商业银行财务风险管理的研究——以C商业银行为例

文/尹冰玉，延边大学

商业银行财务风险管理的研究
——以C商业银行为例

文/尹冰玉，延边大学

有效的财务风险管理对于商业银行来说是十分重要的。本文主要通过对我国C农村商业银行财务风险的主要评价指标进行分析，查出其在财务风险管理方面所存在的问题。我们围绕相关商业银行财务风险的整体概念，又在基于该商业银行财务风险的条件下，对其商业银行如何提高财务的风险管理相应能力以及综合素质提出政策及建议。

财务风险管理;商业银行

1 商业银行财务风检的定义

关于我国商业银行财务风险的定义有狭义财务风险、广义财务风险两方面之分。狭义的财务风险是指由于商业银行的财务管理出现了结构不合理、管理失误的现象而造成的风险；广义的财务风险是指资金在银行系统中运动时由于受到影响而导致的财务状况出现变化的可能性，从而造成商业银行出现账目亏损的风险口。本文将根据C农村商业银行财务风险的具体情况，找出其结构不合理、管理失误的地方，分析其可能存在的财务风险。

2 C农村商业银行财务风险管理问题分析

2.1 流动风险

该行的流动性水平在好转，但是均明显低于业界平均水平，随着居民储蓄与消费习惯的改变，银行的长期存款将会越来越少，更多的存款资金将会被用来投资理财，商业银行的流动性负债将会不断的增加。如果H农村商业银行不对流动性资产的水平进行控制，将会使得该行的流动性比率越来越低，并造成流动性不足引发的财务风险。所以，C农村商业银行应该调整资本结构，以保持充足的流动性水平。

2.2 盈利风险

该行的盈利水平是可喜可贺的。该行虽然2016年的资本利润率和资产利润率同比2015年有所下降，但是这是大势所趋。成本利润率虽然不尽人意，但是却逐年好转，可以看出该公司在努力提升利润的同时降低成本。但是与业界水平相比仍有差距，有待提高。

2.3 资本充足风险

该行资本充足率和核心资本充足率呈逐年上升趋势，且各年均高于行业水平和国家监管水平。可以看出该行自有资本十分充足，有能力自己承担各种风险。毕竟该行新成立不久，随着业务的扩大，该项指标自然会下降。

2.4 操作风险

操作风险是指商业银行内部的不够完善，又或者是有问题的内部程序的人员、系统，或者是外部的事件所造成损失的风险。该银行并未提供相关数据，据了解该银行也未有这方面风险的防控措施，由于银行是刚起步阶段，未来如果一旦出现这方面的风险，将会给银行带来一定的打击，希望该银行可以强化操作风险的意识，并建立有效的机制。

3 改善C农村商业银行财务风险管理的对策及建议

3.1 强化流动性风险的相关管理意识

通过对C农村商业银行流动性风险的分析，可看出C农村商业银行流动性的水平虽目前高于国家水平，但相对比同行业平均水平有很大差距。C农村商业银行应该转变对流动性风险的相关管理意识，改变被动接受监管的思想，变其为主动，积极主动地面对银行的流动性风险并成立相关的管理银行流动性的专门部门。其次，C农村商业银行必须坚持使资产和负债期限相对匹配的原则。以保证加强资产的流动性，使资产的长短期限更加平衡且合理。对于资金的运用要考虑资金来源，并通过对资金来源分析从而来安排贷款、票据和债券等的投入额度以及占比，防止其他风险情况的发生。

3.2 关于进行流动性压力的测试

C农村商业银行作为地方性小型商业银行，资产负债规模相比大中型商业银行有很大的差距。与此同时，贷款的集中度也较商业银行平均水平高，所以其发生流动性风险的概率较其他银行更大。在这种情况之下，C农村商业银行需要引进的是流动性压力测试。通过此压力性测试，可以让C农村商业银行正确的意识到流动性风险的现状，就可以在此情况下加强对流动性的管理并设计相应流动性风险的应急处理方案，以防较极端情况的发生仍能进行合适的处理。并且，在长远上来看，对与C农村商业银行来说进行压力性测试是具有代表性意义的工作，并且对于金融业来说也是未来大势所趋。

3.3 控制单一最大客户的贷款率

通过分析发现C农村商业银行单一最大客户贷款率正逐年升高，即对于贷款的发放的集中度正逐年升高，同时也严重高于行业平均水平，增加了财务风险。如果以后贷款不能准时收回，便会发生损失，将对银行资产的安全性产生严重影响。银行应该对单一最大客户进行严格审查，并对其提高抵押担保标准，以降低风险。同时该银行也可适当降低最大客户贷款限额以达到这一目地。

3.4 关于构建操作风险的预警体系

C农村商业银行需重视对操作风险的预警体系构建，首先要通过构建适合的操作风险信息管理系统。这个系统能够把日常经营数据汇总并对其分析从而将相关结果及时反馈给所需者。其次，要通过合适的方法来分析预测操作风险，加强对风险预期的判断。最后，银行应该加强内部控制，减少此类风险发生的可能行。将操作风险预警系统纳入C农村商业银行日常运营管理中，会有效地提高对于操作风险管理的能力，从而降低银行操作风险发生的概率。

3.5 关于强化员工财务风险管理的理念

该银行首先应该有针对性制定培训学习计划，对银行内员工开展财务风险管理培训、金融法规制度学习等以提高职工业务能力及财务风险管理能力。其次完善考核制度，并且将其技能的考核和业务考试一并纳入到考核系统当中，在建立和完善内部风险的防范体系同时，一并提高信贷人员的法律、法规以及法律职业技能等。

4 结论

对于我国整体的商业银行的财务风险管理和其成长和经营一直以来都是相辅相成，互相帮衬，互利共营的。作为国有的地方性强的银行来说，C农村商业银行处于快速成长的时期，所以在此期间财务风险管理的完善以及各方面综合性质的提高都非常重要。本文通在一定程度上帮助C农村商业银行对财务风险有一定程度上的识别。并且进而全面的提高了C农村商业银行整体的财务风险管理能力，有效地提升了C农村商业银行所在地区的竞争力。

[1]万楚捷.景德镇市A银行财务风险管理研究[D].南昌大学.2013：33-37

[2]刘东.H农村商业银行财务风险管理研究.2016.22-29

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