电网公司预算“分层分级”管理模式探讨

张雅男

【摘要】：电网公司在我国国民经济发展中具有举足轻重的地位，电网公司的规模和资产分布层级多、范围广，从而给电网管理带来巨大的不便。因此，在电网公司的管理中，采取“分层分级”管理就显得必要了。同时“分层分级”管理对公司的预算、引导与控制都能取得到良好的效果，进而完成既定目标。在此基础上，本文根据供电公司经营模式的分配、考核、控制及生产情况进行研究与分析，希望“分层分级”预算管理模式能给供电企业带来积极的预算状态。

【关键词】：电网企业预算； 分层分级； 管理模式

1、 预算“分层分级”管理概念

“分层分级”在我国预算管理中，是一种极其常见的管理方法。各级供电单位之间是相互独立和相互依存的，各级供电单位的管理权限因其具体管理办法的不同而有所差别。其不变的就是：统一领导，分级管理。国家电网在各下属单位具体的核心任务中，对下属单位的投资、建设和经营一般采取三级体制：省级电网有限责任公司，地市供电局、中心机构，区、县供电局。区域电网公司和国家电网公司各自的职责划分非常清楚：区域电网负责：经营、规划、供电和培育。国家电网负责个区域之间的交易和调度、处理区域问题、参与区域投资、建设和经营。

2、 预算“分层分级”的方法

2.1总体原则

在供电单位的具体经营中，各级电力企业对预算业务管理是分工明确的。首先，“分层分级”是对相关单位进行管理检查和督促，进而落实各级单位的预算任务。各级单位的预算执行情况根据相关信息进行统一的比对与分析，从而落实各级单位的具体任务。

2.2预算目标考核

在各供电单位“统一管理，分级负责”指导下，分层管理：一般是将上级下達的具体目标与任务分派给下级单位，在规定的时间范围内，对各个季度下属单位的成绩进行考核，上级单位对下级单位的部门和员工进行考核，直属单位对经营范围进行考核各单位之间层层分级，层层管理。一般情况下，考核指标主要分为财务和非财务两个部分。同时“分层分级”预算管理模式的推行就是加强上级部门对下级单位的绝对领导能力，下级单位对上级部门的决策与调控要坚决落实与执行，进一步强化预算管理。

2.3明确考核内容、计算方法

在供电企业管理模式中，上下级之间不但实行“分层分级”预算管理，同时还建立了明确的绩效管理制度，从而进一步分化上级部门对下级单位的具体考核内容与计算方法。其具体内容主要包括安全供电、可靠供电和客户服务。对内部员工而言，其主要是采取“绩效合约”方式，对员工的的既定指标、实际任务等进行考核。与此同时，各类型直属单位的相关考核指标是从上级部门的指标体系中抽取或筛选，将其考核的结果纳入相应单位的年度预算管理中，并以此为依据进行对比与分析。

3、 预算“分层分级”的流程

3.1下级单位上报预算管理日常业务数据

一般情况下，上级部门对相关的预算管理方案一经批准，上级部门就对相关的下级单位进行指标下达任务，各个单位根据其下达的任务指标进行任务分配、人员调控和对接，准确将实际任务落实到具体的人员身上，从而对相关的单位和个人采取严格的预算管理流程。

3.2上级部门直接对下级单位采取相关数据进行评分

在上级部门对下级单位执行预算管理流程后，上级部门对下级单位的实际预算情况就必须依赖相应的实际数据。因此，各个下级单位的相关数据对于上级部门采取预算就起到了决定性的作用。在此过程中，数据的真实与否对于公司的整体运营就具有绝对的指导意义，并且预算数据的准确性对相关经济参数与指标，在各个工程项目的编制预算基础上的成本与费用的预算依据也必须具有高度的准确性。基于上述分析，上级部门对下属单位的体制建设必须的具有绝对的管理权利，对各个部门的编制、执行、控制与考核也必须进行相应的职能划分，这样才能保证上级部门在实行预算管理中提取的数据是真实有效的。

4、 预算执行考核

4.1日常考核

在预算考核体系中，实际的考核情况一般分为年度考核和日常考核，预算考核的重点就是对预算执行的实际情况进行考核与分析。与经营目标不同的是，预算目标的考核是对各个单位的预算完成基础上，对预算目标进行预算。而在预算的执行上，各个单位必须对预算的执行效果进行及时的掌握和分析，防止出现预算执行与预算数据之间的差距，进而导致损失。

4.2年度考核

年度考核：是在一年的最后一个季度，上级部门会对下级单位前三个季度的预算执行情况进行总体的分析。其主要考核内容是上级部门对相关下属单位每个季度的成本、利润等各个财务指标。在一般的季度考核中，季度考核主要包括执行计划、售电单价、固定资产和资金计划几个方面。在此基础上，上级部门还会针对下级单位一年中不同的事项性质进行相应的预算和分析，对不用事项出现的频率进行计算与保存，对出现的事项在年度见得变动名是否合理，出现概率等进行预算执行保障和实性监督措施。最后，预算执行管理的顺利推进与考核的准确性以及完成情况在一定程度上保持一致的，且偏差不会太大。

结束语

在电网公司企业中，“分层分级”预算管理模式应当秉承全面综合的原则，在统一集中管理、分层分级负责负责的基础上，加强上下级部门之间的合作与经营，构建起高效合理的预算管理体制，将预算执行的具体责任落实到位，进而确保公司的效益与利益。在此基础上，不断完善公司预算考核制度，将日常考核、季度考核和年度考核有机结合起来，不断优化电力单位的市场竞争力。

【参考文献】：

[1] 李登连.探讨电网公司预算“分层分级”管理模式和方法[J].中国总会计师，2015，（1）：122-124

[2] 李海波，刘骥，王凌航等.地市级电网公司项目物资合同分层分级管理模式研究[J].企业改革与管理，2016，（10）：214-215.

[3] 钟新元，辛雁.创新模式二：创建分层分级管理体系实现阶梯式高效培训管理[J].中国电力教育，2014，（16）：45-50endprint