浅论工程施工项目成本策划

曲 彦 杰

(山西建筑工程有限公司，山西 太原 030006)

0 引言

工程项目成本策划是在保证施工安全、质量、进度、文明施工等施工合同目标前提下，对整个工程的实施过程所发生的费用进行详细策划，是成本管理的前提，使成本管理逐步形成“前期策划，合理控制，逐月对比，节点兑现”的良性发展。通过对项目成本的测算，明确了项目的各项成本费用支出底线，制定出施工过程中控制成本的一系列措施、方法、指标等，为“事前预控”提供强有力的决策依据，项目管理部应严格按照成本策划执行，确保工程施工成本处于盈利状态，进而达到成本策划目标，为保持企业可持续发展提供经济基础。

1 成本策划编制依据、工作分工

1)编制依据主要包括：建设工程施工合同、标后预算、经批准的施工组织设计及专项方案、相关造价经济资料、市场工料机询价资料、项目管理办法、拟采取的降低工程成本施工措施等。

2)成本管理是项目施工管理的主线，是全员、全方位、全过程的管理，主要以本公司项目前期策划导则、预结算管理办法、实施细则为依据，确定各岗位策划分工内容。

项目经理：总体协调，负责关键工序、总体进度、主要目标制定，参与现场管理费预测；项目工程师、技术员：总体施工进度编制，提供主要施工措施，测算检验试验费、冬雨季施工增加费、仪器购置、年检费用、质量样板制作材料使用量等；项目施工员：主要材料消耗量计算、周转材料、租赁三钢工具数量计算、临建工程量计算；项目材料员：大宗材料市场询价，主材损耗率确定，现场材料堆场用料规划、计算，现场库房货架等设施预测；项目安全员：提供大型机械设备数量，现场安全文明、绿色施工、视频监控、安全体验区等设施预测；项目核算员：劳务人工费预测，部分工料机价格咨询，零星费用预测，各项费用汇总、策划资料审批。

2 工程实例

1)本工程为医院医技楼，地上21层，地下3层，5层及以下层高5.1 m～6.3 m，5层以上层高3.8 m；测算范围为土建工程主体结构、二次结构和粗装修、屋面工程；

2)质量目标：优良，总工期：480 d，安全文明、绿色施工达到省级安全文明标准化标准；

3)本工程为营改增工程，各项费用按照不含税价原则预测；按±0以下主体、±0以上主体、二次结构和装修分阶段编制成本预测，以便在分节点管控成本目标；

4)主要施工工艺：主体结构模架体系租赁管件合一的键插接式脚手架，模板均采用木胶合板，柱箍采用4×8方钢管，部分板次龙骨采用4×4方钢管，其余采用4×8方木，配置3层周转使用；外架地下及1层采用落地双排外架，2层及以上采用全封闭悬挑双排外架(不周转)；采用泵送商品混凝土，钢筋直径16及以上采用直螺纹连接；直径16以下采用绑扎搭接；型钢柱在加工厂制作、现场吊装每层焊接连接；地下外墙室外回填土待主体3层后穿插进行；主体施工至12层开始穿插进行砌体作业；采用成建制劳务班组；垂直运输机械采用一台C5513塔吊，一台SC200双笼施工电梯。

3 各项费用预测

3.1 人工费预测

主体结构提前实地考察拟投标劳务班组的工程实体业绩，并座谈、沟通，了解班组实力、人员构成、管理水平等选定综合实力高的钢筋、木工、混凝土工、架工劳务班组，确定劳务单价为钢筋865元/t、模板46元/模板面积、混凝土39元/m3、双排外架17.5元/建筑面积，进行主体人工费预测；二次结构和装修人工费参考本公司近期类似工程分项人工价格预测。

3.2 材料费预测

材料费是由构成工程实体和非工程实体(含模板、架体等技术措施费)两部分组成，在工程成本中占很大比例，一般占50%～60%。工程实体材料按定额消耗量考虑一定节约率确定用量，周转材料按照外租或自购摊销两种模式计算。

通过公开招标，综合业绩、信誉、价格、资金垫付情况确定材料供应商和采购价格，据此确定大宗材料价格。比如钢筋价格确定为按当地兰格网采购价下浮0.5%定价，延期支付材料款三个月内不产生利息。

施工员、预算员、材料员通过对工程难度、材料堆放现场实际情况并结合劳务合同相应条款确定主要材料消耗量节约率、损耗率、模板配置及周转补损率等。

确定的主要节材指标：主体钢筋按定额消耗量节约率为4%，二次结构用钢筋节约率为2%；主体商品混凝土按定额消耗量节约率为1%，二次结构和装修按定额消耗量预测；砌体结构用料按定额消耗量节约3%，墙面、地面砂浆用料按定额消耗量节约2.5%。

模架体系周转材料配置：梁板按满配三层考虑，单层模板面积2 030 m2，制作损耗率8%，每层周转补损率5%，共周转8次至主体封顶；墙柱按满配一层考虑，地下1层～3层墙柱单层模板工程量3 700 m2(相当于地上2层的墙柱模板工程量)，制作损耗率6%，每层周转补损率4%，周转8次至10层；重新配置墙柱模板单层工程量1 500 m2，加工损耗率6%，每层周转补损率4%，周转至主体结构完工；地下室至1层为落地式双排外架，受设计影响需搭一层拆一层，2层及以上为工字钢悬挑式双排外架，每20 m挑一次周转使用，外架立网按密目网加钢丝网预测，基坑和2层以下楼层周边、各层电梯门洞口防护均按定型栏杆考虑。方木和木架板、工字钢等均考虑50%左右的余值，外租周转材料依据进度计划仔细计算出各阶段租用时间。

3.3 机械费预测

主要是垂直运输机械，采用租赁形式解决，和内部租赁分公司商谈后确定的机械进出场及安拆费、月租赁费用预测，该工程使用5513塔吊1台，塔司2人，信号工2人，二次结构用双笼施工电梯1台，电梯司机2人，使用时间结合进度计划预估，机械司机工资按照市场价格每人4 500元/月～6 000元/月预测，机械维修耗料费用按2 400元/月包干费计，施工用电费用按各类机械功率、使用时间、不平衡系数计算出用电度数。

3.4 专业分包工程费预测

按照图纸工程量，结合已发生的类似分包工程价格以及市场询价合理预估。对于市场透明度较高的防水等分包工程通过公开招标选定施工资质和四类人员证件齐全、质量意识高、有良好合作经历的分包方，单价参考类似工程市场均价；对于土方开挖等当地垄断性质的分包工程，通过协调甲方参与多次和其谈判商定了略有盈余的价格。

3.5 措施费预测

主要内容有环境保护费，文明施工费，安全施工费，临时设施费，绿色施工费等，均综合考虑搭设简便，可周转使用的轻钢结构等标准化设施。其中临设费结合实际情况合理区分施工区、生活区、办公区，分别进行预测，生活区有效利用原有建筑经改造后使用，办公区使用能够周转的彩板房为主，用电设备优先考虑节能为主，兼顾综合费用和后期维修费用最低原则，采购旧架板、旧模板作为施工区域临建防砸棚防护材料。

3.6 现场管理费

包括管理人员工资、办公费、差旅费、前期资金利息、后勤保障费用、不可预见风险费用等，按照计划配置管理人员数量和计划工期、人员工资标准进行测算，办公设施按正常配置按月摊销测算；结合已完工程办公品消耗按每人40元/月包干测算，食堂费用按每人15元/d测算；另外，对施工过程中必然发生的影响施工的因素，经讨论确定本工程不可预见风险费按工程造价的0.6%预测进入项目成本。

4 成本计划的动态调整

在工程实施过程中由于业主、设计方等原因造成的设计变更调整以及建筑市场材料价格波动、技术规范更新以及质检部门质量控制要求提升等不可预见因素导致的计划成本部分数量、价格发生变化，需及时对成本计划进行合理调整，要求项目部及时完善经济签证资料，以确保项目成本的完整性。调整步骤和调整方法参照原成本计划编制程序进行。

5 结语

项目成本策划的编制是一项综合性的工作，需要项目部各部门协调、配合，预算、技术、材料、施工、安全任何一个环节欠缺，都无法制定合理的项目成本策划；因此，项目成本策划在整个项目管理体系中处于十分重要的地位，是企业可持续发展的坚实基础。同时，项目成本策划编制对控制施工成本，增加经济效益，提高项目员工的责任感和工作积极性方面都有极其重要的作用。

参考文献：

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