企业会计内部控制问题研究

马英

摘要：随着社会竞争越来越激烈，企业内部员工工作也面临着巨大的挑战，而且整个企业是一个命运共同体，任何一个部门出现问题都会对企业造成不可预估的风险。目前我国企业会计内部还存在许多控制问题，本文将对其进行简要分析，并提出几点建议，以期对促进企业发展，促进我国廉政建设有所帮助。

关键词：企业会计;内部控制问题;对策

会计工作是企业管理的一项重要工作，会计工作若出现问题，则必定会对企业内部管理带来巨大影响，从而影响到企业管理、企业经营和企业发展。然而在我国经济发展的新形势下，我国企业内部还存在一些控制问题，本文就这方面问题进行阐述，并提出了相应的解决对策。

1.企业会计内部控制问题

1.1自控意识较差

目前，在我国的一些企业中存在着会计员工专业知识不强，专业素养不高，员工整体素质不高的情况。一些会计相关工作人员还没取得相关的职业资格证书，无法适应當前企业经济发展的需要。而且一些会计人员职业素养较低，工作责任心不强，在工作时不认真做好本职工作，甚至出现违法乱纪、贪污公款的情况。这些员工给企业带来了巨大的经济损失，同时还使得企业内部各部门之间出现了不良风气，整个企业工作氛围很差，内部监管控制形同虚设的情况。

1.2内部监管不强

目前在我国许多企业仍然存在着监管力度不强的现象，审核监督工作不到位，员工作风散漫，工作积极性不高，导致企业内部资金流失，管理工作得不到正确落实，影响公司利益和企业形象。长此以往，公司员工会利用管理漏洞大肆破坏公司规章制度，各部门员工之间进行相互勾结、串通，甚至是挪用公款，给企业带来不可估计的损失。由于这些公司没有制定适应公司发展现状的规章制度，管理人员也没有认真贯彻落实控制监管，进而导致公司员工违法乱纪情况层出不穷，这不仅将导致公司经济损失严重，同时助长了员工违法乱纪的风气，使企业形象严重受损，经济损失严重。

1.3缺乏相应制度

我国许多企业制定的会计管理制度不完善，推广落实不到位，导致财务核算行为不规范，预算严重超支，企业资金流失现象严重，公司经济利益大大损失。还有一些企业由于没有制定相关工作制度，导致管理人员无法正确执行，部分员工出现的违法乱纪行为没有得到及时制止，公司内部员工违法乱纪之风盛行，道德风尚极大败坏，公正廉洁的行为得不到正确推崇。部分企业的员工还会钻公司制度的空子，对公司内部资金肆意挥霍，大肆挪用公款，加之监管人员没有正确监督审查，疏于管理，导致公司利益、形象极大受损，丧失核心竞争力，从此一蹶不振。

2.企业会计内部问题解决对策

针对企业内部出现的员工自控能力不强，缺乏相应监管制度以及监管力度不强的情况，急需采取一系列有效措施来遏制企业会计内部控制问题。监管好企业内部控制问题可以从根本上杜绝企业中的贪污腐败之风，提高企业的核心竞争力，促进企业经济长期健康发展。

2.1建立完善的管理体系

完善的管理体系的建立有利于规范员工工作，使员工按照内部规章制度办事，使公司流程规范化、条理化。管理部门监管内部员工按照相应规章制度办事，使部门之间建立良好的沟通，上下级之间清晰交代任务，奖罚分明。同时，还要注意企业内部信息安全管理，要求各部门员工恪尽职守，不泄露本公司内部详细的规章制度和企业消息。一套完善的管理体系不仅包括公司工作规范流程，还包括员工的奖罚制度和信息安全规范制度。信息安全问题是21世纪最为得到广泛重视的问题，信息安全关系到整个公司的监管、运营，因此加强信息管理制度也是会计内部控制的重中之重。

2.2提高员工的综合素质

会计部门员工的整体素质关乎企业发展高度，提升企业员工整体素质，是公司健康快速发展的首要要求。会计人员专业知识不足会导致公司业务水平低下，各项工作任务得不到良好完成，企业发展受到极大限制。

一方面，企业会计工作人员综合素质不高，会导致企业内部员工频繁出现贪污公款、偷税漏税、徇私舞弊的行为，严重影响公司政治建设和企业发展。另一方面，这种违法乱纪行为会在员工之间互相传染，整个公司形成贪污腐败之风，这和现代社会要求的清正廉洁之风背道而驰。长此以往，公司员工之间不信任，沟通不完善，工作落实效率低下，严重损坏公司内部规章制度，造成公司经济损失。

2.3加强内部的监管力度

公司内部监管力度不强会助长公司内部的贪污腐败之风，导致违法乱纪现象此起彼伏，造成公司内部资金流失严重，企业形象严重受损。由于监管制度不完善，员工会利用漏洞频繁触碰道德底线，甚至各部门员工之间串通一气给公司带来巨大的经济损失和制度的破坏。因此公司监管人员要严格进行资金审查，制定完善的管理制度和监管原则，详细审查企业内部的资金往来，将公司各项工作流程化、透明化。

管理人员要针对员工的违法乱纪行为进行强有力地打击，这样会在一定程度上警醒其他存有侥幸心理的员工，以儆效尤。同时，公司还应对遵纪守法，为公司谋发展的员工给予丰厚的奖励，这样会促使员工遵纪守法，积极向上，努力工作。清晰分明的奖罚制度会促进公司员工踏实工作，这在一定程度上还能促使企业积极健康发展。

总结

在企业追求自身发展的同时，不仅要针对自己经营管理方面的问题做出相应解决，还要遵守相关法律法规，制定完善的内部监管制度，加强内部管理，提高员工工作积极性。公平有效的内部监管条例会促进公司的发展，提高员工工作质量，增强公司工作效率，顺应经济发展的形势提升自身企业形象。

参考文献：

[1]李小康.浅析ERP系统在企业财务管理中的应用[J].中国商论，2017（33）：115-116.

[2]张秀兰.浅谈ERP系统在企业财务管理中的应用要求[J].中国科技投资，2017（05）：212.

[3]赵惠芬.ERP系统在企业财务管理的应用探讨[J].财经界，2013（08）：169.