强化企业内部审计提高企业风险管理能力

金凌云

摘 要：内部审计在企业风险管理中发挥着强大的自我约束和监督的作用，在一个企业的风险管理中，它的主要职责和功能是转化企业的经营危机，并且建立现代企业的制度的客观需求。本文主要从内部审计的概念进行理解，探讨企业内部审计在提高企业风险管理中的运用，以及怎样才能加强内部审计抵抗风险的能力，希望能有所帮助。

关键词：内部审计；企业风险管理；作用

政府和社会各界越来越重视内部审计的重要性，建立健全的内部审计体系已成为各公司对其业务管理的内在需求，企业管理过程中，内部审计是一种相对独立、客观的保证与咨询活动，其目的在于为公司创造最大的价值和提高公司的运作效率。确保企业的良性发展，实现利益的最大化。

一、内部审计的概念

内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度，对企业和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。

二、内部审计存在的问题

1.内部审计独立性差

一些中小型企业自身系统不够完善，没有独立的内部审计部门，出现了一种审计工作被企业领导人操控的现象，所以没有真正的对部门有监督促进作用，因此在企业中，审计工作很难落实。

2.对于审计法律法规不健全

虽然内部审计机构也有一些规章制度来保证审计的实施，但是真正的法律法规还很欠缺，这些规章制度在一些因为利益关系而形成的权钱勾结，无法顺利实施。由于我国对于审计的工作起步较晚，法律法规建设还不够完善，所以内部审计的工作难以真正起到应有的作用。

3.由于内部审计人员素质参差不齐

由于内部审计系统内部工作人员素质参差不齐，专业人员特别少，大部分都是从事财务部的来顶替这个工作，所以无法保证审计质量。另外很多工作人员没有经过严格的训练，也没有工作经验就独立上岗，甚至还有“走后门”得到这个岗位的，本身就缺乏应有的职业道德，审计行为不规范，作风不良，也严重影响了整个内部审计团体的威信和形象。

4.内部审计范围小，方法落后

根据我国实际情况，内部审计的主要任务还是防止和检查财务过程中是否有舞弊现象，对企业的真实性合法性进行事后检查，评价和做出报告。目前企业内部审计大多采用的仍然是手工进行的审查账目，方法过于落后，效率也不好，还容易出现错误，与现代企业制度对内部审计的要求差距较大。

三、内部审计的作用

1.帮助企业规范化运作，优化内控，提升企业价值

在经济全球化的时代，企业发展面临着前所未有的机遇和挑战，所以企业管理成为近年来一直被关注的话题。各公司通过积极地进行公司制度的改革来顺应市场的变化，内部审计应致力于评估和改善组织的治理过程，以确保达到相应的目标。由于经济全球化的影响，无论是企业内部还是整个市场，在公运转过程中具有牵扯性，和不确定性。就公司内部来说，一个人或者一个部门的工作一旦出現差错，很有可能造成整个公司都会有严重的影响，比如说销售部门对商品的推销能力出了问题，就会造成公司货物的堆积，大量资金投入生产而无法收回，造成公司资金链的短缺，使整个公司陷入的财务风险的困境之中。总而言之，要想企业健康发展就要对企业内部存在的风险有所了解，从整体出发，做出企业能承受的风险能力来选择合适的管理措施，来控制风险。

2.具有相对独立性，从全局把握企业的走向

内部审计是一个不间断的内部监督个服务体系，是现代企业进行管理的重要过程，同时也是一个企业进行风险管理的必要工具。内部审计处于各个企业部门的分支机构之间，不能直接参与经营活动，与其他部门相比较，它具有一定的独立性。所以可以从全局出发，以一个客观的角度来衡量和识别风险，并且及时通知其他部门采取一定的管理措施进行风险控制，根据内部审计对公司系统的检查结果的真实性及确定性，是否符合公司的要求，领导层的问题能否解决，以及各部门之间的信息渠道是否畅通。使公司单位能够指定最合乎实际的方针决策，使公司的发展更加稳定安全。

四、内部审计在企业风险管理中的运用策略

内部审计工作的公正性、透明性关乎着企业的长久发展和运行，所以对审计工作是否严密非常重要。由于内部审计是我国审计监督体系中的重要组成部分，对于提高企业自身的管理能力和防范风险的能力，提高企业经济目标的实现，提高经济效益具有十分重要的作用。

1.保证内部审计的独立性，以此监督识别风险

为了保证内部审计的有效性，避免企业内部审计的权钱利益，能够保证企业的内控能力，既能在审计过程中对企业内部控制系统进行测试，还能通过收集企业的经营管理制度，经营理念以及内部控制的正确性做出全面，科学的评价，尽可能减少内部人员的判断。针对企业内部的薄弱环节采取相关的改进措施，不断健全企业的内部控制系统规范，增强企业内控能力，促使企业不断完善，建立健全的法律，发挥内部审计的真正作用，只有内部审计处于一个对于董事会的独立部门，他才能以一个全面的角度来审视风险，将可能存在的风险及时识别出来，从而减少公司的损失。

2.完善企业内部审计人员的素质

风险管理是一个极其复杂的工作，这就要求相关的审计工作人员必须掌握全面的知识，工作人员的素质高低直接决定了管理与规避风险的能力。所以企业应加强对审计人员的培训，在培养专业技能的同时，还应该引导工作人员树立一个良好的工作态度，掌握较高的抗压能力。内部审计的工作并不是有一个工作人员单独完成的，想要提升内部审计的工作质量，内部审计的项目负责人必须与审计的工作人员进行良好的沟通。内部审计机构还应该根据审计的具体情况，鉴别力内部审计的监督体系，明确监督内容和目标，将任务分别落实到各层。这就要求督导应该对审计方案进行完整的修订以及对于审计程序的实施，将所有审计内容进行全过程监督，尽可能减少审计工作人员的专业判断风险，严格遵循重要性、谨慎性和客观性的原则。

3.企业应提升对内部审计部门的定位

内部审计参与风险管理，最关键地就是功效如何，而这取决于内部审计部门的归属关系。内部审计部门应该在高层管理者的引导下发挥自己的作用，面对风险有更深刻的认识，以及部门审计结果也应该有着更大的被采用的可能，风险管理的作用就能越大的发挥出来。所以企业对于内部审计部门的宗旨、职责以及权限以一个严格的标准来规定，通过章程加以保护，有利于内部审计更好的在企业风险管理中发挥作用。

五、结束语

风险意识对于一个企业来说是非常重要的，这一点上，管理者要注重提升管理者内部审计职能的范围，还应该在职业中有意识地推动企业的风险管理与内部审计进行融合，为风险管理创造良好的内部环境。而作为一个内部审计工作人员，应该提升自己的专业职能，把握好机遇，尽责工作，做好风险管理，为企业的经济效益保驾护航。

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