税收学应用型本科人才培养方案制定的几点思考

【摘要】国家越来越重视应用型本科人才的培养，税收学作为实用性非常强的一门学科，其毕业生的实践能力显得尤为重要。在这一背景下，上海政法学院新建税收学专业，其人才培养方案应当注重应用性，体现特色。制定人才培养方案时，应当充分满足社会人才需求，与税务师考试充分接轨，进一步加强实践教学环节，同时突出学校的法学优势和特色。

【关键词】应用型本科 人才培养 方案制定 思考

【中图分类号】G642.0 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2017）51-0236-02

随着社会经济的发展，我国各行业对人才的需求越来越多样化。这种多样化不仅表现在不同的学科之间，更体现在学科内部的不同层次之间。为应对不同层次的人才需求，《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》中提出，“建立高校分类体系，实行分类管理”，以人才培养和满足社会需求为导向，这也是我国教育行政管理部门和学界的共同追求。上海市作为我国高校教育综合改革的先锋，于2015年提出了将高校划分为“學术研究型、应用研究型、应用技术型和应用技能型”四种类型，进一步明确了分类发展的导向。为了响应国家的发展，更好地满足社会需求，上海市各高校在人才培养模式方面呈现多层次分布，改善了过度追求“大而全”的导向。

上海政法学院作为上海市教委下属的本科院校，按照《上海高等教育布局结构与发展规划》的分类体系的属于“应用技术型”高校。我校明确了人才培养应以培养专业知识和技术应用型人才为主，突出自身法学特色，建立起以法学为核心的应用性本科人才培养制度。上海政法学院税收学专业于2015年获批，2016年开始招生，学科建设以“应用型”为导向，突出学校自身特色。在新设专业的人才培养方案的制定和完善过程中，应从以下方面进行考虑。

一、满足社会人才需求

从社会人才需求的角度，税收学人才需求集中在公安、检察院、法院、政府行政管理部门、企事业单位和税务代理中介机构这三大类用人单位。因此分别从这三类用人单位的角度展开了对未来毕业生需求的调研。公检法、财政、税务、海关等政府机关对税收学本科生的需求集中在区县乡等基层税务部门，要求毕业生通过公务员考试后从事基层的税收征管、税务登记、税务稽查等工作，而对于税制设计等理论性、研究性较强的工作并不涉及到。银行工商大中企业对税收专业学生的需求集中在税收筹划这一领域，要求毕业生对税收政策尤其是税收优惠非常熟悉，能够通过税收筹划和安排帮助企业实现合理避税，有时也会请中介机构代为处理。中小企业与税收业务量较小，处理简单，通常由会计财务人员兼职，或者通过中介机构来实现税务代理、电子报税等需求。事业单位的相关税务处理相对单一，对人员的要求与中小企业类似。税务师事务所、会计师事务所和财务公司，对税收专业的需求比较庞大。这类中介机构要求毕业生能对各个行业的税收状况充分了解，以便为不同领域的客户提供服务，尤其是目前现代服务业高速发展时期，学生对税收相关法律政策的掌握不应局限在传统制造业的范围中。

目前社会对税收专业本科生的需求集中在纳税筹划、税务代理等涉税服务和税收征管方面。因此，税收专业人才培养目标应集中于培养熟悉税收相关法律规定，具有良好应用性的专业人才。在专业课程设置中，应当强化对税法和相关法律、涉税服务等应用性课程的设置，弱化与财税理论和税制设计相关的理论性较强的课程设置。使得学生在校期间的有限时间能够更加集中在对税收法规政策的应用性上。

二、与税务师考试相结合

由中国注册税务师协会组织的税务师（原注册税务师）考试，是与税收学专业结合紧密且含金量高的一项考试。税务师考试从税务中介的角度设置课程和考试，因此覆盖的内容较为全面，符合对税收学人才需求最集中的税务所的人才需求。能够帮助学生更好的实现学校到社会的过渡。由于其社会认可度较高、考试难度适中、知识结构合理，将其融入到了本科教学计划当中。

税务师考试由5个考试科目组成，分别为《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。每门考试都对应着人才培养方案中的课程安排。我们设置了《中国税制1》、《中国税制2》两门课，分别对应《税法（一）》、《税法（二）》，讲授中国现行的税收法律法规。开设的《税收相关法律》对应税务师考试中的《涉税服务相关法律》，是对与税收相关的各类经济法、民法、刑法的补充。这些课程能够为学生们提供良好财税法基础。必修课程中的《会计学原理》、《财务会计》、《税务会计》和选修中的《财务分析》，对应税务师考试中的《财务与会计》，既满足了会计学基础的要求，又能够体现税会贯通的要求。开设《税务代理实务》对应税务师中的《涉税服务实务》，讲授以税务代理为代表的一系列涉税服务。

通过将税务师考试的5门课程整合到税收学教学计划的专业必修课中，为学生们提供了企业和中介视角的完整知识体系和扎实的专业基础，重点满足了这两类对口单位对毕业生的需求。同时，将政府机关视角下的相关课程列入选修课中，使学生的知识结构趋于完整。

三、增强实践教学环节

注重学生实践能力的培养是税收学本科生教育教学改革的重点，也是提高税收学专业教学质量、强化应用型人才培养的根本。为此加强实践教学环节的设计，主要从两方面入手：第一，通过学校学院两级建立实习基地，为学生实习提供更好的平台，100%落实学生到实习单位进行实习，进一步提高学生应用知识解决问题的能力；第二，增加模拟实践类的课程和学分，提高学生的动手操作能力。

近年来，大部分税务管理工作都已经纳入信息化管理渠道，若不改变原有的传统灌输式教学模式，将导致本科毕业生难以具备现代技术的应用能力，与用人单位的要求产生较大差距。结合税收学专业应用实践性强的特点，较适合采用实验教学。将采用实用的税务模拟平台，提供多角度多角色的税务类实训课程，弥补课堂教学存在的短板。帮助学生建立从企业端口、中介端口、税务局端口等不同端口思考和解决问题的思维。从企业办税人员和中介税务师的角度，开设税收筹划、涉税相关服务、税收申报仿真模拟（企业、中介端口部分内容）等课程，帮助学生掌握基本的税收申报、发票开具、合理避税和税务代理的相关技能。从财税政府机关税收征管的角度，开设纳税审查与评估的课程，与税收申报仿真模拟系统（税务局端口部分内容）帮助学生理解税务部门征收管理的程序和思路。

随着“金税三期”工程的开展，税务业务的电子化不断深入，与此同时，税收与会计之间的联系也日益紧密。很多税务处理强烈依赖于会计处理，税收的征管也与企业的财务报表息息相关。税务专业将会计核算与税收制度融合为一体，并受到企业会计准则和税收法律的双重制约。会计基础的欠缺将会造成税收专业人才的巨大短板。因此，计划依托本院财务管理系和审计系的课程与基础，加强对学生会计基础的训练，加入会计电算化等。培养具有良好会计功底的税收人才，为他们进行税收筹划和税务管理提供微观企业层面的技术积累。

四、突出本校法学特色

上海政法学院作为一所以法学为主干特色的高校，其开设的税收学专业人才培养方案不仅要注重“应用型”，也应当充分体现“法商结合”的特色。“法商结合”应体现在两个层面，第一，商科教学需要以法科的知识结构为存在背景，以法学具体知识来厚实、拓宽学生的专业积淀；第二，在更高的层面上，法商结合应该结合商科与法科两类学科的思维方式，以培养学生更好的思维能力。法律思维和商事思维是两种截然不同的思维模式。税收学作为经济学类的专业，在夯实经济学基础的前提下，需要为学生加强法学背景。我校的法学专业实力强大，已开设高质量专业课，例如法学通论、经济法学、民商法等，利用全校通选专业课的平台鼓励学生们选修法律学院、经济法学院的专业课。

我国正处于改革深水区，“营改增”改革等一系列税制改革不断出台，税法及相关法律具有“复杂多变”的特点。对税法及相关法律的熟悉程度直接关系到学生的就业以及后续发展。因此，我校将着力培养熟悉财税法和经济法的税务专业人才，使学生具备较好的财税法律法规方面的法律素养，并努力做到与税收业务类课程的深度融合，为将来解决复杂的税收问题打下坚实的法律基础。

作者简介：

王旸（1989-），女，山东潍坊人，讲师，经济学博士，主要从事财税理论与政策研究工作。endprint