财政税收对市场经济发展的作用分析

王敬新

（驻马店市驿城区老街街道办事处，河南驻马店463000）

财政税收对市场经济发展的作用分析

王敬新

（驻马店市驿城区老街街道办事处，河南驻马店463000）

财政税收在我国市场经济发展进程中扮演重要的角色；要增强财政税收在市场经济发展中的作用。进一步加强对我国财政税收的监督管理工作；维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡；从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准；推动建立健全完善科学的财政税收制度。

财政税收；市场经济发展；作用；探究分析

一、市场经济发展与财政税收的关系

（一）市场经济发展与财政税收互为基础与前提条件

之所以说财政税收与市场经济发展二者之间是互为基础与前提条件的，主要就在于财政税收能够更好地为我国后期经济的繁荣昌盛贡献出应有的力量，而这是离不开市场经济的发展的，尤其是近年来我国改革开放进程的深层次推进促使对财政税收的管理检查力度也加大了，要想从根本上确保社会生活的稳定和谐，就必须要认清经济生活中财政税收的作用。财政税收具有很强的创新开放性与及时有效性，它是对我国整体的经济收入水平与综合资源进行的再分配，财政税收层次的高低直接关乎着财政收入的实际情况，随着我国人们生活水平与消费理念的不断转变与优化升级而使得国家对现行的财政税收进行了不同程度的调节整顿，最终使得财政税收在市场经济发展阶段中更加具有科学公平性与合理公正性。

（二）市场经济发展与财政税收成正比关系

一方面，我国当今的社会生活与经济发展在很大程度上是受到财政税收的制约影响的，正是二者所谓的相辅相成的关系，财政税收的调节分配不均匀就会严重激化现如今的贫富分化现状，这从根本上不利于社会矛盾的缓解且反而大大激化了这一问题的突出代表性。虽然财政税收的实现具有繁琐复杂性与长期缓慢性，但还是处处反映与代表着我国市场经济发展的整体态势与状况。另一方面，我国市场经济的发展又反过来束缚着财政税收的职能发挥，任何国家的稳定进步与经济实力的上升都是依托于财政税收制度来完成的，社会经济的健康持续发展是决定财政收入的涨幅变化幅度的。如果经济不景气，财政收入就会大幅度的缩水，就难以为我国各种基础设施建设投入有效的资金，进而阻碍社会发展，由此可见，市场经济发展与财政税收是成正比关系、相辅相成的。

二、基思马思丹所述的“财政税收与经济增长”理论

第一，任何一个国家劳动生产率的提高都会在相应程度上受到财政税收的影响，私人与公共消费的增长幅度也会对其产生约束，此外，政府教育培训与税基的扩大都会统筹兼顾好财政税收与市场经济发展的关系，并且维持好国家公共服务支出与税收基础来源之间的动态平衡，从根本上增强国家的经济实力与社会发展进程。

第二，税收政策在市场经济中主要来源于两个方式：一是高税负国家的政策是充分挖掘资源利用率且倡导资源的走向，趋势是由高成本向低成本转变，而低税负国家恰恰相反。二是生产要素总供给与经济收益相互依赖，在适当程度上予以财政税收相应的较少可以有利于工作革新与投资储蓄的进行。

第三，某些国家之所以会出现后期投资与消费的大幅度上升就在于这些国家的税收负担普遍的比较低，并且他们的投资增长率与税收后的负担是成反比关系的，而且税收政策主要是通过降低税收刺激等一系列的措施来发挥在市场经济中的作用。希望我国对此引起反思，积极响应倡导且鼓励高成本向低成本的转移变化。

第四，基思马思丹关于市场经济与财政税收的增长理论是建立在科学客观的对比分析基础上来实现的，他得出的另一著名结论就是投资增长率与宏观税负是反比关系，低税负国家在投资增长率方面是远远大于高税负国家的，这非常有利于民族工业与进出口贸易的发展，对我国的经济发展具有重要的引领导向作用。

三、财政税收在我国市场经济发展进程中扮演的角色

在当前我国大的市场经济背景之下，财政税收毋庸置疑在我国市场经济的发展进程中扮演着不可替代的角色，必须要在各个发展阶段对我国的国情进行深入透彻的分析，始终秉持着“实事求是，与时俱进，开拓创新”的原则，这有利于增强我国在世界经济环境中的竞争力。与此同时，目前我国的市场需求是不受国家计划经济的管控的，这就致使在一般情况下，在市场经济的运行模式下会出现各种各样的问题有待解决，最为典型突出的问题就是市场经济分配存在着极度不均匀的现象，这就凸显出了财政税收的重要作用。总之，我国的税收进入了高速发展的阶段，它的方向也逐渐从单纯强调筹集财政收入功能向强调经济增长与税收关系方面倾斜，由此可见财政税收在我国市场经济发展进程中扮演的角色。

四、增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略

（一）进一步加强对我国财政税收的监督管理工作

目前增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略，起到最为立竿见影效果的措施就是进一步加强对我国财政税收的监督管理工作，因为财政税收是一项繁琐复杂的工作，它关乎着国计民生，我国现实生活中经常存在着偷税漏税的症状，这与平衡市场经济分配与财政税收开放性是相互背道而驰的，大力加强监督管理工作就可以有效避免不合法偷税漏税现象的出现，促进我国社会主义市场经济的健康平稳运行。首先就是要加强国家相关财政部门对不同税收比例的协调分配，其次就是各行各业都要严格遵循相关的法律法规，对于那些明目张胆违反国家财政税收制度的不法行为予以沉重的打击，再者就是要完善相应的监督体系，对于某些大额的税收征收情况要密切关注。

（二）维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡

所谓的维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡，指的就是要从根本上使得各个区域的财政收入趋于安定合理与科学精确，还要同时做到在最大化程度上提高政府职能的灵活性，因为财政税收在经济发展中的作用会带来市场效应，这就在相当程度上决定了国家在经济发展环节中财政税收具有不可或缺性。与此同时，还要贯彻落实好“实事求是，因地制宜”的原则，使得财政支出与政府职能二者始终处于科学合理的范围之内，尽量减轻地方政府的财政压力，还要努力提高中央财政的经济收入，这样就可以有效的平衡社会各个方面的经济水平，进而促进财政税收在市场经济发展中的作用。

（三）从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准

纵观全局，财政税收对我国的市场经济发展具有宏观调控的作用，税收政策自身具有较强的无偿性与强制性，要想实现财政税收与经济的同步稳定发展，就必要从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准。公正客观的税收标准是建立在当前我国实际的经济发展运营状况这个坚实的基础之上的，这会加强我国当下税收行为的公正化、透明化、公平化，使其做到有标准可依，财政税收的规范性不仅仅有利于促进企业的经济增长与约束生产经营行为，还有利于最大化的减轻纳税人的经济负担，希望相关的财政税收部门人员对此引起足够的重视，将制定科学合理的财政税收征收标准落到实处。

（四）推动建立健全完善科学的财政税收制度

推动建立健全完善科学的财政税收制度是运用财政税收手段推动市场经济发展的又一大具体措施，它在推动我国经济实力增长与社会和谐进步的同时还会更好地提高直接税收的比例。要想将该项措施贯彻落实好，就必须要贯彻落实好国家大力倡导的“可持续发展观与新常态”理念，还要对直接税收与间接税收的比例做出改革创新与优化升级，往往良好的财政税收制度决定了税收的实际情况并准确的呈现出我国的市场经济发展态势，采取有效的财政税收制度可以更进一步的推动财政税收工作的改革，为我国社会主义市场经济的繁荣富强添砖加瓦。

总的来说，我国的财政税收制度随着经济实力与改革开放的发展而逐步得到完善，只有从根本上确保财政税收的科学合理运营，才能为我国经济的稳定进步添砖加瓦，进而更好地发挥财政税收在国民经济中应有的基础性作用。

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［责任编辑：庞 林］

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1005-913X（2017）08-0073-02

2017-05-12

王敬新(1973-)，女，河南驻马店人，经济师，研究方向：经济学。