通信公司预算管理创新浅谈

宁建

【摘要】全面预算管理作为公司战略管理重要组成部分，如何提高下属单位目标认领积极性，转变上下级博弈行为，促使其立足实际，不保守不冒进完成目标认领，成为预算管理工作的重要一环。通过“站梯队”式自由认领及实时抢盘等具有一定创新性工作，使得公司年度预算目标较好完成，取得了一定的成效。

【关键词】全面预算管理 创新目标认领

一、引言

全面预算作为公司经营、资本支出、财务预算的总体安排，成为了公司战略管理的重要组成部分，对实施运营战略、资源分配牵引业务发展等方面，具有不可替代的重要性。笔者所在的单位是某国有大型通信集团公司的省级分公司，管辖广西区内地市级分公司及相关专业公司，在历年预算管理工作中，坚持预算、资源配置、业绩考核“三位一体”的机制，资源按台阶式增收增配，配合相应的资源清算及考核配套，形成了完整的闭环管理机制，为公司的发展做出了一定的作用。

在实施相关资源配置及预算认领政策的过程中，我们发现以下不足：一、由于预算目标单独设定，目标沟通工作一对一，预算责任单位更熟悉当地市场竞争环境及本单位业务发展能力，必然存在上下级博弈行为，预算责任单位出于业绩考核及发展空间压力考虑，往往会低于自身预测发展能力上报预算目标值。二、收入认领对资源抢盘无法动态显示等缺陷，出现了上下级博弈、预算目标反复确认甚至领导一对一协调等现象，各级预算主体无法形成合力，预算认领工作时间冗长、低效。

为此，我们创新实施了分公司自主式“站梯队”收入认领及资源配置模式，按不同收入增幅设置梯队，梯队内线性认领收入增幅，高认领、高超收配置，同时实施收入缺口等额清算政策，鼓励分公司年初立足实际，认清发展趋势，仔细梳理业务发展增长点，不保守、不冒进的积极认领。同时，通过建设实时抢盘系统，实现分公司收入认领及资源实时配置工作，减少区市两级预算目标沟通博弈环节，提高工作效率。

二、创新内容及主要举措

（一）创新目标下达方式，自主站梯队体现管控水平

我们对收入认领及资源配置模型进行优化改造，创新设计了自主式“站梯队”收入认领及资源配置模型，其创新点在于：

1.改变目标下达方式，提升认领自主性。不设置任何特定目标，地市分公司通过自我测算及评估经营发展能力，对年度收入目标进行自主式占梯队认领。公司预算办公室也根据历史发展及经营数据分析，与其进行对标及分析，由此全面提升分公司预算及管控能力。同时通过站梯队形式，高认领梯队分公司具有较好荣誉感。

2.改变增量配置方式，激发认领积极性。高增长率梯队增量收入对应高比例增配资源，低增长率梯队配置较低比例增配资源。同一梯队内，认领增长率与增配资源线性正相关，避免同一梯队内，认领增长率多与少，配置资源比例一样，进一步激发从高认领积极性，杜绝“无限贴近R0”现象的出现。

3.改变超收增配方式，鼓励年初足额认领。通过自主站梯队认领取得增收增配比例后，如年底完成及超收，均按此比例增配成本；如收入出现缺口，按缺口金额1：1对付现成本进行清算。通过此方式，鼓励分公司年初立足自身实际，不保守、不冒进足额认领收入目标。具体配置模型如下：

备注：1.分公司选择梯队，在梯队约束的增长率范围内自由认购；2.增量收入全额按照“存量至认领值配置参数”进行配置资源，年初认领后增配比例不变：3.认领缺口等额扣减资源，由于增配比例最高为100%，收入缺口即意味亏空，约束冒进行为。

（二）创新目标认领方式，实时抢盘目标高效达成

实施自主式站梯队收入认领过程中，我们发现，由于收入认领及资源配置模型通过电子表编制，地市分公司上报认领目标后，预算办公室汇总、反馈、调整再下达，其时效性较差，分公司无法直接感知高或低认领带来的配置资源的改变，抢盘效果较差。因此，利用公司数据门户网站工具，我们设计并建立了实时抢盘系统，其创新点在于：

1.资源配置实时更新，直观抢盘刺激认领。根据资源配置模型及思路，我们牵头组织市场、财务、企业信息化等部门经办人员一起，通过整理及规范资源分配的思路及过程，根据IT开发的需求，进行文档编写及建模，设计并简化系统界面，重点展示本单位及预算认领情况，包括预算基数、增长率及排名、梯队位置、资源配置中增量及存量数据及变化情况。

收入认领增幅、预算年度收入目标及总体配置付现成本均在一个界面中显示，认领单位只要录入收入认领增长率目标，数据实时变化。通过调整录入收入增长率，对资源进行实时动态抢盘分配。

2.彻底优化博弈路径，收入目标“攀比”形成。由于各预算主体增量收入的变化，对资源总盘的抢夺影响，从市公司和区公司博弈，少要收入目标多要资源，變成了市公司之间通过多认领收入，多抢夺付现资源的清晰，通过资源抢盘直观驱动以及配套政策约束，达到了收入目标高认领及完成目的。

3.设置抢盘认领时限，认领工作高效完成。实时抢盘系统设置认领时间限制功能，并动态展示抢盘结束时间，在短时间内完成了年度收入目标认领及资源配置工作。

三、工作成效

（一）优化预算政策，目标高认领及完成

通过前述政策及模型的优化，合理的考核政策牵引，公司在做好各项经营管理工作的基础上，2015年超额完成收入目标任务，超集团核定目标2.5亿元，增幅位于集团前茅。

（二）实施实时抢盘，极大提升工作效率

2016年收入认领及资源配置中，从开始布置认领，到目标达成付现资源配置完成，总共耗费了45分钟，预算配置工作高效、直观及圆满完成。

（三）改变博弈路径，提升基层管理能力

实施自主式“站梯队”的收入认领工作两年时间里，分公司把与区公司博弈的时间和精力，调整到对自身整体发展能力、目标测算及管控的工作上，极大促进管理水平的提高。endprint