基于内部控制的集团企业风险管理研究

李怀继

摘 要：我国经济迅猛发展，各行各业也发展迅速。由于集团企业逐渐发展壮大，内部控制管理中的风险逐渐增加。鉴于此，本文对基于内部控制的集团企业风险管理进行研究，通过阐述集团企业风险管理存在的问题、有效解决策略，进而提出几点参考性建议。此次研究的主要目的是为了实现集团企业内部的有效管理，进而为促进集团企业发展献力。

关键词：内部控制；集团企业；风险管理

前言：随着我国经济的不断发展，集团企业经济也发展迅速。集团企业风险管理作为基于内部控制的集团企业管理工作的重要组成部分，不仅关系着集团内部工作的顺利进行，而且对于集团企业经济的快速发展也具有重要影响。目前，市场经济快速发展，集团企业之间的竞争激烈，其面对的内外部环境逐渐复杂，集团企业面临的风险不断增多。因此，集团企业应基于内部控制下进行风险管理工作，并将风险管理与内部控制进行有机结合，采用科学的管理手段，提升集团企业的内部风险控制能力。

一、企业风险管理概述

风险原指在特定时期和客观情况下，对未来事件进行预测，其预测结果与现实存在偏离的可能。企业风险一般指在企业的各项经济生产经营的活动中，受各因素影响和难以预测的因素影响，其财务状况存在不确定性，企业具有承受损失的可能。而企业的风险管理又称企业危机管理，属于在一定的风险环境中，将企业的风险降至最低，从而形成风险管理的过程。在激烈的市场竞争环境下，企业的风险管理是无法回避的，企业应追求突破、变革、创新和改进，在风险来临之前做好防范管理工作，将其控制在可接受范围之内，有助于企业在风险出现时及时做出准确决策，增强其应对能力，实现企业经营的核心目标，提高企业的经济效益，促进企业经济的快速发展。

二、集团企业风险管理存在的问题

（一）管理者风险意识淡薄

在集团企业风险管理过程中，管理者的风险意识淡薄，忽视管理过程中存在的风险，也未设置集团企业风险管理部门，缺少风险管理预警机制，未对集团人员进行系统的风险培训工作，导致集团企业在发生风险状况时举步维艰。管理者未形成风险意识，缺乏对风险的评估和再复核能力，使企业的规避风险能力、管理能力、适应环境改变能力降低，造成其仅重视眼前利益，而忽视企业的未来可持续发展性，未能对企业的项目工程进行全面的预测和评估，未对集团企业进行良好的掌控，导致集团企业的管理基础较差，内部风险管理效率较低，增加风险预算成本，阻碍企业持续发展[1]。

（二） 缺乏完善的风险管理体系

我国诸多集团企业风险管理缺少具体的可操作性，缺乏完善的风险管理体系，导致企业各部门与工作人员，对自身工作责任较为模糊，未明确集团企业的操作程序，使企业工作人员相互之间推卸责任，从而降低风险管理的约束能力，无法承担权威性的、独立的企业风险管理责任。风险管理体系是集团企业有效规避风险的重要措施，属于集团管理者进行管理工作的重点。集团企业缺乏风险管理体系，容易造成生产制造效率较低、市场销售困难等现象的产生，导致企业经济效益下降，影响企业的健康发展，管理者未对风险管理体系进行深度修改、废止与补充，导致在管理过程中出现执行失误现象，造成集团企业的财务损失。

三、加强基于内部控制的集团企业风险管理的有效策略

（一）提高管理者的风险预警能力

在加强集团企业风险管理过程中，应提高管理者的风险预警能力，增强管理者的风险管理能力和在面對风险时应具备灵敏的反应能力，解决风险时应做到严谨细致[2]。集团企业管理者应积极参与风险管理培训课程，树立风险预警意识，有效执行风险管理战略计划，制定严谨的控制预警政策，不断观测预警的各项指标，形成风险管理预警模型，并按照等级实施不同的解决方案。管理者不仅应提高自身的风险预警能力，还应培养员工的风险管理意识，打造风险管理的气氛，将风险管理的理你运用与各项管理工作中，提升集团企业的整体风险预警能力。

（二）构建完善的风险管理体系

首先，集团企业应加强基于内部控制的风险管理导向作用，对集团企业的内部控制工作实行分析和设计工作，开展集团内部的风险诊断评价，并根据《集团内部风险管理基本措施》进行集团企业的内部环境、信息沟通、风险管理等管理活动。其次，应构建风险识别和分类框架，将集团企业的经营状况、生产环境、实际业务特点进行相互结合，积极运用访谈和调查问卷的形式构建识别风险框架，并明确风险责任，对风险进行统一的认识。最后，应对成功辨识的风险进行有效的评估工作，主要包括风险存在的可能性、战略和经营目标受风险影响的程度。

（三）设立风险管理的目标

加强集团企业的风险管理，应设立风险管理的目标，并围绕其战略目标展开风险管理工作，将集团企业的风险控制于计划范围之中，实现集团企业的整体发展目标，促进其价值的实现。应依据集团企业的总体管理政策，制定重大风险管理方针，完善集团企业的战略合作目标，设立科学、精确、合理的风险管理目标，有机结合战略目标和风险管理目标，全面考量风险的各种影响，并制定合理有效的运营目标，提高集团企业的风险管理水平[3]。集团企业还应加强对风险管理部门的设置，确立职责方案，保证各职能部门受到审计部门的监督、协调，在集团企业出现风险时，利用指派的方式，将风险管理工作人员进行具体安排，在限定时间内，与风险管理部门保持有效沟通，确定风险管理任务的顺利展开。例如，在设立风险管理的目标时，同时确定集团企业的三年营运计划，并将营运目标、风险管理办法、经营计划与战略方针相互融合，利用“PEST”或者“SWOT”的分析方法，对集团企业整体环境进行分析，形成报告，实现其持续经营的目标。

（四）促进领导和工作小组之间的有效配合

集团企业进行风险管理工作，是较为复杂和漫长的过程，集团企业的风险管理涉及的工作量较大，各组织之间需要进行协调工作。为促进风险管理任务的顺利展开，集团企业风险管理部门，应在领导组织下，引导风险管理部门进行有效的管理风险工作。在基于内部控制的集团企业风险管理过程中，促进领导和工作小组之间的有效配合，应使领导小组制定严谨的风险管理目标，对风险管理的整体工作进行负责，在领导小组的授权和批准下，工作小组才可建立管理风险的委员会，并对上级领导进行工作汇报。领导小组应及时检查工作小组风险管理工作的完成情况，利用审批的方法，对工作小组的计划进行批阅，提供风险管理的重要资源，促使工作小组履行本职责任，实现集团企业风险管理的目标。领导小组应积极组织风险管理培训活动，为工作小组提供较为重要的管理风险技术指导，加强工作小组与有关部门的互相配合，并对子公司进行风险评估工作，保证集团企业的良好发展。

结论：本文通过对基于内部控制的集团企业风险管理进行研究，并提出了提高管理者的风险意识、构建完善的风险管理体系、设立风险管理的目标的优化策略。研究结果表明，加强集团企业的风险管理工作，对稳定集团企业的内部环境具有积极作用。但是，未来还应进一步加强对集团企业风险管理的研究，进而提高集团企业的综合实力。望此次研究能被各集团企业的管理人员广泛关注，为促进集团企业的整体发展提供帮助。

参考文献：

[1]高亮全.程建敏.基于风险管理视角的财务内部控制体系构建研究——以丽水市烟草专卖局（公司）为例[J].江苏商论，2016，9（8）：114-115.

[2]章徵顺.基于内部控制的高速公路运营公司风险管理研究[J].环球市场信息导报，2017，37（36）：48.

[3]黄秀娜.基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究[J].财会学习，2016，13（12）：220.