浅谈民营医院风险管理

张大勇

【摘 要】随着经济的发展和国家政策的倾斜与扶持，民营医院在我国大量出现，这对缓解广大人群众就医难及提高生活质量发挥了较为重要的作用，民营医院已经成为我国医疗卫生事业发展中不可或缺的力量。但同时，大量民营医院的出现，在其风险管理及内控体系建设中呈现的问题也日渐突出，制约了民营医院健康可持续发展。本文就民营医院如何在风险评估基础上构建内控管理体系提出了一些肤浅的看法，抛砖引玉，供广大同行商榷。

【关键词】风险评估；民营医院；内控体系建设

据国家卫计委统计信息中心统计：截至2017年6月底，全国共有医院3万个，其中：公立医院12566个，民营医院17153个，民营医院占比为57.7%。与2016年6月底比较，公立医院减少392个，民营医院增加1850个。从上述数据可以看出，全国民营资本进入医疗行业呈持续发展的态势，大量的民营医院的出现，与公立医院互为补充，对缓解了广大人群众就医难及提高生活质量发挥了较为重要的作用。

风险评估作为内控的五要素之一，笔者认为，在医院实现经营目标及内控体系建设中，起着极其重要的作用。比如：为实现医院经营的合法合规，需要进行风险评估；实现医院资产安全目标，需要进行风险评估；为实现医院财务报告及相关信息的真实完整，为管理及决策者提供信息支撑，需要进行风险评估；为实现医院的发展战略，需要进行风险评估。所以，医院应首先设定控制目标。目标设定后，要根据既有目标有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息，密切关注内外部主要风险因素，进行风险识别。在此基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定医院应关注的重点和优先控制的风险。最后再采取相应应对策略：即是规避风险、降低风险、分担风险还是承受风险，对相关管理制度进行系统的健全与完善，并在实际工作中有效的执行和监控。因此风险评估广泛存在于医院经营管理活动中及控制活动中，是医构建内部控制体系以先决条件之一。

一、民营医院面临的风险及影响

1.政策及法律方面的风险

（1）随着医疗保障制度的改革与不断完善，医院服务的对象绝大部分是各种形式参保的病员，作为医保定点医院，在医疗收入的结算上均由医院垫付，再向保险部门申报拨付医疗款。由于国家医保管理政策性极强且医疗服务项目、药品及收费医用耗材报销标准及范围的变化，可能导致医院在政策的理解上及实际工作中出现偏差，因此存在医保部门审核中不予付款或作出行政处罚风险，给医院带来经济损失。

（2）作为民营医院，在经营过程中也必然涉及个人所得税、企业所得税等国家税收的申报及缴纳等。国家和医院所在地税务部门的税收法规、征管政策的变化也会给医院带来税务方面的风险。

2.医疗质量方面的风险

近年来，因医疗质量安全事故引起的医患纠纷事件层出不穷，屡屡见诸报端和其他新闻媒体，这反映出医院在该风险识别与应对的不足。在我国侵权责任法中规定：对因对因药品、消毒药剂、医疗器械的缺陷，或输入不合格的血液造成患者损害，适用于无过错归责原则：可向生产者或血液提供机构请求赔偿，也可向医疗机构请求赔偿。一旦出现医疗质量安全事故，不但会给医院带来经济损失，同时也会严重影响医院的声誉。

3.财务风险

作为民营医院，要在激烈的市场竞争中生存发展壮大，必然要涉及投资，包括购买医疗设备、医院营业用房建设等的固定资产投入。但在我国，目前的融资环境是不利于中小民营企业的，因此，在资金的来源及融资渠道选择上，亦存在较大的风险。一旦资金链断裂，影响医院的造血功能，将给医院的持续健康发展带来严重不利影响。

二、民营医院风险管理现状及存在的问题

1.高层管理者风险防范意识不足

作为民营医院的高层管理者，由于医院的生存发展根本来自于医疗业务收入和结余的增加，因此这就会导致其片面追求业务收入而缺乏医院经营过程中的风险防范意识，或仅关注医疗风险，出现重医疗轻管理的现象。有的管理者认为：临床医疗是挣钱的，而管理是花钱的，在内控管理上加大投入，带不来直接的经济效益，不符合成本效益原则；因而对医院存在的风险重视不够，防范意识不足。

2.组织机构不健全，人员素质不高

大多数民营医院没有专门的风险管理机构考核评价机构。作为医院内控管理，往往是由财务人员担任。因此风险管理对没有经过正规的专业培训，受本身知識背景及专业的限制，对其工作方法、程序及工作内容了解不透彻或仅凭已有经验开展工作，因此往往达不到作的要求，使风险管理工作的效率、效果大打折扣。

3.未能有效识别医院经营过程中的风险

对医院而言，既有行业风险，又有经营风险。其中在经营风险中，医院的声誉风险和法律、合规性风险显得为突出。由于医院面对众多的患者，稍有差池，就会在社会上造成极大地不良影响，严重损害医院的声誉同时也带来不必要的经济损失同时，作为企业而言，医院也必须遵守国家的法律法规，守法经营。比如税收法规，由于风险意识及应对不足，税务检查时，补税、罚款和滞纳金和甚至受到更为严重的处罚是常事；根据我国目前的人员医疗保险参保现状，医院在收入结算过程中，大多数医院均需先行垫付患者费用，然后从医保等部门收回垫付款，由于对医保相关政策，价格及收费管理等方面的法律方面的知识欠缺，以及制度不完善、执行措施不到位等，也无法有效应对不获付款的风险，医院往往是被动接受政府相关部门的处理。

4.缺乏有效的应对策略和奖惩制度

上已述及，由于没充分有效识别出医院经营过程中风险，因此在应对风险的策略和措施，也显欠缺；另外，科学合理的奖惩制度是建立风险管理体系和有效实施的关键，大多数民营医院没有建立相应的指标体系，对执行结果的考量没有系统科学的方法，在实际工作的执行中，以“罚为主”的措施占主导地位。执行好的没有奖励，执行不好的受到处罚，不能很好地调动职工参与积极性和主动性。endprint

三、完善民营医院风险管理的措施

1.完善医院法人治理结构，健全风险管理部门职能

完善的法人治理结构包括在医院设立专门的风险管理部门，负责对医院面临风险进行管控，风险管理负责人要具备必要的专业技能，能建立医院风险管理总体架构并帮助直线部门管理人员在各自岗位实行风险管理，营造良好的风险管理内部环境。

2.树立风险防范意识、制定风险预警机制

一方面，医院要生存发展，就必然要面对来自内外部各种各样的风险，也就是说，医院总是在应对各类风险和挑战战的过程中赢得生存和发展。风险并不可怕，可怕的是没有风险意识，不知晓风险，就不能准确识别风险，不能采取有效的风险应对策略。忽视风险盲发展，必然将使医院处于不利地位。医院管理者要时刻牢记风险评估贯穿于医院经营过程的始终，也贯穿于内部控制及活动的始终。

另一方面，民营医院也应结合自身发展的实际情况，设置科学合理的风险预警指标体系，进一步完善监督预警机制。

3.加强人员培训，提高业务素质及技能

鉴于风险管理知识的不足和专业人才缺乏，医院应加强内控相关知识的培训与强化，培训内容不仅内控管理知识，也包括针对不同层次人员进行相关法律法规和业务技能、沟通技巧等方面培训。更为重要的是培养风险管理意识和理念，让员工在日常的工作中自觉地执行。

4.建立风险评估制度

医院应从风险识别、风险分析、确定风险应对策略及采取的应对措施这一流程着手，建立健全风险评估制度。

医院在进行风险识别、风险分析之后，通过实施风险应对策略，排除了风险规避、风险分担和风险承受后，凸显了风险降低需采取的措施，包括相关制度的建立和执行，将风险控制医院可接受的范围内。

5.强化风险应对策略

（1）针对法律政策方面的风险，医院管理层要树立依法、守法经营的意识：不要以利益劝诱等方式拉住院病人，违法套取国家社保基金；依法纳税、合法进行税收筹划，树立税收支出也是医院经营过程中必不可少的一项成本费用的观念。不断跟进、学习和准确把握卫生行政主管部门、国家医疗保险机构、税务机关等有关的法律法规、政策和文件，不触碰国家法律红线，降低法律风险。

（2） 针对医疗质量方面的风险，医院全体干部职工应树立病员的生命健康至上的理念，并切实落实到日常每一项具体工作中，包括：加强医护人员的业务培训，严格遵守医疗操作规范；严把药品、外来医疗器械及医疗设备的采购关，确保不合格和有质量瑕疵的药品及医疗器械、设备不流入医院、不使用在病员身上；加强与患者及家属的沟通，树立良好的医院形象；最后是购买医疗责任保险，分散和转移部分医疗风险。

（3）针对财务风险，医院要在不影响日常经营的情况下适度发展，不急功近利，盲目投资；做好投资的可行性分析；以较为稳健的财务政策合理选择和确定融资渠道。

6.完善医院信息系统建设，持续对风险进行监控

医院的内外环境可能随时出现变化，那么面临的风险也可能随之改变。因此，医院通过大数据广泛收集行业的相关信息，识别监控风险并采取措施，以构建动态、适应性强的内控体系，从而实现医院的发展战略目标。

四、结束语

随着我国人口老龄化加剧，民营医院与公立醫院互为补充，在改善广大人民群众的就医环境，提高人们的生活质量，增进人民的福祉起到了不可或缺的作用。因此，民营医院如何健康可持续发展，在风险评估基础之上的内控体系建设也显得极为重要。医院应采取有效措施，用管理手段提升工作人员的风险意识和风险能力，针对管理的簿弱环节设计有针对性措施，不断完善内控体系建设。我相信，民营医院在促进我国医疗卫生事业的发展也必将有更为广阔的空间和作为。

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