中小企业社会责任缺失及构建的策略探讨

孙仁祥

（中山火炬职业技术学院，广东 中山 528436）

目前，我国中小企业创造了80%的就业机会和60%的GDP，是国民经济创新生力军，在增加就业机会、促进国民经济健康发展方面具有重大作用。因此，研究中小企业的社会责任成为重要课题之一。

一、企业社会责任的内涵

1923年英国学者欧利文·谢尔顿（Oliver Sheldon）第一次明确提出企业的社会责任包括社会道德的内容。1979年美国卡罗尔提出了金字塔模型，把企业社会责任归纳为经济、法律、伦理和慈善责任四个层次。其中，企业创造利润的经济责任处在金字塔底部；要求企业遵守环保法、劳动法等的法律责任处在第二层次；要求企业合乎公平正义的伦理责任处在第三层次；要求企业成为“企业公民”，对社区捐赠的慈善责任处于金字塔顶端。世界银行则认为，企业所承担的社会责任是企业与关键利益者的关联、价值观和遵纪守法的集合。

以上几种认识对企业社会责任不同的表述均说明了一点：企业作为社会公民的一份子，在创造利润的同时还具有与关键利益者即环境、社区、顾客和股东等的社会责任。

二、中小型企业社会责任缺失的问题

目前，一些中小企业片面追求经济效益，在员工劳动权益维护、环境保护、安全保护等企业责任方面缺失严重，在经营活动中缺乏诚信，恶意违约、破产逃债等屡见不鲜，甚至为了追求高额利润，严重破坏和污染环境。具体表现在：

（一）侵犯消费者权益时有发生

近年来，一些中小企业在社会责任方面缺失严重。为了追求高利润，使用质量低劣价格低廉的原材料，通过偷工减料欺骗顾客，致使假冒伪劣产品充斥市场，从假酒、地沟油、假化肥到劣质奶粉、黑心棉等衣食住行方面不断发生。而中小企业是假冒伪劣产品的主要来源，使消费者失去了消费安全感。有关调查表明，中小企业产品的不合格率高于40%。更有甚者，竟然置消费者的生命健康于不顾，以假乱真，以次充好，种种“拙劣”的行径只会让顾客逐渐远离这些制假造假的企业，从而使得企业难以持续经营。

（二）侵犯员工的合法利益

为了减少生产成本，一些生产企业要求员工超时工作。根据全国总工会对广东企业的调查显示，62%的工人一周工作7天，一天工作10小时。企业拖欠工人工资，而一些中小企业不给员工缴纳社会保险费，一旦员工发生工伤或严重疾病，就给予一次性补偿，甚至辞退员工。有的中小型企业不依照法律规定与员工签订劳动合同，或按照自行打印的格式合同与员工签订违法劳动合同，一旦有违背合同的现象发生就随意解聘员工。

（三）企业环保意识淡薄

一些中小企业的管理者环保观念不强，治理污染设备和设施缺乏，工业废水或废气未经处理就直接排放。还有一些企业对自然资源的无序、过度开采导致生态环境严重恶化，未经处理就肆意丢弃工业垃圾，因此引发了荒漠扩大、水质污染等种种环境问题，给国家经济的可持续发展带来了极其严重的影响。另外一些中小企业还存在诚信缺乏、逃税逃债等问题。今年“双十一”期间，曝光多家淘宝店金冠店主开启了集体跑路模式，一些服装商户被卷款上千万，最少的也有200多万。中小企业之间的三角债严重影响了企业的正常经营秩序，中小企业信用的缺失，也直接影响到企业的长远发展。

三、中小型企业的社会责任缺失原因

（一）企业内部原因

首先，企业经营管理者对企业的社会责任认识不到位。据湖北汉川市有关机构开展的企业社会责任专项调查表明，不少中小企业主认为，企业只要盈利按法律规定给国家纳税、为社会提供就业机会就是企业在履行社会责任，还有的企业经营管理者竟然肤浅地认为捐赠公益事业就是企业的社会责任。而一些中小企业管理者一味追求企业经济效益，唯利是图。经济利益至上的财富观，使他们认为企业履行承担的社会责任只会徒增企业的生产经营成本，降低企业利润。

其次，作为中小企业主体的员工，普遍缺乏维权意识，更缺乏基本的法律常识。事实上，一些深圳的外来务工人员因为缺乏法律知识，即使申请劳动仲裁或进行投诉都导致不少案件无法立案。加之中小企业经营者缺乏以人为本的管理理念，招聘的员工素质相对较低，从而导致中小企业社会责任缺乏。

（二）企业外部原因

1.地方政府盲目发展经济，对企业监管不力

据北京数字100公司通过社会公众对企业的社会责任调查显示：大部分公众认为导致企业丧失社会责任感的第一责任人不是企业，而是政府部门，而企业只是第二责任人。一些地方政府为了发展经济和提高自身的政绩，忽略了对环境的保护，默许甚至纵容企业对环境肆无忌惮的破坏。每年全国环境污染事故多达2万件，但是绝大部分的环境污染事故基本上以经济处罚作为解决方案，鲜有责任人被处理，导致中小企业管理者认为社会责任感和经济利益相比则无足轻重，使得社会责任缺位。

2.企业社会责任法律法规不健全

目前，我国中小企业的法律法规不够健全，从广度和深度上难以涵盖企业行为的各个层面，使得中小企业钻法律空子。我国的劳动法、消费者权益保护法和产品质量法，仅在道德上要求企业保护利益相关者的合法权益，并没有法律上的要求。同时，我国对违规违法处罚的力度过小，不能形成震慑力，一些企业领导人认识到守法成本高于违法成本，因此为了赚取暴利宁愿选择承担违规罚款甚至不惜以身试法，使企业有法不依、执法不严。

3.企业责任没有建立起完善的社会监督评价体系

目前，我国市场体系还不太成熟，政府部门、公众监督和行业协会引导不力，相关信息披露不足，因此企业在履行社会责任过程中缺乏相应的推动力。政府有关部门需要积极引导，构建和打造中小企业的社会责任评价标准体系，促使中小企业按照相关的标准开展社会责任建设活动，并通过经济调控和行政执法手段，主动引导中小企业积极履行社会责任，维护消费者的合法权益，确保中小企业能履行企业承担的社会责任。

除政府部门外，还需要社会团体积极发挥监督作用，包括工会组织、新闻机构以及消费者保护组织等，消费者保护协会通过维护消费者权益推进立法，从而促使中小企业形成社会责任的规范和行为准则。只有利用社会团体的力量构建起完善的社会责任监控体系，才能打造中小企业社会责任监督的合力，形成承担社会责任的良好外部环境。由于缺乏完善的社会责任监督体系，即使被视为工匠精神代表的日本企业，神户制钢通过篡改检测数据，使得日本制造神话遭遇危机，而日产汽车和斯巴鲁汽车企业造假达到30年，丰田气囊安全事故更引发了多家国际著名车企的汽车在全球召回，导致日本制造业开始走下神坛，具有百年历史的NEC、东芝等公司相继被我国企业兼并收购。

四、中小企业履行社会责任的必要性

据统计，截止到2013年底，我国企业中99%以上是中小企业，创造了约60%的经济总量、50%的财政税收，提供了近80%的城镇就业岗位（2013年12月中小企业全国理事会发布的《中国中小企业社会责任指南》）。中小企业逐渐成为我国经济发展中的生力军，他们承担了我国75%的企业技术创新发明和80%的新品研发，已经成为我国经济新的增长点，是社会系统的有机组成部分，是构建和谐社会的需要。

随着国际经济一体化的发展，企业履行社会责任已经逐步成为世界性潮流，“国际社会责任组织”(SAI)于1997年制定的SA8000标准，要求与国际企业开展合作的相关企业都应当遵守SA8000标准规则，并且逐渐把企业社会责任活动迅速发展到广大发展中国家。我国出口型企业需要在订单中附加劳工权益保障条款，并且只有通过SA8000标准认证的企业才能获得供应商的配套订单合同，这从客观上促使那些中小企业履行社会责任。

同时，对于难以获得出口订单的多数中小企业而言，主动履行社会责任则有效提高了企业信用，更好地提升了企业品牌形象，有助于中小企业在市场竞争中形成自身的核心竞争优势。只有充分履行企业社会责任，才能真正实现中小企业的持续健康发展。

五、中小企业履行社会责任的构建策略

（一）充分发挥政府引导作用

目前，德国政府已经开始把企业的社会责任工作纳入到国家战略规划中，并希望通过企业社会责任战略达成两个目标：其一，有效提高企业社会责任在社会公众中的认知度，努力营造在国际上具有德国企业社会责任特色的品牌；其二，为全球化背景下生态环境保护与经济社会协同发展作出贡献。意大利中小企业占企业总数的99.5%，GDP贡献达到80%，靠中小企业战胜世界500强，被称为中小企业王国，其企业社会责任的有效推行，得益于政府机构的研究、宣传和培训等多项举措。

为了促使中小企业积极履行社会责任，我国政府部门可借鉴发达国家的做法，制定企业履行社会责任的相关法律法规，采取强制性规范进行规定，并修正现行法律条款中不利于企业履行社会责任的内容。目前，中小企业履行社会责任的问题集中体现在侵犯员工权益、损害消费者利益、破坏市场秩序及污染环境等方面，中小企业限于企业实力，不宜承担政府责任和公益责任，否则容易形成企业办社会，加重中小企业的负担。因此，我国应结合ISO26000社会责任指南及中小企业的实际情况，厘定企业社会责任法，明确中小企业必须履行的基本社会责任。

此外，政府及相关部门应树立正确的政绩观。要把经济的发展和社会事业的统筹协调发展、资源利用指标和环境保护结合起来进行考核。应改变目前只重经济效益忽视社会效益的做法，将经济效益与社会效益并重，兼顾短期利益与长期利益，强化对中小企业的社会责任引导和监管。有关政府部门在推进中小企业社会责任法制化的同时，以政策去引导和规范企业负责任的行为。建议对积极履行社会责任的中小企业进行积极引导和鼓励，将税收优惠政策与企业社会责任挂钩，如对承担环境保护建设成本的中小企业给予适当的税收优惠和补贴；对推广新技术、节约能源的中小企业，给予贷款方面的扶持；对企业慈善捐款实行减免税费的优惠政策，建立起企业信誉与融资及担保系统关联的制度，并参照国外做法评选最佳雇主奖、慈善公益奖等，构建企业社会责任评级机制和社会责任升降级机制，激发中小企业主动履行自身的社会责任，从而推动社会的可持续发展。

有了完善的立法，还需要严格执法，做到执法必严、违法必究。对企业履行社会责任不力的，要加大监管力度。对损害消费者和职工权益、破坏生态环境的企业进行严肃查处，形成不敢僭越法律的威慑力，使企业在法律面前自觉履行社会责任，严格遵守各项法律法规，使企业的社会责任纳入法制化、规范化的道路，逐步建立健康良好的经济秩序。

（二）建立中小企业社会责任监督体系

中小企业的社会责任监督体系包括政府监督和社会监督，政府监督属于硬监督，社会监督属于软监督。政府监督在建立企业社会责任法律和社会责任标准的基础上，依照相关法律规定和社会责任标准，强化对中小企业履行社会责任的监督执行力度，加大对中小企业规避社会责任的惩处，提高其逃避社会责任的违法成本，引导中小企业积极履行社会责任。

政府要积极主导并组建第三方的独立企业社会责任认证机构，推进与国外知名认证机构的合作，并建立起配套的企业社会责任信息披露机制和企业社会责任审计机制，通过网络等方式发布企业社会责任审计报告和社会责任白皮书，定期或不定期披露企业履行社会责任的相关信息，并做到信息公开透明。对未履行社会责任的企业在披露信息的同时，通报相关的工商税务部门、法院、检察院等机构及银行、保险等单位，降低企业的信用等级，使企业管理者和员工明晰所承担的责任，以促进企业积极履行社会责任。据《华尔街日报》网络版报道，美国贸易代表办公室每年评选“恶名市场”的销售盗版商品的线上和线下平台，阿里巴巴的淘宝网就曾经因销售盗版商品名列其中。我国也应参照相关管理经验成立相关机构开展社会责任评估工作，并定期或不定期发布企业社会责任黑名单。

积极发挥社会团体的作用，通过行业协会、环保组织、工会、消费者组织等社会团体，加强中小企业履行社会责任的引导和监督，推动行业的健康发展。同时，新闻媒体形成社会责任监督网络，新闻媒体可以利用报纸、杂志、网络、电视、广播、手机、MSN等即时通讯工具开展全天候监督，让那些希望逃避社会责任的企业成为“过街老鼠”，形成人人喊打的局面。与此同时，建立企业社会责任举报奖励机制，加强社会公众对企业社会责任的监督，员工在企业侵犯自身利益时积极承担起企业社会责任的监督责任，这样有利于强化企业的社会责任感。

（三）营造企业社会责任文化

企业作为社会的一份子，承担社会责任是企业的义务，中小企业主应积极打造承担社会责任的文化。企业经营管理者要逐步建立“取之于社会、用之于社会”的理念，真正认识到盈利不是企业唯一的目标，将社会责任纳入中小企业文化建设系统。不断强化企业的社会责任意识，将企业的社会责任落实到具体经营管理活动之中。通过加强企业文化建设，建立企业的道德规范和行为准则，达到企业和社会的双赢。

事实上，企业文化本质上是企业管理者的价值观文化，作为中小企业的管理者，必须积极倡导企业家精神。中小企业主的经营管理和责任意识，是加强企业内部管理的关键。中小企业的企业家要树立以人为本的理念，加强员工培训，维护员工的合法权益。中小企业由于技术水平低、技术人才短缺，而创新是中小企业可以依靠的资源优势，唯有通过企业家的创新精神，激发企业员工积极开展管理创新、技术创新和经营创新，并改变“高投入、高消耗、高污染、低产出”的粗放式发展模式，切实加强环境保护，建设生态经济。积极参与公益慈善事业活动，有利于企业塑造良好的企业形象，实现企业经济效益和社会效益双丰收。

企业文化不是自发产生的，它需要依靠企业家去主动引导和激发。企业文化和企业的社会责任，必须依靠企业的组织者和领导者去倡导和完成。中小企业的企业家应当高度重视企业履行社会责任的重要性，把企业社会责任纳入到战略规划和经营管理活动中，建立企业社会责任文化。只有打造起企业社会责任的文化，使其成为企业所有成员的血液和灵魂，才能以企业的社会责任来约束和管理企业和员工的行为，促进企业社会责任文化建设，推动企业的可持续健康发展。

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