中国寿险业内部控制问题研究

孙恺

【摘 要】 我国寿险公司的内部控制频繁出现问题，比如：内部控制意识薄弱，相关的制度滞后，诚信建设得不到充分的发挥，因此希望建设完善的内部控制制度，加强诚信建设，解决寿险业销售过程中存在的诚信问题，有效提升行业诚信体系建设，促进市场发展。

【关键词】 内部控制 寿险公司 诚信建设

1.引言

1.1研究背景

目前中国保险行业已经随着时间的不断发展，日益成为国民经济金融体系中一个不可获取的重要组成部分。目前有近十家保险公司资产超过千亿元，其中寿险行业占整个保险市场份额的约70%。资产规模排名前列的主要还是寿险公司，这和我国整个保险市场发展情况还是相匹配的。

同时，回顾过去一段相当长时间中国寿险业发展情况，由于忽视寿险公司内部控制管理，导致寿险业违规事项案件频发，主要包括销售误导、阴阳保单、挪用保费等一系列违规行为，这些违规甚至违法犯罪行为给寿险公司的发展带来了一定的困扰，同时也深深的伤害了一部分热爱关心寿险行业人们的心，人们对于中国寿险行业整体诚信体系持有一定的保留态度，从而导致近一年来中国寿险行业增速显著减慢，主要寿险公司同比增长均有明显回落。

1.2 研究目的

根据目前中国寿险业的现状，其导致问题出现的原因种种，其中缺乏应有的诚信基础是一个重要的原因。本文旨在通过某人寿保险股份有限公司的内部控制情况为例，研究加强寿险公司内部控制的某些方面，从而有效控制销售人员职业素養水平不高导致的寿险业诚信风险，从此方面促进寿险业公司诚信体系建设，改善人们对于寿险业的看法，有效促进寿险业健康发展。

2. 文献综述

2.1 非保险金融业内部控制研究

内部控制实物源远流长，自古有之。在公元前的美索不达米亚文化中，随着经济的发展，就有了“内部牵制”的文字记载。现在国际通行的内部控制框架是1992年的COSO内控整体框架，其中对于内部控制的权威定义为“内部控制是企业的董事会、管理当局和其他人员为达到下列目标提供合理保证的过程：财务报告的可靠性;经营的效果和效率;相关法律法规的遵循。”在COSO内控框架中，主要包括五个层次方面的内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

上述内部控制的五个层次方面是相辅相成的，缺一不可的。公司必须在总体上建立五个方面的体系，才能算得上建立了完善的内部控制体系，该框架被业内习惯的称为COSO五要素模型。

在中国，有关内部控制的研究，是随着我国改革开放，搞活经济之后，特别是资本市场登上历史舞台之后，逐步开始进入人们的视野的。1997年中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是中国第一个关于内部控制的行政规定。后续国家颁布下发了一系列规范要求，直到最近2010年8月保监会进一步发布了《保险公司内部控制基本准则》，在相关法规的基础之上，进一步制定了具有保险行业特点的行业用内部控制规范。

在中国金融行业是一个成长中的行业，他和成熟经济体发达的金融体系有一定的差距，不论在规模、结构、成熟度、影响度等方面，目前金融行业中除保险业外其他主要行业的内部控制发展情况基本和保险业同步。目前中国非保险金融业主要包括银行、证券、信托等行业，从各行业的总体内部控制来看对于经营风险的控制成为一个主要的方面。对于风险的管控成为其内部控制的主要目的，对于资产安全性的考虑也是其一个主要表现方面，各种控制活动均是基于此目的而搭建起来的，同时这些行业的内部控制建设，主要吸取了西方发达国家的相关经验和教训。

2.2 保险业内部控制研究

中国保险业内部控制是随着政府监管的不断完善以及企业不断发展进步而发展起来的，2010年8月中国保险监督管理委员会下发的《保险公司内部控制基本准则》是目前行业内控的规范性要求，其建立在五部委相关法规的基础之上，融入了具有保险行业具体的特点，目前行业内的公司均严格按照此准则建设自身的内部控制体系。

保险业的内部控制目标主要包括：行为合规性、资产安全性、信息真实性、经营有效性和战略保障性。保险业同时自身有其突出特别的风险特征：相对于风险主要来自于资产业务的银行和证券交易商而言，保险公司面临的风险因素更加全面、更加复杂，其风险不仅来自于投资业务中的市场风险、信用风险和操作风险，更是来自于负债业务所蕴涵的人的寿命、人的过失和犯罪、意外事件以及自然灾害等方面的风险。全面而复杂的风险因素使得保险公司风险管理和内部控制也更加复杂，技术要求更高，难度更大。

目前中国保险业按照监管的要求，各公司均建立了各自的内部控制体系，由于公司发展阶段和管理层的观念不同，各公司的内部控制情况也是不太一样的。但是其建立内部控制体系的五大要素是一致的：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。

3. 寿险业内部控制理论分析

3.1 寿险业务特征分析

在我国保险行业中寿险业占着举足轻重的地位，无论从业人员、客户数量还是保费规模方面来看，寿险业均保持在整个保险市场70%左右的占有率方面。寿险业务涉及每个个人，产品复杂，产品一般持续期较长，对于相关内部控制的要求也不一样，从行业整体的分析来看，中国寿险业目前和其他保险行业或金融行业区别最大的一个地方在于销售人员的用工制度方面。中国寿险业在发展初期借鉴美国友邦的模式，在销售人员方面采取的是代理制人员销售，销售人员和公司签订代理销售协议，而非公司正式雇佣制员工，相关业务关系按照代理协议要求进行。而其他行业基本上销售人员均为公司正式雇佣制员工，这就会导致公司对于代理人的控制问题，导致代理人和公司在某些价值观方面会有不一致的情况发生，目前这以成为制约寿险业发展的一个主要问题。

3.2 寿险业务风险分析

寿险业务根据其业务特征主要涉及如下几个业务风险：战略风险、保险风险、市场风险、信用风险、操作风险等。但是从目前市场表现来看，对于寿险业诚信行为的质疑，成为寿险业发展的一个重要风险因素。