企业财务风险控制研究

世界经济的飞速发展，为企业发展带来了很多机遇，同时也面临着一系列财务风险。采用科学的风险管理方法对风险进行识别，建立完善的内部财务管理和风险控制体制以及财务风险预警系统进行风险控制、规避，加强企业财务风险控制管理和抵抗风险的能力，是企业能够可持续发展的基石。

一、财务风险控制管理的要求

（一）实现企业价值最大化目标为标准

管理学思想认为，追求企业自身价值的最大化是企业财务管理的目标。实现企业价值最大化，要求企业必须加强财务风险控制管理的内部控制体系建设，要求企业以及下属单位的个人或者集体，作出任何决策都要考虑到整个企业的整体利益，不能单方面考虑自己单位的利益，从全局观去看待情况，使得企业能够提高抵抗风险的能力。

（二）企业整体化战略实施原则

所谓的整体化战略，就是企业要整合自身以及各个下属单位的资源，在市场经济的环境中，形成自身的核心竞争力，并通过不断改进以在市场竞争中获得收益。而企业的内部风险控制体系，就是企业能够达成预期目的的重要保障。因此可以说，企业风险控制的目的一定是为企业的战略目标服务的，以实现企业整体价值最大化为目标。这样就给企业构建财务风险控制体系提出了要求，财务风险控制体系要和企业的整体战略保持一致性，并随着企业的发展而随时做出对应的调整；要对管理和监督内部控制的人员定职定责，不能人云亦云。从而有效整合企业的整体资源，建立科学有效的内控制度，保证企业整体化战略得以实施。

（三）集权管理制度与分权管理制度相结合的管理方式

企业的集权制管理制度能够把有限的资源集中起来创造更多的利益，但是权利过度集中，会产生独断主义，以及腐败现象，不好监督。分权管理制度能有效防范贪污腐败，但是权利过度分散导致执行力不能很快达到一致，行动力迟缓。集权管理制度与分权管理制度各有利弊，要把两者有效的结合起来。实际工作中，应该把握好集权制管理与分权制管理的度，在集中把控企业发展的战略同时又能兼顾企业各个部门或者单位的具体实际情况，充分调动企业各个部门或者单位的积极性，从而确保企业整体目标的顺利完成。

二、财务风险控制方法

企业的财务风险控制方法区分制度控制和技术控制两种模式。

（一）制度控制模式

1.调整产业结构，确保资本运行结构合理

企业可持续发展的基础是持续稳定的获利能力，所以要比较企业的资本结构是否合理，是否存在不当的问题，适当调整产业结构，降低财务风险，确保企业的可持续发展。

2.构建企业财务资本运转预算体系

资金运营预算是企业内部风险控制的重要内容，企业如果不进行预算，盲目进行资金运转，随时都有发生资金链断裂的可能，增加企业的财务风险。所以对企业的资金运作应该做好预算，合理统筹资金，实时监测，提高企业资金的周转率，降低企业的财务风险。

3.增强企业的资金管理

企业的资金增加，主要来源于企业的营业收入和融资，融资方式有贷款、发行股票、发行债券等方式，如何把有限的资金使用价值最大化，获得更多的收益，是企业资金运转的重中之重，所以建立企业资金使用制度，加强企业的资金管理，能够使企业更好的控制财务风险。

4.建立企业财务风险防范机制

财务风险是不可避免的，企业的管理者和财务人员必须正视这个问题，学习财务风险的相关理论知识，建立科学的财务风险防范机制，完善财务风险预警和应对措施，全程监控资金运营的状况，财务风险发生时，尽量减少损失。

（二）技术控制模式

1.分担风险的控制方法

企业可以运用多元化的投资方式，通过内部各部门的合作分工、其他企业或个人合资等多种经营模式来分摊可能发生的财务风险。对于一些风险比较高的投资行为，企业可以与其他企业或者个人共同投资，共担损失、共享收益。这样的多元化投资方式可以分散财务风险。

2.回避风险的控制方法

企业进行投资时，必须会对计划投资的项目进行预算，包括投资的预算和收益的预算，并对这个项目的风险进行预估，最终形成多种的投资方式，企业根据评估报告选择一种能够保证收益而风险较低的方式来规避财务风险。

3.转移风险的控制方法

企业转移风险的方式有很多，如委托代理加工、承包、分包项目以及购买保险产品等方式，把企业的财务风险转嫁到其他企业从而转移本企业风险。

三、构建企业财务风险控制体系

（一）建立企业系统化财务组织体系

1.构建企业财务一体化体系

（1）实行下属单位财务管理负责人委任制。企业建立下属单位财务管理人员委任制，即各下属单位和下属分级机构的财务管理负责人，由企业的财务部门进行统一考核并从中挑选优秀人员统一委任。具体的操作方法是：根据下属单位的实际情况，由下属单位向企业申请，列明所需人员数量和岗位及相关要求，经过企业的确认，由企业总经理签署文件，再转到企业人力资源部，人力资源部可以根据相关内容招募财务专业人员，经过考试审核，最终确定人选，然后再进行统一的培训，最后再定岗。企业开辟专门的财务办公地点，把下属单位的所有财务人员集中起来办公，下属单位不设立财务人员和财务部，全部统一到企业，所有的账务全部在企业操作，所有的资金也全部以网络的形式支付。这种做法的优势是：第一，提高了财务部门的工作效率，互通信息，签字走流程也更加快捷；第二，避免和财务人员或者管理人员的相互勾结，暗箱操作等吃拿卡要等现象；第三，企业的财务管理人员可以随时知道企业的相关财务动态，使得信息流转更加方便。

（2）统一记账方式和结算方式等财务规范

由于企业的下属单位比较多，相关的行业也比较复杂，各个下属单位使用的会计制度可能存在不一致，这给后期的结账和审计带来了麻烦，财务人员需要做很多重复性的工作。为了更好的提高企业财务的工作效率，结合各下属单位的实际情况，建立一套统一的会计制度，使用对接严谨的同一套财务软件，不仅使凭证传输、签字盖章等程序方便快捷，又方便企业编制汇总报表、合并报表。从而使企业和下属单位的财务更加严谨，提高财务人员的工作效率。

2.全面提高企业信息管理系统（ERP系统）的使用

随着信息化、网络化、智能化的广泛应用，财务管理的模式也发生了重大变化，财务管理信息化系统的建立和有效应用能极大提升企业财务管理水平。企业信息管理系统包含了生产系统、销售系统、采购系统、存货核算系统等物资流的核算体系，又包含了总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统等资金流体系，用网络信息化的机器模式进一步提高财务人员的运算水平和速度，不仅能使企业的管理者实时把握企业的资金和库存、销售等的状况，还能对未来的预算做进一步的数据支撑，大大提高了企业财务的应变能力。

3.对企业及下属单位资金进行集中管理

（1）对资金的统筹管理。企业应该统筹规划使用资金，下属单位的财务人员每天核算并编制现金日报表，财务经理每个月汇总资金日报表，下属单位可以保留日常开销的使用权力，日常的往来账、应收应付等大额交易可以通过向企业申请，在企业财务信息系统中走流程，等上级主管部门复核和审批确认后，由企业财务通过网银进行资金的划拨或者接收。通过这种模式，来降低企业的相关费用，节约企业成本，提升利润空间。

（2）对下属单位的投资活动以及融资活动进行管控。根据企业下属单位的实际情况需要，项目投资必须经过企业的审核和报备，并进行预估及预算。具体的流程是：下属单位根据单位的实际情况，先制作项目的投资计划书，然后交总部进行评估。企业的评估小组由项目部门、财务部门、法务部门以及审计部门的专家组成，通过对项目本身的合理性进行分析并给予意见，然后再结合企业的具体情况综合考虑是否执行。企业总部也可以成立专门的融资公司，根据具体的情况进行融资活动。这样企业就能够很好的把控企业以及下属单位的资金状况，确保专款专用，避免了企业的财务风险。

（二）建立企业及下属单位财务风险预警及监控制度

1.建立财务风险管理岗位权限制度

企业成立专业的风险管理部门，并给风险管理部门人员一定的权限。实际工作中，如果风险管理部门的人员没有权限，就没有办法对企业的各项指标进行排查，更没有办法获得想要的数据内容。所以要求风险管理部门的人员需要一定的权限，专人专岗，明确岗位工作的内容及管理范围，风险管理人员不能超越权限去插手企业的日常经营管理活动，风险管理人员发现问题可以形成专业的评估报告，申请评估小组进行评估，最后再上报企业管理层，从而起到很好的监督作用。

2.建立风险部门定岗、轮岗的互相监督机制

企业的运行离不开监督机制的保障，企业内部控制中的不相容职务分离实质就是互相制约、互相监督，不相容职务分离同样适用于风险管理部门。比如财务人员中的会计和出纳，必须是两个人，一个负责管钱，一个负责管账，互相监督，互相制约；再如库管员和稽核检查人员不能一人兼任也是同样的道理。风险管理部门要按照不相容职务分立的原则来设置岗位、配置岗位工作人员，并制定相关的规章制度，这样可以使风险管理人员互相监督、互相制约，防范徇私舞弊、互相勾结，避免损害企业的利益的事情发生。

3.建立财务风险定期评估制度

结合企业各个部门以及下属单位的行业特点，按照国家的相关规定制定相应的管理岗位要求，以及工作内容和工作流程，定期检查各个部门和下属单位的相关数据，形成系统的检查报告，并要求检查人员进行签字确认，然后由评估小组对企业的相关信息进行分析，为企业规划提供信息支撑。

4.建立风险控制报告系统

这个内容主要由企业的风险管理部门来完成，由发现问题的人员提供具体数据内容，然后风险管理部门的工作人员进行调查，就问题提交风险报告，报告内容包括报告的单位、风险内容以及调查情况介绍、工作人员署名，然后递交给上级主管做决断，这样严格的程序能够及早发现并规避风险，避免造成更大的损失。

5.建立风险控制效果评估机制

建立对风险控制的效果进行评估的机制，充分调动风险管理人员的积极性。建立激励与约束机制、岗位机制，把风险管理的工作和工资以及职务晋升相挂钩，确保风险控制的工作能够有效的进行下去。

6.建立风险预警系统

风险是不可避免的，风险发生时能够及时采取措施进行应对才能使企业损失降到最低，因此建立风险预警系统，依据风险管理部门给出的风险评估报告，对风险的程度予以分级，对于存在重大风险的投资或经营事项，给予重要关注，时刻准备应对突发的风险情况，尽力把风险程度降到最低。

7.建立法律事务处理制度

企业在日常的经营活动中，面对错综复杂的社会环境，会经常面对一些突发的情况，比如应收账款的追回、与其他企业间的纠纷、合同的签订等，发生这些情况时，企业要依靠法律的武器来保护企业的利益，做到有法可依，避免不需要的麻烦和损失。

（三）构建企业财务风险管理长效机制

1.加强企业财务风险控制管理的理论研究

企业想要构建财务风险管理机制，并持续有效推广，必须注重企业财务风险控制管理的理论研究。首先，在企业内部建立起企业的风险控制的管理意识，全员进行风险管理理论知识学习，针对不同的企业风险案例，带领员工进行分析，共同研究应对措施，使公司员工认识到风险的危机性，同时把风险管理的内容添加到企业文化中，员工在教育和学习中，培养风险控制的管理能力，确保企业的风险制度能够执行下去，而不是空谈唱高调。其次，企业的风险管理制度建设要落到实处。风险管理不能只停留在口头，让员工充分认识企业风险和个人息息相关，要把控制风险的能力和工资以及升职相挂钩，调动全体员工的风险意识和积极性，尤其是面对财务风险时的执行力，确保企业的每位职员都能够从任何一个层面都有风险的意识，加强企业抵抗风险的能力。再次，企业可以根据自身发展的实际经营状况，制定出符合国家法律的科学化风险管理规范，以规范的业务流程和规范的控制制度，确保风险管理制度长期有效执行。建立企业财务风险的长效机制，一方面为企业提供了风险管理类的人才，另一方面能够丰富企业风险管理的理论建设。

2.建立以应对风险为目标的财务风险控制体系

企业的财务风险会受到各种外部和内部因素的影响，各种风险的产生，都具有一定的突发性，因此很难消除财务风险，企业应制定财务风险控制系统，构建一条监控风险，规避风险的防线，并最大限度地提高企业的抗风险能力。

（1）完善企业内部控制制度。建立健全企业财务管理活动的内部控制系统，运用企业信息管理软件计算准确、及时快速的特征对风险进行反应，以回路的形式使企业的决策到管理能够得以垂直执行下去；建立由公司财务总监、审计风险控制部门为主体的风险控制制度，加强监督企业的经营业务，针对可能发生的风险进行不断修正，并将风险控制分为不同的层次，根据财务风险的影响程度划分为较高风险、一般风险以及重大风险的三个类别，按照不同的风险类别实施不同层次的财务风险控制标准，单位应定期评估不同的风险，实现对企业内部控制风险的工作，调整其风险水平情况。

（2）构建企业财务风险预警指标系统。企业的高库存量，一方面增加了库存费用，另一方面使得企业的资金得不到回拢，这些都有可能引发财务风险，所以需要建立一个有效的预警系统，设计一系列相关指标进行分析、预测。快速反应财务风险的有效指标，以防止可能爆发的企业财务风险。风险部门工作人员应该关注日常工作的风险指标，如偿债能力、盈利能力和经营能力以及具体财务指标的周期性，将企业现在的发展与历史数据进行比较，把握主体的变化趋势，通过对行业数据的观察比较，对公司指标显示的可能出现财务风险的迹象，进行总结并形成报告书上报。在风险管理的具体领域，可以采用公共数据模型，也可以采用对数据加权计算风险预测企业风险管理的工具，通过横向比较和纵向比较，以确定是否存在风险。对于企业来说，风险预警是一种较好的风险控制手段。在财务计划执行划过程中，及时的预警和对风险管理管控，可以避免风险发生，提高企业的抗风险能力。

3.通过第三方机构审计来防范企业财务风险

合理使用注册会计师审计的财务报告，审计报告可以监督财务工作的规范化，同时可以指导企业的经营活动。企业应当按照注册会计师的审计报告对企业财务进行全面检查，对有疏漏的问题和风险，及时更正和防范，以减少财务风险。同时，经过注册会计师审计的财务报告，反映了企业的财务和经营现状，是支持部门和企业领导的决策的重要依据。