浅谈提升企业现金流管理水平的措施

方春燕

（宁波梦神床垫机械有限公司，浙江宁波315020）

1 现金流管理重要性分析

现金流管理指的是以现金流作为最主要的研究因素，分析企业财务管理的企业经营活动、投资活动和筹资活动，结合企业现金流的现实状况构筑的管理体系。这个体系中对于企业的一定时期内的现金流做具体的计划、控制、评价与报告，从而为企业的发展做出更好的预算支持和决策建议[1]。在当前企业重视项目开发而不重视现金流管理，又受到外来金融危机的冲击的情况下，为了防止现金流断裂导致企业濒临破产和倒闭，现金流管理引起了部分企业领导和财务人员的高度重视。只有管理好企业的现金流，企业的项目活动安排才能更有针对性和预见性，有很多的现实例子可以证明，在企业的发展中利润是反映企业盈亏的标尺，而真正促进企业发展的是如何在现金流管理中把这些利润转化为企业发展的竞争力和综合实力。当企业有综合和健康的现金流，企业的投资能更加有信心，企业的项目实施能更加有保障，而企业在面对全球性的经济危机时才能做到有的放矢，临危不乱。由此可见，现金流管理在企业中是很有实施必要的。

2 现金流量问题分析

根据1998年我国发布的《企业会计准则—现金流量表》，结合当前的时代经济情况来看，上述实施的编制方法已经不能满足当前的时代要求，编制的质量不符合时代的特征，现金流继续按照这样的准则执行会出现很多的不利的影响。因此在现金流管理的领域很多企业都处于摸索的阶段，也就造成了现金流管理仅停留在预算、控制和考核等日常管理层面的现象，而在国外的现金流管理中已经上升到提高发展战略和防范风险的高度，我国的现金流管理相当于还在起步阶段，但是却面临着和发达国家一样的金融危机的压力，这种环境下还不加强企业现金流管理就可能在未来的发展中缺乏应有的战略，对于企业经营中的风险问题等也不能做到有效的规避。

3 加强企业现金流管理水平的改进措施

3.1 提高对现金流管理的认识

3.1.1 现金流是整个企业运营和发展的基本条件[2]

在企业的正常运营中，现金流存在于企业生产经营的方方面面，企业经营活动中的各部门、各企业间的来往无不和现金流有关，即便是在企业的日常经营活动中的资金的运动周转也是需要现金流管理的，同时在企业项目开始前的筹资、投资或利润分配等环节中均以现金为纽带，进而实现价值的增值。

3.1.2 现金流能对企业的资金进行最高效的处理

企业的经营决策需要根据资金流进行安排，这样可以发挥企业资金的最优化利用。在收付过程中，现金流管理还能反映企业实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，通过对企业现金流信息的分析，则能反映企业在收入和支出方面具体的情况，企业决策者就能从中看出投资的方向，有利于企业管理者的投资决策。同时，在投资出现问题的时候，企业应该进行综合分析，抓住各个时机，审时度势，对各种不利的情况做出合理的预测，尽量减少因为决策失误而给企业带来的损失，一旦出现现金流问题，对企业的打击是致命的，因此我们要进行最高效的处理。

3.2 现金流管理要与发展战略一致

在企业的发展中，制定详细的发展战略是促进企业发展的必要措施之一，而在这个过程中现金流管理若是不能实现同步发展则会使得企业的发展战略受到影响。因为企业的战略发展需要采集市场的行业信息，根据自身情况定发展战略。而在不同的发展战略下需要的市场信息主要是从现金流管理获得的信息而来，只有有针对性地进行现金流管理才能准确获得市场行业的信息，从而落实企业战略目标。另外，现金流管理面临市场、政策等的影响，因此受到的风险也不少，这需要在进行现金流管理建设时要注意风险管理。两者结合则能保证有充足的现金流，同时又能在企业经营过程中避免不必要的风险。

3.3 加大企业现金流预算、编制现金流量的管理力度

3.3.1 现金流中的预算管理

企业现金流管理过程是实现资金周转、配置的过程。这个过程必须将战略规划转化为企业现金流预算，用以企业各项战略具体化实施。通常需要做好现金流总预算，日常预算两个方面，总预算更倾向于规划和控制企业宏观的经营活动和投融资安排的大小事务收支情况的预算，用最优化的资金使得企业战略目标迅速实现。日常现金流预算则更倾向于日常事务的安排规划，用最优化资金安排促进企业经营活动的正常运行。

3.3.2 科学编制现金流量表

企业应该安排相关人员进行进修学习，根据《企业会计准则—现金流量表》的特点，结合当前市面上的企业财务软件、计算机网络以及企业在现金流方面的情况，认真分析和努力钻研，掌握通过软件处理现金流量表编制的办法，及时根据企业的发展需要制定科学性和准确性较高的现金流量表项目，以供企业决策者参考。

3.3.3 控制企业现金流关键点

现金流控制是企业长久发展必须采取的措施，而要合理有效控制现金流需要做的是现金流转程序和内控关键点做出具体的规范化制度建设[3]。例如：用部门间的内部牵制，或者管理者到员工的分级授权等办法加强现金流管理力度。而且在企业现金流入与流出两方面进行重点管控，这样才能从根本上抓好对现金流的管理与控制。现金流入体现的是企业效益，企业在各种渠道扩大销售，提高市场占有率就能初步实现企业的经济受益，提高销售收入的过程中若能尽快收回应收账款则能使得现金流入增长更迅速；现金流出是体现企业资金管理的一个方面，企业若能想方设法节约成本和各种不必要成本费用开支，就可以实现现金流出减少。

4 结语

总之，企业现金流管理是企业发展战略和投资必须关注和重视的，也是保证企业应对金融危机，抓住时代经济机遇，实现生存和发展的重要基础，需要决策者和相关人员对提高现金流管理重要性的认识，从各个方面加强管理力度，这样才能控制风险的同时实现企业健康发展。