刍议国有企业内部人控制存在的问题及建议

肖翔

摘要：为了扩大生产经营范围以及取得未来的良好发展，同时也为了规避经营活动中的各类风险，国有企业在股东增资的同时，会采取向外界融资的方式来筹备资金。对于股东以及债权人等外部人员来说，他们很难参与到企业内部人控制的经营管理中来，但却与企业的盈利产生了捆绑效应，一荣俱荣，一损俱损。所以为了保障他们的利益，他们可以对企业的内部人员实施监管的权利，但对于企业内部人员来说，他们是可以直接决定企业的生产以及财务决策的内部人员，所以虽有股东们的监管，却仍然阻止不了内部人员为了自身利益做出有损企业利益与荣誉的事。本文就目前国有企业内部人控制存在的问题展开分析，并提出相应的解决对策。

关键词：国有企业；内部人控制

一、国有企业在进行内部人控制管理的问题所在

1.国有企业无特定的法人来为企业所做的任何决策负责

从官方的公布来看，国有企业的国有股的产权是十分清晰明了的，它的归属以及所有在名义上都有着明确的定位。可实际上，对于国有股的产权真正负责的主体却没有明确的规范，甚至包括国有资产管理公司在内。在我国，国有资产一直秉持着国家所有的观念，对于国有资产的管理也实行着以国家为主导，分级管理的方式，由国际委派各级的政府机构来代表国家执行具体的管理方针及策略。因此，国有企业也是没有确切的委托人以及管理人一说，对于政府主导的经济是很难实现权责分明，以一贯之的。因此对于任职于国有企业的内部工作人员来说，他们对于市场变动带来的风险通常是不考虑的，同时在进行财务决策时也不会尽可能的去规避风险，做好防范的准备。因为国有企业的法人不是一个确定的个体，因此当内部人员出现选择出错或者决策出错时也是无法确定承担责任的主体的，这也是国有企业缺乏有能力的企业领导人以及代理人主体缺位的重要原因之一。

2.债权主体无法确定

对于国有企业来说，它最大的债权人就是国有性质的商业银行，它们两者都是受国家调配以及国家所有的，但就目前来说我国国有的商业银行在进行债务约束这方面是及其薄弱的。对于企业来说，企业的货币存量以及盈利收入无法抵消企业日常经营的支出时，企业就极有可能面临着破产的威胁。当然这样的硬性规定只对于私营企业或者公司有用，对于国有企业来说，由于产权不确定，同时国家对于国有企业的扶持，使得这项对于民营企业来说的硬性规定，在国有企业这里就失去了它的威信。与此同时，国有商业银行具有与国有企业相同的产权边界模糊的属性，由于国有商业银行在所有权上也隶属于国家，所以国有企业所具有的问题在国有银行的身上也有体现，这就使得国有商业银行的债务约束能力更加不堪一击了。尤其是国有企业向国有商业银行的借贷还受到来自政府的干预，导致企业与银行的债权债务关系始终难以确定和统一。

3.国有企业内部人员行使的权利与他们所承担的责任不成正比

对于企业内部的管理来说，你行使的权利应该与你所承担的责任是对等的，但在国企中是很难做到这一点的。首先就是因为上文提到的国有企业的产权边界不清晰导致的，正常的来说，对企业实施控制管理权以及剩余索取权的人，在获得高额报酬的同时也应承担相应责任，同时还需将企业的利益始终摆在第一位。但国有企业由于本应行使权力以及承担责任的股东及债权人无法参与到内部管理中而失去了领导及监管的作用。这就更加增长了企业内部人员对于企业经营及决策的控制力度，甚至到滥用职权的地步，外部的懈怠终将导致内部的腐败。

二、针对目前国有企业在内部人控制方面遇到的问题，提出相应的解决对策

1.加强国有企业内部机制的建设

首先要想杜绝企业内部人员对于国有企业的极度控制，就应该建立一个健全完善的监管体系。通过让企业内部人员互相监督相互制衡的方式，来达到监管的效果。其次是加大股东行使公司决策权力的力度，企业的发展与股东的切身利益息息相关，所以在企业开股东大会时应多听取股东的建议，让股东尽可能的参与到企业决策中来。最后是制定一个科学合理的考核制度，将企业内部的所有工作人员纳入考核当中，并辅以相应的奖惩制度，以此来约束他们的行为。

2.针对企业内部经营者，可以通过制定合理的激励约束机制来实现他们的自我约束

对于激励，一方面企业可以考虑对于内部员工实施发放股权的方式来对有贡献的员工予以奖励。这样不仅可以使企业长远的发展有保障，还可以让企业在没有任何损失的情况下激发员工的工作积极性。另一方面可以采取晉升的方式来对员工进行激励，这也能激发员工的潜在积极性。除了激励外，企业还可采取内部外部双向的约束来对员工进行监管。内部约束可以通过拟定合同章的方式来实现，外部则可以通过法律的约束，道德的约束以及行业规矩的约束来实现。

3.优化国有企业的股权结构

国有企业，作为政府主导控制的企业类型，在它的股份比重中，国有股大多占据着半壁江山甚至更多的局面，有的企业，甚至出现国有股就是唯一的局面。要想改变这一不利格局就需要以基金组织为主题的机构投资者一起努力，让他们加大对国有企业的投资力度，并时刻的关注国有企业的市场走向，争取做一个积极的股东参与到企业的经营活动中来，这样不仅能够保证国有企业内部人的经营管理和决策权，同时还能由这些积极的股东来对内部人进行监管约束，实现控制的功效。