新形势下企业信息化下的内控现状与对策探究

河南保利艺术中心管理有限公司 江筱玉

目前，信息化发展进程变得十分迅速，这是在互联网快速发展的带动下而产生的，在这样的发展背景下，市场经济呈现出虚拟化以及全球化。可以这样说，目前信息技术已经完全颠覆了传统行业的运营理念以及经营模式，已经开展由传统的简单操作逐渐转变成为互联网思维。因此，很多企业均面临着发展的巨大机遇，它们也期望通过信息技术以及互联网的巨大力量，来助推企业的各项工作，其中内部控制就是一种重要的亟待信息技术推动的工作。针对目前很多企业内部控制效率低、执行力不高、领导层重视低等方面的现状，本文着重阐述了在新形势下如何构建企业信息化内控体系。

1 信息化发展背景下现代企业内控的基本结构与内容

1.1 信息化背景下企业内控的基本结构

信息化发展背景下的企业内控结构主要由以下三个方面的内容所构成：(1)控制流程。所谓控制流程主要指的就是确保目标更好地实现，从而构建相关的流程以及政策等；(2)内控环境。内控环境主要指的是对一定政策以及流程的效率产生较大影响的相关因素，包括监管人员的工作风格、组织结构、经营管理方法以及人事工作等方面的内容；(3)会计制度。所谓会计制度，主要指的是为了对企业中的各项经济业务进行有效地处理，对资产与负债的经营职责加以确定，而对相关方法进行规定。

1.2 内控的基本内容

(1)货币资金控制。货币资金主要内容包括，库存资金、银行及其他方面的货币资金。强化货币资金地控制，最为重要的目标就是确保货币资金的完整性以及安全性。若要实现上述目标，首要做到的就是确保企业的现金及银行存款余额的准确性以及真实性。此外，还应该确保企业的现金以及银行存款合理应用。(2)采购以及付款控制。对于任何一个企业而言，常常发生的业务就是采购以及付款方面的业务，不仅对有形资产进行采购，而且还对劳务进行采购，这就使得采购的范围变得非常广泛。因此，应该合理地开展各种采购业务，确保采购的物资等及时以及足额入库，且及时地对各类货款进行支付。所以说，应该注重强化内控方面的管理。对于大宗物资而言，应该通过集中化采购以及政府采购等途径，规避采购以及付款过程当中所出现的腐败情况，确保企业的物资以及现金的使用安全。

2 新形势下企业内控现状分析

2.1 企业未高度重视财务内控信息化建设的重要性

企业并未对财务内控信息化建设的重视程度显得严重不足，并未意识到开展财务内控信息化建设的重要作用。实际上而言，企业财务内控信息化建设的重要性不仅仅体现在工作效率的提高方面，而且更是将单位的财务方面的全部业务融为一个整体，简化复杂的信息管理流程，加快无纸化管理进度。

2.2 企业会计工作人员信息素质水平普遍偏低

对于很多企业会计工作人员而言，只是简单地认为信息化建设就是对计算机软件及硬件的应用，其实这是企业会计工作信息化建设的一个认识上的最大误区。财务内控信息化建设工作不仅仅是对计算机软件及硬件的应用，更需要结合其他科目，如统计学、会计学以及管理学等学科的专业知识，将其融为一个整体。但是，对于大多数企业而言，却存在着诸多棘手的问题，若要将企业会计工作人员培养成为复合型人才，可以说难度非常大。于是，这就使得单位的会计工作人员与软件开发商之间不能保持顺畅地沟通，那么这就使得会计工作人员的信息化素质水平不高。

2.3 未构建完善的企业内控制度

信息化发展背景下企业内控制度不完善方面的风险，主要体现在有相当一部分企业均未能构建完善的内控制度，即使构建了内控制度，但是其执行力也比较差。社会转型时期下，对于大部分企业而言，均存在着未构建完善的内控制度，那么就导致企业的内控相关工作只是嘴上一提，而未真正地落到实处。企业的各项经营管理也只是依托于管理者的经验，并未制定重要的控制决策以及风险评估方法，同时也缺乏对管理者权力的监督。那么企业的领导层在制定决策时，也就无任何科学性可言，决策一旦出现问题，企业就会面临灭顶之灾。对于大多数企业而言，尤其是企业，其制定的内控制度比较局限，而只是多局部的某些部门进行内控管理，而未从全企业的角度来制定内控制度，因此这就使得管理者存在目光短浅等方面的问题，更不利于企业领导层制定决策。而且，在这样缺陷的内控制度下，企业的某些部门的执行力度也极差，这主要是受到企业的“经济效益至上”的思想束缚。久而久之，企业内控工作也就不会得到重视，更不会在企业全面地实施，其也未能取得应有的效果。

2.4 企业存在串通舞弊方面的现象

若一个企业的员工均能够按照公司的规章制度行事，那么就能够充分地发挥内控制度的作用，也能够达到预期的内控目标。但是如果在实际过程中存在企业员工务必或者同企业以外的人员相串通起来，来谋取利益，便会在很大程度上对企业的内控工作产生直接的影响。例如：出纳与会计一起移动资金、采购以及资产会计一起造假等，这些问题均是在内控过程中常常发生的风险性问题。

3 新形势下构建企业信息化内控体系的具体对策

3.1 组织信息化财务管理人员参加专业培训

企业为了有效落实信息化财务管理目标，就必须要求财务管理者熟知会计核算方法，并了解相应的信息化管理手段。所以出于对企业信息化管理效率以及加快财务管理信息化建设进程的考虑，企业应定期安排组织信息化财务管理人员参加专业培训，传授他们信息化管理技术与会计核算技术，并强化他们的创新意识，从而为企业的经济效益提升和健康发展坚持不懈地努力。企业只有加强财务管理信息化建设，才能健全规范信息化管理流程，才能增强整体管理水平，才能减少财务管理者的工作量，才能突出财务管理者的潜能，从而为企业的健康发展做出应有的贡献。

3.2 建立安全体系，实现数据安全

数据的安全不仅仅是云会计服务商的管理问题，也是用户的应用问题。首先，对于安全的管理应当使得双方达成共识。在符合法律法规和行业规范的基础上，遵守合同约定；其次，积极引进第三方的评估机构，第三方评估机构对云会计的运行和管理进行独立审计，做到对数据管理的公平公正。

3.3 科学建立大数据处理平台

企业传统内控通常以集中控制手段为主，很难实现“互联网+”发展背景下的多元发展需求，为此企业应适当弱化中心权利。我们常说的“去中心化”并非一味地强调减轻管控力度，而是要将管控重心放在如何有效建立大数据平台及如何在平台中获取有价值的数据资源上。大数据平台应充分发挥数据处理能力，同时还包括表格、流程图等各种典型模型，明确具体的建立流程与工具，以此实现数据信息有效处理和交换。此外，大数据平台还应发挥自身强大的兼容性，力争在同一框架中综合分析对比各种数据信息如产销、资源等。当前，大部分企业在大数据平台建立上取得了可喜的成绩。简单举例，通过利用云计算技术，工作人员可以通过云端来实时分享会计数据，达到了数据远程监控的目的，企业整体工作水平大幅提升。管理层在细致了解分析平台数据信息后，可准确预测企业潜在的风险隐患，进而提前做好相应调整，增强企业应对环境的能力，并实现了企业财务共享。

4 结语

综上所述，在信息化发展背景下，企业内控存在着诸多突出的问题，包括：未高度重视财务内控信息化建设的重要性、会计工作人员信息素质水平普遍偏低、未构建完善的企业内控制度以及存在串通舞弊方面的现象等方面的问题，这些问题对企业内控信息化建设极为不利。对此，应该强化问题整改，切实提高企业内控信息化水平与质量，更好地为企业服务。

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[2] 宋尚华.浅议企业内部会计控制风险及防范对策[J].现代商业,2016(23).

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