿元；市县一般公共预算收入完成1234.5亿元，增长25.9%，增收254.1亿元。收入方面，与前三季度相比，预计四季度全省财政收入增速可能会略有放缓，但全年财政收入较大幅度超额完成年初计划已成定局。后期，市县财政部门仍需密切关注宏观经济形势变化，特别是加强对主导行业的监测分析，及时发现经济、财政运行中出现的苗头性、倾向性问题，及早预判预警，采取针对性措施积极应对，促进全省财政收入平稳增长。二是加强预算支出执行管理。1-9月份，全省一般公共预算支出累计2971亿元，为年度调整预算的68.7%，同比增长8%，增支219.4亿元。其中：省级一般公共预算支出累计497.5亿元，为年度调整预算的58.5%；市县支出累计2473.5亿元，为年度调整预算的71.2%，均不达75%的序时支出进度。支出方面，下一步最主要的任务是加快预算执行进度。一方面是加快预算下达进度。因部门单位未报送投资计划或资金分配计划而无法下达的项目资金，要进一步明确责任，积极督促相关部门切实加快计划安排和下达。要将各项目实施情况作为次年安排预算的依据，对项目实施快、资金使用好的预算单位，优先安排项目资金，对项目实施进度慢、资金使用差的单位，不安排项目资金或减少项目资金。另一方面是切实加快支出拨付进度。市县财政部门要继续加大对部门单位预算执行的督导力度。对项目预算执行情况差的单位进行通报，对预算执行排名靠后的单位领导进行约谈。

（三）继续加强库款和财政专户资金管理，保障财政资金安全

一是继续加强库款管理。下一步，我省要在库款统计监测基础上，继续做好库款“削峰填谷”管理。库款偏高的地方，要进一步加快预算执行进度、加快地方政府债券置换和专项债券资金使用。库款偏低的地方，要做好统筹管理，着力防范支付风险。二是继续加强专户资金管理。市县财政部门要继续按要求清理财政专户；要做好财政专户的新增核准、备案审核、统计分析等管理工作；要严格按制度要求规范本级财政及预算单位资金存放行为，坚决杜绝财政专户资金借出使用的行为。

（四）继续清理规范财政暂存暂付款项，防范财政运行风险

截至2017年底，全省财政部门暂付款省级占6.8%，市级占11.6%，县级占81.6%。下一步，财政部将对财政暂存暂付款项范围进行限定，对明令禁止发生的暂存暂付款项将进一步加强监督，坚决制止。省财政计划细化清理工作流程，建立暂存暂付款项清理奖惩与资金调度挂钩机制。市县财政部门要高度重视，把财政暂存暂付款项清理作为防范化解重大风险的主要任务，主动向当地政府汇报本地财政暂存暂付款现状，部、省要求，从消化历史包袱、严厉控制新增、有效管控风险三个方面确立工作目标，争取政府层面的的支持。要尽快建立暂存暂付款项清理台账，分类制定计划，克服“新官不理旧账”的心理，通过全面清理促进规范管理。

（五）继续加强国库信息化建设，为横纵向数据贯通奠定基础

一是要继续完善财税库银横向联网工作。省财政将积极与税务部门、人民银行对接，在与人民银行联网共享国库报表和电子缴库信息基础上，推动与税务部门直接联网共享财税数据。二是加快推进国库集中支付电子化，积极利用现代信息技术为预算单位提供便利，完成财政部要求的在2018年底前在市级和具备条件的县级推行国库集中支付电子化管理，在2020年底前实现国库集中支付电子化管理在县级以上的全覆盖。在实际工作中，未开展财政授权支付业务的县级，可以将财政授权支付业务与电子化业务一并进行流程设计，同时推进两项工作。三是做好财政应用支撑平台2.0系统构建的配合实施。省厅推行的财政业务一体化，将从根本上解决上下级财政之间数据的实时共享。按照省厅推进计划，明年1月1日起，省级国库集中支付系统、总预算会计系统、预算执行分析系统等国库核心业务信息系统将接入一体化系统。同时选择部分市试点实施。市县国库部门要提前梳理自身业务流程，满足平台2.0系统的接入标准和要求，为全省国库信息系统早日实现横纵贯通、数据共享奠定基础。

（六）继续推进政府综合财务报告制度改革，清晰完整反映政府财务状况

按照财政部要求，到2020年各级政府编制的综合财务报告就要向人大报备、向社会公开。这项工作我省已在全国先行先试两年，通过合并报告也更能集中反映和体现暴露出来的问题。市、县财政部门一定要提高政治站位，充分认识此项工作的重要意义，认真总结试点编制工作经验，将试点编制反映的结果、暴露出来的问题提前向本地政府汇报，利用今明两年财报未审计和公开前的时机加强管理和核算，夯实数据基础，确保报告质量。一是加强管理。市县财政部门要协调督促企业负责实施的地方城市建设项目完工后抓紧办理资产移交。对主权外债业务要尽快根据还款责任的归属级次实行预算管理。对政府部门暂存暂付款项要建立定期清理机制。二是加强核算。市县财政国库部门要对政府股权投资分投资成本、收益进行明细核算，确保股权投资、投资成本的准确披露。要建立分单位、分经济科目的台账核算，确保政府费用的准确列示。要树立本级预算单位财务报告编制的责任意识和主体意识，要利用明年行政事业单位政府会计制度推行的契机，指导督促本级预算单位严格按会计制度设置科目、规范核算，按制度要求对公共基础设施、在建工程等进行核算确认。要指导督促本地土地储备资金管理机构按照制度要求准确反映土地储备资金。三是加强对账。市县财政部门要梳理2017年度本级财政与部门之间、部门之间、市县之间的对账、抵销情况，建立各业务方之间的常态化对账管理机制。要主动开展主权外债业务、农发资金业务国库部门与资金管理部门的对账工作，确保项目账与资金账一致。下一步，省财政厅将对2017年度各市财务报告编制情况进行总结通报。

（七）继续做好地方政府债券发行及兑付工作，充分体现积极财政政策

一是做好省级地方债券发行工作。今年财政部取消各地向财政部备案发行时间和信息披露材料的环节后，对我们省级财政部门的工作要求其实更高。我们一定要强化责任，严格按照制度规定，切实加强发行管理。要及时、充分披露地方政府债券发行相关信息，保证承销机构按照市场化原则积极参与债券承销和定价。二是强化还本付息管理。地方债的还本付息工作关系到政府的信誉，随着地方债发行量的逐年的加大，还本付息任务也会越来越重，从2018年开始，我省的自发自还地方债也陆续到了还本年份，市县财政部门要提高及时履行还款责任的意识，提前安排还本付息预算。省财政厅将严格按照制度要求，履行罚息及目标责任考核赋分职责。

（八）继续打造忠诚干净担当的高素质国库干部队伍，促进国库改革纵深发展

国库干部是国库事业兴旺发达的根基和保障，我们一定要关心好、爱护好和培养好我省国库干部。一是要牢固树立“四个意识”。财政工作，有财有政，政在财先。财政国库干部要筑牢理想信念的堤坝，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉在思想上、政治上、行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。要把坚定理想信念、对党忠诚体现在做好本职工作上，把“四个意识”转化成听党指挥，为党尽责的实际行动，增强政治定力、纪律定力、道德定力、拒腐定力，保持昂扬奋进的精神状态。二是要培养“专家式”的国库干部。国库业务具有基础性和专业性的特点，客观上要求保持干部队伍的相对稳定性，需要培养出一大批“专家式”的国库管理人才。省厅将继续强化业务培训，确保我省国库干部对各项改革精神吃得透、能落实。市县财政部门对在国库战线工作时间长、业务精湛、属于国库管理“活字典”的同志，要在生活上更多一些关心，成长上更多一些鼓励。三是要持之以恒地抓好党风廉政建设。国库部门虽然不直接分配预算，但国库资金拨付、财政专户开户银行选择等方面，也存在廉政风险。全省国库干部要始终紧绷廉政建设这根弦，时刻警惕被“围猎”风险，严格落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行各项廉洁自律规定。