财务共享服务平台的建设思路分析

刘新红

[摘 要]在经济全球化的背景下，面对激烈的市场竞争，企业在全球范围内布局资产、生产和销售，积极寻求整体价值最大化，因此建立全球一体化运营平台成为必然。本文首先分析了财务共享服务背景和发展历程，进而重点分析了财务共享服务平台的建设思路。

[关键词]共享服务；信息系统；运营模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.04.011

[中图分类号]F232；F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）04-00-02

1 共享服务的背景和发展历程

在经济全球化的背景下，商品、技术、信息、服务、货币和人员等经济资源在世界范围内进行优化配置。面对剧烈变化的外部环境，企业必须在制度、流程、组织、文化等方面进行不断创新，以维持竞争能力。另外，网络与计算机技术的兴起与不断发展，为企业实现全球一体化运营提供了条件，特别是近年来的移动互联、云计算、大数据等技术已经成为企业管理模式创新的核心驱动力。在这种形势下，多数企业都将分布于不同组织、从事相同活动的企业资源集中起来，以较低成本为多个下属企业提供高水平的服务，建成全球共享服务平台。本文以财务共享服务平台为例论述了共享服务的建设思路。

早在20世纪80年代，福特公司建立了第一个财务共享服务中心，杜邦、通用电器相继也成立了财务共享服务中心，1999年摩托罗拉在天津成立了亚洲财务共享中心，2000-2005年，海尔、中兴、苏宁等企业分别建立财务共享中心。从20世纪90年代开始，财务共享服务的推广加快了步伐。目前，财务共享服务在全球范围内得到普遍应用。据统计，世界《财富》500强86%的企业实施了财务共享服务。国际大石油公司壳牌、BP、埃克森，以及技术服务公司斯伦贝谢、哈里伯顿、贝克休斯等都已建立全球共享服务中心，以此作为其全球统一的运营平台。

2 财务共享服务平台的建设思路

2.1 建设财务共享服务平台的前期准备

企业信息化的发展分为集中核算、ERP集成、共享服务三个阶段。如果企业已完成集中核算、ERP集成两个阶段，那么完全具备实现共享服务的坚实基础。集中核算和ERP集成两个阶段要完成以下任务。①管理制度。统一企业预算类、会计类、资金类、资产类、费用类、信息类、稽查类和综合类等方面的财务制度，保障财务工作有法可依、有章可循。②业务流程。简化财务流程和业务流程，将多个层级的流程简化到一级，采用扁平化的集中核算，提高财务服务能力和业务能力一体化程度。③标准化。建立企业统一的标准体系，形成包括组织机构、科目、账户、产品、客户供应商和资产目录等的标准字典，提高业务处理的规范性和一致性。④信息系统。整合软硬件系统，深化ERP相关的集成应用，实现硬件集中、数据集中，促进财务与业务协同。⑤组织人员。通过管理制度、业务流程、标准、信息系统的集中统一，提高工作效率，优化组织和人员结构。

2.2 财务共享的运营模式

为满足企业的管理需要，财务共享运营模式分为集中模式、产业模式、区域模式3种，企业可以根据自身规模、业态的相关性，选择适合自己的共享中心运营模式。如果企业规模适中，可以通过一个共享中心为所有单位提供服务，可以选择集中模式，就是企业建设一个共享中心，负责所有单位的财务共享业务处理。如果是集团产业，单位多业态并存，且产业内还有许多单位，可以选择产业模式，按照不同的产业设立多个共享中心，由产业共享中心负责本产业单位的财务共享业务处理。如果企业是规模庞大的集团企业，有多个区域，且区域内有许多单位，可以选择区域模式，在区域内成立共享中心，负责该区域不同单位的财务共享业务处理，同时设立多个区域中心共同形成共享服务平台。

2.3 财务共享服务平台流程设计

财务共享服务平台的流程设计是在集中核算和ERP集成两个阶段的基础上对流程再造，建立流程管理机制，使流程真正实现稳定、高效，并且让流程在整个集团企业内部共享。财务共享服务平台建立的过程，实质就是财务流程再造的过程。共享中心还可以将财务的风险点纳入流程固化管理，分级授权，点点控制，可以大幅度降低财务风险，同时又提高执行力。

2.4 财务共享服务平台的业务范围

财务共享服务平台在建设过程中要确定所包含的业务范围，必须是发生频次高、业务量大、相似度高的内容。这些内容是在各个下属单位中存在普遍共性的业务。财务共享服务平台的业务范围应包括销售应收、采购应付、资金结算、存货与成本核算、资产核算、总账核算、财务报告和税务管理等。

（1）销售应收应包括客户非信用类数据管理、销售收入确认凭据的核对、销售收入凭证的录入、收款核销管理、应收款项对账管理、预收账款的收款、核销确认与凭证录入。

（2）采购应付应包括供应商主数据审核、维护与分发管理，采购订单发票处理，供应商发票冲销管理，付款核销管理，应付账款检查与确认，供应商对账及账务调整，员工主数據新增、变更与注销操作处理，员工备用金催收管理，费用报销、备用金及员工借支分析。

（3）资金结算应包括银行账户、资金单位、资金上收、资金下拨、资金划转、外币收付款确认、承兑汇票信息维护与凭证录入。

（4）存货与成本核算应包括成本的归集、分摊、结转会计核算处理，以及存货盘亏、盘盈、报废、跌价会计核算处理。

（5）资产核算应包括资本性支出成本入账、转资、会计核算处理，资产新增、折旧、折耗、摊销、报废、处置、盘点、减值等会计核算处理，弃置费用初始确认、后续计量等会计核算处理。

（6）总账核算应包括主数据管理、内部往来对账、投融资核算、薪酬核算、其他成本费用计提核算和会计档案管理。

（7）税务管理应包括增值税进项税认证、进项税转出处理、月度纳税申报管理，所得税季度、月度申报管理，个人所得税、消费税、其他税种月度申报与缴纳管理，税费返还计算、进项税转出处理、月度纳税申报管理。

（8）预算与分析应包括预算编制、分解与下达、控制、执行与分析、调整与考核，月度经营数据的提交、审核、分析与上报。

2.5 信息系统分析

（1）系统功能构架。财务共享的信息系统构架应包括基础服务、财务服务、共享业务服务和决策支持4部分。基础服务为业务服务和财务服务提供支持。财务服务满足会计核算、资金管理、税价管理和预算管理的业务功能需求。共享业务服务提供表单管理、作业管理、绩效考核等服务，支持PC端、移动端展示。决策支持实现对业务数据的整合分析和价值挖掘，提供及时、有效的经营决策数据支持。共享运营系统，采用先进的信息技术，集成内外部系统，实现服务运营的影像化、电子化、专业化、智能化，提高服务运营的效率和质量，降低运营成本。

（2）应用移动互联技术。财务共享信息系统应充分利用移动互联技术，提供移动申请、移动审批、移动客服等功能，逐步实现财务应用的场景化、移动化。

（3）应用云技术。传统的三层架构已经被快速淘汰，云计算架构成为互联网时代信息系统的主流架构，以公开的标准和服务为基础，以互联网为中心，对大量的高度虚拟化的资源进行管理，组成一个大的资源池，用来统一提供安全、快速、便捷的数据存储和网络计算服务。整个财务管理系统建设应充分应用云计算技术和架构。云技术包括云桌面、数据库云、基础设施云。

（4）应用大数据技术。财务共享信息系统应充分运用大数据技术，提升共享服务价值，促进财务管理转型。具体运用包括营运分析、财务分析、决策分析、风险分析和行为分析等。

3 结 语

企业有必要建立统一的财务标准化体系，使不同来源的数据均能实现高度统一、灵活应用，同时满足各级财务人员管控、分析要求。在此基础上，企业还应打造财务公共服务平台，使分布在各地的分公司、专业公司、总部在统一的公共服务平台上处理业务，实现信息共享，从而达成降低成本、提升客户满意度、改进服务质量、提升业务处理效率的目标，最终实现企业全球一体化管理，提升企业价值。

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