互联网金融环境下企业财务风险分析与防范

生洪宇

(长春金融高等专科学校 教务处，吉林 长春 130028）

一、互联网金融简述

（一）互联网金融的含义

互联网金融指的是互联网与传统金融行业相结合，通过一系列的方法，比如大数据、云计算、社交媒体、支付平台以及实时搜索等，实现资金的流通、投资的完成以及相关中介服务等的一种新型的金融服务模式。其具体的表现有电子商务、第三方支付以及网络贷款等。需要一提的是，P2P借贷这种模式的出现表明了互联网金融能够实现直接融资的功能，而天猫、京东以及亚马逊等商品销售平台的出现，无不昭示着互联网金融已经与人们的日常生活密不可分。

（二）互联网金融的优点

1.开放化。互联网是开放的互联网，也正是因为其具有开放的特点，能够实时进行信息的交互和传递。所有的互联网金融活动都可以不受时间和空间的限制，无论是经营者还是消费者，都可以进行在线交流。且相关的金融产品变得更加透明，客户可以根据自己的需求选择合适的产品，减少了盲目选择。

2.数据化。不言而喻，互联网金融的核心部分就是数据，而互联网时代，想要发展金融，就必须合理地运用这些数据。大数据已经在金融行业发挥着巨大的影响力，且大数据中隐含着巨大的有价值信息，如社交情况分析、贷款风险分析以及交易类型分析等。借助大数据，能够实现数据化的分析，并发挥着不可忽视的作用，为相关的决策提供科学的依据。［1］

3.高效化。互联网与金融行业的有机结合使得金融服务变得更加高效化。客户随时随地可以进行金融操作，与以往传统金融业务相比，服务的方式更加多样、服务的内容更加全面。如用户可以使用手机、平板电脑等工具完成相应的操作，各种软件及相应的平台使得服务更加便捷。同时，各种网络技术的应用，能够降低交易成本，使得信息的交流更加高效，更好地避免了信息不对称情况的出现。

（三）互联网金融的缺点

1.安全隐患大。因为互联网金融系统与计算机和网络紧密联系，所以安全方面涉及的内容比较广。如信息在传输的过程中要保证安全，用户在接入互联网金融系统时也要保证安全，其他的一些通信服务及网络日常运行都需要保证安全。如果想要预防互联网金融系统出现风险，需要从以下三方面进行分析：一是考虑运行环境的安全，尤其是在机房的建设以及路线的敷设方面，要将可能对整个系统产生不利影响的因素都考虑到位。二是考虑使用设备的安全，主要是电源的保护、数据的备份、防止电磁干扰以及线路保持通畅等。三是考虑媒介载体的安全，特别是防止存储介质毁坏或者丢失。

2.威胁面积大。互联网金融的一大缺点就是网络支付容易受到威胁。具体的威胁内容包括资金管理、人员管理、信息管理及交易管理等。其中交易方面典型的问题有交易未授权、交易没有报告、交易额度超标、私自进行内部交易等等，这是最主要的问题。而资金在使用过程中，也可能出现划拨疏忽、被盗取或者被占用的情况。如一些人员结党营私、相互勾结、做假账、受贿、洗钱等等。另外，在支付的过程中，常常发生信息被盗取，资料被泄露，保密措施失效等问题。

3.欺诈方式多。随着科学技术的发展，网络上的欺诈方式层出不穷，且种类多样，让人防不胜防。下面具体列出几类常见的且危害性比较大的欺诈方式。一是向用户发送电子邮件，经常是以中奖或者领取礼品等内容做幌子，诱导用户填写个人信息，进而盗取用户账户内的资金。二是在网站中或者是图片和文件内植入木马或者病毒，用户登录网站时，或者是下载文件时，就会自动被窃取信息，甚至被远程操控。三是制作同名的假网页，用户不仔细分辨，很容易当真，进而输入账号和密码，被不法分子获取。四是套用各大银行的服务电话，对用户发送含有链接的短信，让用户点击，如更换密码等，进而导致用户信息泄露。五是向用户的亲朋好友打电话求助，诱骗他们向固定的账户汇款等。

二、互联网金融环境下企业财务风险类型分析

企业财务风险指的是，因为国家宏观政策的调整、市场经济环境的变化以及企业自身决策的失误等因素，在企业经营过程中实际取得的收益与预期收益出现严重不符的不确定性，且实际的收益通常低于预期的收益。按照内容划分，企业的财务风险包含融资、投资、运营、分配及收益等风险。一般而言，企业自身的债务、市场的汇率及银行的利率都会对前期的融资产生较大的影响。企业违约、结算及资金分配等行为，都会造成或多或少的影响。另外，资金的流动性及企业的信用情况，也不容忽视。在互联网金融日益发展的今天，企业的财务风险不断加大，如何防范这些风险已成为各企业需要面临的问题，具体的财务风险主要表现在以下几方面。

（一）数据泄露风险

财务数据是企业数据的重要组成部分，但随着互联网技术的发展，财务数据面临着四面八方的安全威胁。对互联网金融机构而言，能够在短时间内搜集各企业大量的交易记录及资金流通情况，甚至会进一步得出企业的投资情况和信用状况。这些信息对企业而言至关重要。但在互联网如此开放的今天，信息的保密工作可谓步履维艰，大型企业的财务数据很容易遭到泄露。一旦这些信息落入不法分子的手中，将会对企业造成极为不利的影响，甚至会置企业于濒临破产的境地。整体而言，目前大多数企业在使用互联网金融服务时，相关的平台技术防护工作并不到位，且没有形成应急预案，出现风险无法进行有效的应对。尤其是传输和加密工作并没有取得很好的效果，信息常常会被黑客跟踪、定位以及截取。［2］

（二）操作不当风险

因为互联网金融的操作系统关联性比较强，而企业在具体的管理和控制上并没有做到尽善尽美，所以一旦财务管理人员操作不慎，就可能造成不小的实质性损失。而且一些被篡改的网站常常以假乱真，如果财务人员输入了账号和密码，企业的账户就会被盗用。简而言之，网络病毒和互联网金融企业时刻处于敌对状态，且始终围绕着攻防展开。为了追求利益的最大化，互联网金融企业只能降低防范风险的成本，但网络病毒则是不断加强攻击的力度，伺机等待财务人员操作的疏忽，进而攻击互联网金融公司的财务系统。

（三）法律缺失风险

当前互联网金融业务发展迅猛，但与之对应和配套的法律却一直处于缺失的状态。与互联网金融相关的制度和规章并不完备，所以进行一些金融活动时，并没有法律作为参考。具体表现在行业准入没有门槛限制、交易活动没有法律保障和交易规则没有固定标准等，这使得互联网金融的管理比较松散。同时互联网金融比传统的金融在监管方面的难度更大，内容也更复杂，需要具体情况具体分析，所以法律保障问题必须提上议程。［3］

三、互联网金融环境下企业财务风险的防范对策

（一）识别方法

1.意见分析法。这种识别方法主要指的是听取专家的意见，进行针对性地预测。但在汇集和整理专家意见时，形式略有不同。以往组织专家分析时，都是大家齐聚一堂，各抒己见，之后集思广益，得出最终方案。而这种意见分析法，要求专家不能进行谈论，甚至也不需要见面，由企业向各专家提出问题，并通过信函的方式进行交流，最后汇集专家的不同意见。可以就一个问题反复咨询不同的专家，也可以就不同的问题咨询同一名专家，形式多种多样，这样能够保证得出最公正和最客观的方案。

2.指标分析法。指标分析法指的是根据市场需求，对企业的财务数据进行分析和对比，尤其是要按照各个不同的指标进行区别分析。同时可以设定一个标准值，进而分析企业的各项指标与标准值的偏差，从而找到工作的重点。

3.暮景分析法。暮景分析指的是互联网金融企业根据最近一段时间的财务变化情况，分析具体的因素对财务的影响，且适当地对以后的财务情况做好预测工作。在规划和分析的过程中，常常使用一些表格、坐标、曲线等进行细致的绘制和描述，这样能够使得各种因素的影响直观地体现在分析报告中。且通过对几种主要因素的变化情况进行追踪和定位，能够明确各自的风险类型，从而确保预测趋势更科学和准确。且通过暮景分析，互联网金融企业能够及时地发现问题，排除安全隐患，可以根据不同的情况，因地制宜地做好管理工作，保证财务工作顺利展开。［4］

4.报表分析法。互联网金融企业的负债表、库存表、收支表、银行存款及现金账等，都可以形成报表，然后进行分析。尤其是固定资产、负债及股东分配等，大都与财务风险紧密相关，通过进行报表分析，能够一目了然地发现企业财务的风险，且根据企业的销售情况、盈利水平和投资比重等信息，可以及时地调整企业的发展规划和方向。

（二）防范对策

1.树立风险意识

互联网金融企业在进行日常经营管理工作时，要注重树立相应的财务风险意识。尤其是财务管理人员，要充分认识到财务管理的重要性，在工作中保持谦虚谨慎的作风，戒骄戒躁，稳扎稳打，踏踏实实做好企业的财务管理工作。同时需要设立和预留专门用于防范财务风险的资金，并建立科学的监管制度，对财务人员的工作情况进行考核，不断提高财务管理人员的业务水平。在具备了风险意识的情况下，要不断进行实践，从而掌握应对风险的能力，并且在企业的日常运营中能够做好风险识别工作。如企业管理人员要对财务情况做到实时掌握，且对报表进行分析，找到可能存在的疏忽之处，及时进行改正。同时对可能出现的风险，制定出相应的对策，一旦发生风险，能够最大限度地挽回损失。与此同时，风险意识应该贯穿到企业的资金管理及日常决策中，如在对企业资金进行周转和使用的过程中，要结合企业的自身情况，合理分配资金，并保证收支合理，避免资金滥用。一般的企业都会有一定的信用指标，且建立一定的信用政策，这样能够缓解企业的燃眉之急，同时清理企业存在的烂账，但需要认真地把握信用的额度，防止额度超标。对企业的日常决策，需要对企业的财务情况进行系统的分析，并做到客观的评价，引进和吸收先进的管理经验，升级管理模式，创新管理方法，实现科学的决策。企业财务管理人员，要不断提高自身的素质和水平，学习新的知识，并进行系统的培训。企业也要加强这方面的宣传，在企业内部形成良好的氛围，不仅要财务管理人员明确自身的责任，还要帮助其他员工了解和认识到防范财务风险的重要性。可以通过一系列的培训，或者是定期组织相关的活动，调动和激发财务管理人员工作的热情，且企业领导要身体力行，以身作则，引导财务人员切实做好财务风险防范工作，提高工作效率。［5］

2.加强监管力度

在加强监管方面，需要对整个行业的监管机制进行完善。一是要完善立法工作，针对相关法律缺失的情况，必须对互联网金融进行全方面的立法，不断明确互联网金融的内容和意义，规范互联网金融企业的性质和经营范围，制定行业通用的准则。在企业准入方面，要提高标准，尤其是要强化退出机制，落实相应的责任，不能让这些企业想进就进，想退就退。同时加强管理，努力营造良好的行业氛围，鼓励互联网金融企业实现更好的创新和发展。二是要执行具体的监管办法，既然互联网金融不受空间的限制，那么在进行监管时，就需要不同地区及不同行业之间形成紧密的联系，相互合作，共同完成监管工作。比如成立协同管理机制，选择专业的人员，做好监管工作。三是要重新安排企业的资本结构，因为企业在融资阶段可能会受到很多因素的影响，所以在对企业资本组成进行整改时，就需要对这些因素进行分析，找到最优融资办法。过去我国不少企业的资本构成比例极不协调，很容易出现财务风险，通过优化资本结构，能够保证资金的合理使用，提高资金的使用效率，并保证企业的负债率在合理的范围内。［6］

需要注意的是，各监管机构必须明确自身的责任，清楚管理的范围，加大管理的力度，不能流于形式，也不能恶意监管，要采取科学的方法进行管理，来保证互联网大环境下金融企业开辟更广阔的市场。

3.优化相关技术

随着人们对互联网研发力度的不断加大，目前已经得以广泛应用的网络安全技术主要有三大类：一是认证技术。认证技术主要指的是身份认证，也就是在金融用户成功连接到服务器的前提下，保证用户正常进入系统，完成一系列的操作和交易。通过认证技术，能够极大地保证网络支付的安全。如通过指纹解锁、面部识别、声音控制等进行认证，无论是物理特征还是生物特征，都能够起到很好的防范效果。但需要注意的是目前指纹可能被恶意获取，所以需要进行技术优化，可以从指纹和面部识别共同完成认证工作，防止不法分子的入侵。二是加密技术。因为企业大部分的资金周转都是通过互联网进行，一些支票、密码器以及信用卡等信息，都经过网络传输，所以这些信息的安全性和保密性就显得尤为重要。一旦泄露，很可能造成企业大量财产的损失。为了解决这一问题，更好地防范风险，可以对这些信息进行加密处理，这就需要使用一定的加密技术。同时，也可以适当地进行伪装，采取一些特殊的标记等，一旦被窃取，能够及时对信息进行修改。三是防范技术。目前，互联网金融最大的敌人是黑客，造成财务资金损失的罪魁祸首就是黑客的恶意攻击。因此互联网金融企业需要全面做好黑客攻击的防范工作，可以安装防火墙、安全卫士以及利用病毒库等技术，对黑客的攻击进行有效的防御。如用户在进行支付操作时，为了防止操作中断以及保证交易的安全，可以将Web服务器与防火墙进行设置，形成关联，保证服务器不受非法入侵，保证交易活动的正常进行。［7］

随着我国经济体制的改革，企业面临着巨大的财务风险。由于所有的企业活动都要涉及到财务问题，所以企业的发展与财务管理工作密切相关。在企业日常运营过程中，难免会出现这样或那样的问题，为企业的财务问题埋下了一定的隐患。有鉴于此，需要切实分析财务风险类型，采取有效防范措施，维护企业根本利益，满足企业的健康发展。