浅析外贸出口企业财务管理存在的弊端及加强措施

■陈婵

中国烟草湖南进出口有限责任公司

1 前言

消费、投资、出口是我国经济增长的三驾马车，如今消费在高房价下被抑制、经济增速放缓使得投资前景也不被看好，出口在当前经济全球化的深入背景下将发挥出关键的作用。过去的几年，我国的对外贸易市场发展迅速，2017年国内贸易实有市场主体6674.7万户，市场经济的逐渐回暖也扩大了外贸额，2017年全年货物贸易进出口总值27.79万亿元人民币，贸易顺差2.87万亿元。但从现状来看，当前我国的贸易市场依然不容乐观，外贸市场面临巨大的压力，对外贸企业而言，将是一个巨大的挑战。但同时，我国也在积极的推进“一带一路”倡议，中国致力于更开放的市场经济，这对外贸企业而言也是巨大的市场机遇。

2 外贸企业面临的财务管理面临的主要问题

2.1 筹资困难

资金压力是外贸企业最大的制约瓶颈因素。从我国的出口贸易来看，企外贸的发展中，运输、销售、存储等越来越多，这就增加了外贸企业结汇收汇周期，给企业带来了较大的资金压力。首先，中间环节在对外贸易的发展中，使得民企对市场资金的需求大增，在外贸体制改革后，企业的全球化经营越来越深入，交易过程中，国际货运的时间周期较长，并且生产效率低下，装运太慢，导致了交易的款项支付也受到了延迟。相关的凭证依据的传递过程也大大延迟了付款。近年来的外贸产品中，机电产品、设备类产品较多，这一类产品的对外贸易需要中长期信用证，这就给外贸企业带来了较大的资金周转压力，企业经营负担较重。其次，发展对外贸易，货物的存储成本和原材料等成本也是居高不下，企业需要大量的资本来维持经营，因此需要保证资金的流动性。如今的市场资本的风险比较大，银行也不敢大规模扩大信贷业务，对信贷业务越来越谨慎，也越来越收紧。所以筹资困难时外贸企业面临的最大压力。

2.2 产销采购脱节下的巨大成本

从财务视角下，外贸市场需求变化多端，很多贸易订单被退订，导致外贸公司的巨大压力。财务管理中的预算管理如何使得财务管理人员能够在相关业务发展过程中有效地掌握库存发展趋势，及时作出预警和做好相应的准备是很多外贸公司财务管理面临大难题。库存的积压现性是资产的增加，实质是对后期消耗企业利润和现金流量的重要因素，财务的库存周转天数、存货跌价等指标均可以作为反映企业前后端经营的衔接问题。

其背后的本质还是企业的财务和业务两方面的脱节问题，财务属于后端，业务属于前端，两个部门之间没能实现良好的信息沟通，导致了公司的经营出现问题，财务不了解业务开展，在预算、生产指标计划下达、成本控制方面无法得到信息。业务部门也无法获得财务部门的支持。

2.3 外贸市场的财务风险防范不力

外贸市场受到汇率变化的风险影响，海外经营产生的成本与收益转换成国内货币时受到汇率影响出现损失的可能性，因而汇率风险管理是每个外贸企业的重要部分。外部环境虽然无法控制，但企业需要做好自身的风险应对。但外贸企业普遍缺乏有效的汇率风险控制机制，外汇相关的业务基本都是由财务部门进行专门应对与处理，企业人员受到金融专业能力不足的影响，因此不能从公司整体的角度对企业经营过程中的汇率风险进行充分的重视并采取有效的措施进行全面的管理与控制，缺乏对避险工具的应用。

3 外贸公司财务管理的建议

3.1 规范自身信用行为、吸收融资

首先，外贸企业要管理好企业的信用风险，强化诚信意识，具体体现在：对员工诚信，尊重员工的劳动；对政府诚信，即诚实劳动、合法经营，不偷漏税；对消费者诚信，即不欺骗消费者；对其他利益相关者诚信，即建立良好的诚信氛围。建立企业的市场诚信，才能提升企业的市场形象，在银行的信用评级中才能获得更多的贷款可能性。

国家层面上也应对外贸企业予以便利，为促进企业发展提供资金支持，鼓励各银行对外贸企业创新金融产品，提供外贸企业足够的资金支持。

3.2 推进业财结合、降低库存积压风险

一个企业的运营需要有足够的资金进行运转，库存过高挤占流动资金，时间久了物资也没有了原本的价值，导致企业没有足够的资金去运行。同时大量库存占用资金提高了企业的资金成本，大大降低企业资产质量，巨额的资产减值准备对企业利润造成极大的影响。这就涉及到企业现金流量的问题，在财务管理中不可避免的一个重要课题就是企业造血能力的持续性。

财务角度规避库存积压，一是全面盘点，先把帐建起来，余额整理出来。二是仓库报表严格分类，做到有据可查；三是分析公司外贸出口销售明细，熟悉畅销品和滞销品，确定各种产品不同的安全库存量；四是每月提供销售分析和库存成本分析，及时了解库存收支差异。五是合理做好市场调查，合理估计可变现净值，控制叠加引起的利润吞噬。

3.3 有效运用风险工具避险

首先，加强银企合作，通过合作签订锁定远期汇率结算协议，规避汇率变动的风险。其次，将企业向银行的人民币贷款改为以美元为单位的贷款，减少财务费用。最后，有效运用出口信用保险加强信用风险管理，规避结算风险，重新评估公司的规模和客户的经营风险，做好市场调查，最大限度的规避风险。

4 结语

外贸出口是国家经济增长的最主要动力，外贸企业的经营好坏决定了外贸整体发展的走向。财务管理作为辅助决策部分，应当积极的配合企业的业务开展，同时做好自身的风险防范任务，为企业决策提供依据，为业务开展提供资金支持，保障企业的发展。