浅谈ERP环境下的供电公司财务内部控制

罗旭红　夏禹晨　陈展琴　刘志云

【摘要】ERP是企业资源计划的简称，蕴含现代企业管理理念，ERP的主要宗旨是将企业的各方面资源包括人力、资金、信息、物料、设备、时间、方法等进行科学地计划、管理和控制。建立标准化业务流程，统一财务标准，提升企业内部运营效率和整体经营水平，为企业决策层及员工提供高效技术支持的管理平台。在当前形势下，供电公司也采用ERP管理模式，并以此对企业的财务进行控制。本文就ERP环境下的供电公司财务内部控制进行了分析。

【关键词】ERP 供电公司 财务 控制

一、ERP环境下供电公司财务管理特点

（一）提升了财务管理水平

由于ERP中的财务系统和其他模块有机集成，它将由生产计划、物资采购等各项业务产生的信息自动输入财务管理模块，取消了一部分繁琐的凭证输入工作。这一功能不仅严格保证了业务流与财务信息流的高度统一，而且提高了财务信息的准确性，并且使财务人员有更多的精力和时间进行更深层次的财务分析，推动了财务管理从核算型向管理型的转变。

（二）提供了审计线索

能够实现采取信息保留，提供审计线索。ERP系统改变了传统的会计系统，在这个系统中，会计人员不能根据自己的意愿删除凭证，账务结算完毕反结账就无法进行了。如果有对数据的删除或修改，系统都会留下痕迹，并且会保存各种交易的信息，对于查阅相关数据提供了便利的条件。这为以后审计工作留下了审计线索，有效防止不符合规范的行为发生。

（三）拓宽财务稽核区域

ERP环境下的供电公司管理体系，能够确保其中所涉及的每一个模板得以相互联系，并且供电公司的财务管理模板中也复合了更多种类的、更为全面的稽核手段。财务控制模板在确保供电公司日常管理的稽核工作，及高专业化的财务稽核工作的同时，可以完成内部各部门间的相互稽核。财务稽核区域的延伸，进一步强化了财务内控机制的灵活性。这样一来，随着稽核区域的不断扩大，进一步确保了供电公司实施每一项财务管理工作的规范性，强化供电公司财务内控的应变能力，进一步提升了财务管理的实效性。

（四）实现了全面预算管理

ERP系统中，针对不同类型的经济业务，从不同的角度采取相应的预算控制措施。在项目角度上，根据预算项目的不同性质和特点进行分类监控，对现金流量、利润、成本费用等领域实施重点监控。在流程角度上，按照“流程-作业-任务”三个因素之间的关系进行流程预算控制，规范业务的申请、审核、批准、执行和考评流程。在部门角度上，建立成本费用责任中心，按照科学性、关键性和强制性的原则制定目标成本，分解落实到每个部门。

二、ERP环境下，完善供电公司财务内部控制的措施

（一）完善供电公司的安全防护体系，降低财务风险

供电公司在ERP系统作用下，实现企业内部的资源共享，但是也给企业的系统安全带来威胁。供电公司要完善企业内部控制首先要保证系统安全问题，建立并完善安全防护体系。首先，企业内部在职责的划分中要坚持不相关职务分离的原则，并且要注重岗位之间能够相互牵制与相互监督。其次，当前网络频繁遭遇黑客袭击，企业的商业机密被盗取的问题非常严重，供电公司要保证系统在国家规定范围内进行安全运行，避免企业机密泄露。企业的外部网络与内部网络的计算机要独立运行，并且要运用身份识别系统控制访问权限，维护企业信息安全。按照当前的技术能力，要保证内部控制系统具有较高的安全性，就要在各个系统之间建立防火墙，只能单向传输数据。

（二）对接受用户无偿移交资产的内部控制

供电公司接收用户无偿移交资产在一定程度上缓解了自身资本金不足的问题，但同时也为企业带来了一定的风险。因此，供电公司必须在内部控制上加强对接受用户无偿移交资产管理。供电公司在接收用户无偿移交资产时首先要明确产权的归属，并进行物权变更登记，其次要掌握资产的真实价值，最后还要考虑资产的运行维护成本、税务成本等。此事项要加入内控制度中来，关联的部门至少有资产接收部门、审计部门、法律部门、财务部门、纪检部门。通过建立一整套科学可行的对接受用户无偿移交资产的内部控制制度，就能降低其带来的管理风险、法律风险，使这类资产安全有效地服务于电网发展，为提高企业的经济效益做出贡献。

（三）基建工程财务内控制度

随着我国大范围的电网建设改造工程的落实，大量的基建工程的集中建设也为供电公司造成了新一轮的财务管理要求。这样一来，势必要更加健全完善有关的内控制度。ERP尽管从工程的可研到转增固定资产都内嵌了一系列行之有效的业务程度，然而还应当在两方面实施强化处理：基建工程的形象进度报告定时依靠基建工程的管理部门运送到财务部，之后再通过财务部門依靠这份报告第一时间调拨资金。一方面，规避了由于资金不到位，所可能引发的拖欠基建工程进度的情况；另一方面，也消除了由于工程款超付而占用供电公司流动资金情况。其次，创设竣工工程决算考核控制，基建工程从出具工程验收报告、工程决算审计、工程款结算、工程财务决算报告、完工转资产这几个环节都归并到内控制度中，且通过ERP体系的刚性特性实施强制考核。

（四）强化供电公司的全员培训工作

ERP环境下的内控制度的执行，需要公司的每一个部门和员工协调配合方能实现。首先，对供电公司的领导班子与高管开展相关会计法规、内控知识的训练，进而提高公司高层对于内控制度意识与风险意识，将公司战略与内控机制进行绑定。第二，公司的中级管理层在公司中起到了承上启下的衔接作用，地位极其重要。因此，必须强化中级管理层的参与意识，创设内控交流平台，使公司的业务活动和内部控制保持同一水平。第三，对财务管理人员进行ERP财务理论培训，组织鼓励财务管理人员开展财务课题研究，并且积极邀请各方面税务、审计及计算机应用等领域的专家进行专题讲座，全面提高财务管理人员的综合素质。

三、结束语

综上所述，结合供电公司实际情况适时科学的运用ERP管理，能够使供电公司的内控机制得到不断提高与完善，不仅可以有效推动供电公司财务信息的权威性与完善度，创建牢固的财务保障系统，还可以控制与化解各种风险，最终提升财务控制工作的效率，公司经营管理水平。endprint