通信企业营收资金管理中存在的问题与对策研究

刘雪松

一、通信企业营收资金管理的现状

营收资金是通信运营商现金流入的主要来源,运营商服务和营销拓展的渠道包括自有渠道（营业厅）、社会代理商、电子渠道、社会代理人等，客户缴款的方式包括现金、支票、托收、转账、POS刷卡、第三方支付（微信、支付包、和包）等。

一方面，运营商服务客体消费的习惯性使得营收资金收款环节中现金收款占据较高比重，尤其在集团客户外场营销及宽带装维业务场景中，现金收款是现有的主要方式。频繁的现金交易往往会带来假币伪钞损失、员工舞弊风险、资金稽核难度、资金保管压力等资金监管隐患。另一方面，互联网技术变革带来了巨大社会变化，据统计，“2016年中国第三方支付总交易额为57.9万亿元，其中移动支付交易规模达38.6万亿元，约为美国的50倍，在某种程度上，随着移动支付的迅速发展，中国已经迈入“无现金社会”的门槛”。

综上，当前营销场景现金收款方式的普遍存在，现金交易的资金管理安全性矛盾与“无现金社会”的发展趋势不适应是企业当前营收资金管理现状的主要表现。在营收资金的归集环节，财务部门研究如何通过与银行、银联和第三方支付机构等合作，建立多种营收缴款通道，为客户提供安全快捷的资金缴款方式，保障资金安全，降低资金归集成本，提高资金归集效率是财务部门面临的重要课题。

二、通信企业营收资金管理存在的问题

（一）自有渠道营业收入存在过夜资金安全问题

自有渠道的营业款应按照规定每天及时、足额送缴存入银行收入专户。然而，实际经营活动中由于缴款时间与营业时间的差异，必然会存在过夜资金，营业规模较大主厅可能还会有夜班，如果现金交易比例较高，过夜资金数量将较大，加大资金安全风险和隐患。

（二）宽带装维等上门现金收款业务存在的营收资金监管风险

随着营销方式的不断创新，互联网营销和电话营销的客户并不登访营业厅，如依赖传统上门现金收款方式，当宽带和机顶盒业务选择上门收款方式时，装维人员会在上门安装时就收取款项，但存在不主动、不及时上缴到公司情况，等到账务员对帐催缴时才上交，因此有资金滞留风险，且会存在收取假币的可能。

（三）外拓营销活动的营收资金归集管控不到位

由于支付宝和微信等第三方支付手段的高效便捷，非现金支付越来越普及。客户也越来越习惯于在生活的各方面使用移动支付进行资金的交易。外拓营销场景中目前存在客户通过支付宝、微信等支付给公司员工，然后员工到营业前台刷信用卡缴款的现象。这种形式同时会引发员工信用卡套取积分的风险。客户经理外拓做营销活动较常发生此种情况。

（四）营收资金的应收金额未得到有效保障

客观上已实现的营业收入由于没有入账，也没有同步体现到营业资金的应收模块。比如宽带已竣工但资金未归集的业务，是需要账务员手工入账，但是账务员无法获取宽带业务系统的数据，因此宽带竣工业务的应收资金并没有体现在营收报表上，从而对该部分营收资金无法实现有效监督审核。

（五）营收资金的稽核系统未能得到及时完善

运营商之间竞争激烈，新业务、新产品的推广或者新系统的更新上线也较频繁，如果营收稽核系统由于未能及时完善而无法实现有效稽核保障，那么容易导致营业资金差错未被及时纠正，资金安全受到影响。如宽带业务在初期推广的时候，账务稽核基本都是手工操作，随着宽带业务发展，相对落后的人工稽核方式大大限制了营收稽核的深度和广度，加重了潜在的资金安全风险。

（六）暂收的押金或保证金的管理问题

押金或者保证金，尤其是社会渠道的押金或保证金，在收取时由业务部门进行台账登记，退还时由业务部门确认后发起报账，并做相应的退还记录处理。押金或者保证金的收支环节管理如有脱节，就会造成一定的资金风险。

当渠道以个人名义缴纳到公司，如果银行摘要信息无法提供付款人有效信息，且公司业务部门未及时跟踪认领，该笔押金或者保证金会可能最终进入营收外收入，导致台账清单数据不准确，在后续的退押金或者保证金环节就会发生问题。

另外，台账清单是人工登记处理，如有数据有误，后续会带来较大隐患。如果碰到渠道要求退押金或保证金但台账清单上没有相关数据，加上报账资料都是集中到上级公司，基层经营单位有可能无法判别到底是台账清单的问题，还是客户重复退押金的问题。

三、当前企业营收资金管理问题产生的原因

（一）营收资金归集方式并没有全面适应社会经济环境的变化

随着互联网技术的快速发展，移动支付工具越来越多样化，参与主体和交易规模也是高速增长。如今的社会中，移动支付已经成为各种支付工具中的极其重要的一部分。各种支付手段发展迅速且多样，现实生活中的现金交易也明显减少，“无现金社会”正逐步成为现实。

因此，企业应该在社会经济环境改变后，对当下的资金风险管控模式进行适当调整，如果企业能全方位推广无现金支付，那么现金营收缴款管控、过夜资金安全、甚至是员工通过第三方支付工具代收营收等资金风险就会得到有效控制。

（二）营收资金稽核体系并没有深入业务前端实现业财联动

当企业出现新业务，营收资金管理能否实现有效的稽核审查，发现相应的风险点，需要深入业务前端，与业务稽核联动合作。

营业前端办理的业务，如果是资金收取有误，直接影响营收资金的准确性，但是如果是业务受理不符合规范，虽然不一定直接影响到营收资金，但也会给企业带来经营风险，造成潜在或实际的经济损失。从公司运营上来说，营收资金稽核是无法跟自有渠道管理、社会渠道管理、电子渠道管理等经营业务方面脱离干系。因此营收资金稽核必须要与业务稽核相结合，才能发现营收资金应收和实收的不完整，才能真正达到防范营收资金安全风险的目的。

然而，在基层实际从事稽核工作的一般是综合员或者营业员，专业性不够强，人员流动性大，稽核效果显然无法达到应有要求，同时也很难实现稽核的精细化。

（三）企业营收资金并没有实现全方位的信息化管理

除了一次性费用等，业务部分基本上已实现系统集中受理，但营收资金收款信息方面，还有靠手工台账登记，数据信息从前端流转到二级稽核汇总审查,具有滞后性。除了政企的集团资金已实现出纳定时批量给予数据信息，剩下的营收资金到账信数据，依旧需要业务部门向出纳确认，无法在一定授权范围内实现数据共享和自查，耗费人力，且效率低下。

营收资金稽核方面，如果业务需要手工做账，那么同时也需要手工稽核。在业务量大的情况下，零散的手工稽核是完全无法匹配企业当前的精细化管理要求。

在当前企业精细化管理、集中化运营的背景下，企业营收资金管理需要推广全方位的信息化技术实现深层次的系统化管理，只有这样才能达到全面有效地管理资金风险。

四、企业营收资金管理的对策建议

（一）全方位推广无现金收款，打造高效安全的资金管控环境

现阶段我国网络支付规模已居世界第一，杭州、武汉等城市更是相继宣布加入“无现金”城市计划，“无现金景区”、“无现金机场”、“无现金商店”、“无现金城市”概念相继提出，“无现金社会”是社会发展大势所趋。“无现金收款”并不是消灭现金，而是让客户在可以不使用现金的情况下无障碍完成消费。“无现金消费”是一种趋势，全方位打造无现金收款环境，将是企业适应外部大环境及确保营收资金安全所做的有益探索。

1.自有实体渠道的无现金收款

（1）加快推广营业厅在线支付：扩大可办理的业务范围，不限于现有的业务类型；优化系统支撑方式，加速解决该种收款方式下碰到的难点问题。

（2）加快厅内铺设无线智能POS机：通过营业厅在线支付方式无法受理的业务，可通过无线智能POS机来扫描客户的支付宝和微信付款码进行收款，款项收到市、县（区）分公司的对应的银行收入户账户。

2.社会实体渠道的无现金收款

（1）加快全面实现渠道资金池扣款：提高资金池扣款业务的渠道签约率，尽量通过系统发放电子充值额度来实现业务办理。同时，对于资金池扣款在实际生产经营过程中出现的问题，设立专用支撑通道进行处理，解决渠道的后顾之忧。

（2）加快建立押金或者保证金的资金存管平台：对于社会渠道的押金或者保证金，可跟银行合作开展资金存管业务，让押金或者保证金在收入和支出的资金流动方面实现系统化和信息化的监控，而不再是人工确认和核对。

3.上门收款业务的无现金收款

与银行合作，建设“云收款”平台，即将一个分公司的银行账号生成多个二维码，不同的二维码对应不同的使用人。

员工外出携带专用的二维码工号牌，客户通过扫二维码进行款项支付，且每笔款项可辨别收款对应的员工。适用于客户经理外拓做活动或者装维宽带上门收款和销售经理收取渠道款项等。

在“云收款”平台之外，集团客户经理摆摊做业务时，也可申请无线智能POS机，减少现金的收取规避员工支付宝或微信代收款项的资金风险。

4.电子渠道的无现金收款

引导客户使用电子渠道如手机营业厅、微信公众号、天猫旗舰店等办理业务，实现移动支付。

（二）优化营收资金稽核模式，完善事前、事中和事后控制

1.营收资金稽核的事前控制

营收资金稽核人员深入业务前端，参与营销方案会审，同业务部门明确稽核规则和系统配置要求等，并共同提出系统开发改造需求。另外，对稽核高风险业务类型进行梳理，确保稽核环节前移。

2.营收资金稽核的事中控制

在无纸化营业的基础上，系统自动判别业务差错，迅速进行稽查审核，提高稽核及时性。稽核指标由系统进行实时分析和管控，并推送给对应部门来进行整改和风险防范。

3.营收资金稽核的事后控制

稽核结果所需的整改事项需要人工复核和总结，稽核规则需要确认调整与否，以上将于事后实现稽核控制。

（三）建立营收资金信息化管理，并实现营收稽核自动化

1.营收资金信息化管理

取消收款信息的手工登记和流转审核，将所有资金的收款信息都输入到对应的资金管理平台，实现资金的全过程监控。采用资金管理平台数据与稽核系统对接，实现营收的电子化对账，同时对营收缴款和资金银行到账数据的差异进行稽查审核。

2.营收稽核自动化操作

让业务受理系统和稽核流程对接，将稽核规则固化在平台上。平常系统通过自动化的稽核方式，完成高效的常规稽核工作。

对于事前已识别的高风险稽核点，在数据获取、数据稽核、异常预警、差错反馈等环节开展自动化稽核工作。同时，利用大数据处理技术和云计算等搭建平台支撑，实现高效率的稽核闭环管理。

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