美国养老保险三支柱体系分析及启示

美国养老保险制度作为世界上比较成功的一种社会保障制度有其自己的特点，它最初是来源于美国各个州针对本州困难群体而建立救济院进行救助的一种形式，之后在南北战争之后发展为一种针对军人的特殊优抚，最后发展成为全国性的社会保险制度，并在之后的岁月里不断完善不断改进。

进入21世纪以来许多国家都面临着人口老龄化所带来的问题。我国同样也面临着老龄化的问题，与此同时我国的老龄化还具有未富先老，老年人口基数大，区域发展不平衡等问题。同时，我国原有的养老保障体系已经跟不上时代的步伐，而且存在着缴费率居高不下，替代水平逐年下降等问题。美国与我国同样是幅员辽阔的国家，人口众多，而且美国的养老体系经历了近百年的发展，相比我国来说更为完善，有很高的借鉴意义。

因此，借鉴美国在养老保险体系发展过程中的经验和教训尤其是其建立的三支柱保障体系，以及其在面对人口老龄化时采取的措施对于我国完善社会保障体系，不断改革和改进养老保险体系，建设有中国特色社会主义养老保障体系有重要的借鉴意义。

一、美国基本养老保险的概况

美国的社会保障体系是依1935年《社会保障法》而建，主要内容包括老年、遗属以及残疾保险，其中最主要的是养老部分。可以这样说，美国社会保障是建立在工薪税基础上的以养老保险为主的社会保险计划。

（一）分类。美国退休保险计划通常分为DB和DC两类。而美国的基本养老保险体系基本是一个既定给付的制度，该计划采取的是现收现付制，即在职一代供养退休一代。

（二）重要地位。在美国，65岁以上老年人口中其40%的收入来源于基本养老金，属于最重要的一部分。而且，美国劳动人口中仍有52%的人未加入私人养老金计划，31%无退休储蓄，因此基本养老金是美国普通老年人的主要收入来源之一。

（三）保障程度。美国的社会保障体系覆盖了1.64亿从业人员，社会保障受益人口达到5300多万，基本养老金给付的替代率在25%-52%之间，平均替代率为40%。老年受益人口中，替代率在50%以上的单身和夫妇占比分别是72%和52%，替代率在90%以上的分别占到了41%和20%。

（四）领取条件。在美國，领取养老金的前提条件是缴纳工薪税。工薪税的缴纳比例是雇员和雇主各承担一半，而自雇人员需要自己上缴全部。

二、美国基本养老保险的给付

（一）信用点：基本养老保险金的受益人至少要得到40个纳税信用点，但法案同时规定每年最多只能获得4个信用点。所谓的信用点，就是规定的每年纳税数额标准，而每年信用点所含纳税额是随AWI变动，且不低于上一年度。

（二）退休年龄：对于退休年龄，62岁只是领取部分基本养老金的法定最低年龄，而要获得全额养老金则需要达到规定的正常退休年龄。而正常退休年龄取决于出生年月，举例来说1937年以前出生的NRA为65岁，其他出生年份则每延迟1年，NRA提高2个月。

三、美国基本养老保险的特点

（一）保障基本生活。美国与欧洲的主要国家不同，其奉行保障基本生活的政策，因而其替代率和政府财政支出都较低，基本养老保险替代率大概只有40%左右。

（二）保险覆盖范围广。美国基本养老保险的覆盖面很广，覆盖了美国在职员工的93%，全员参保率达到了95%。而少量未参保的劳动人口主要分布于铁路、农场等特殊领域。

（三）自求动态平衡。现收现付制的基本要求是自求收支平衡。从1984年以来，美国的养老保险基金的运营基本一直处于盈余状态。

四、美国基本养老保险对我国的启示

（一）完善养老保险法律体系。我国虽然已经出台了社会保险法，但是有关养老保险制度的一系列规范、精算方面的详细法律规范仍然欠缺，需要加以完善后加入到有关法律法规体系当中去。

（二）不断扩大覆盖面。我国基本养老保险的覆盖范围不断提高，但与美国相比仍然有很大差距。而覆盖面的扩大基本上是一个伴随经济社会发展而不断提高的过程。

（ 三）提前预防人口老龄化。我国的养老保障体系面临着严重的老龄化问题。美国等发达国家先于我国进入人口老龄化，因此其采取的许多应对措施多我国有很大的借鉴意义，我国应该从中借鉴，少走弯路，寻找更好的办法。（作者单位为山西财经大学）