中小企业营运资金管理存在的问题及对策

黄燕燕

（南通大学财务处，江苏南通226019）

中小企业营运资金管理存在的问题及对策

黄燕燕

（南通大学财务处，江苏南通226019）

中小型企业在我国国民经济中扮演着越来越重要的角色，然而，当下中小企业的发展却面临着很多困难，而营运资金的管理更是关系着中小企业的生存与发展。现就当下中小型企业营运资金具有融资困难、营运资金运行低效和应收账管理不合理等方面的问题，分析原因，提出拓宽融资渠道，增强融资能力；加强存货管理；加强现金管理；加强应收账款的管理与控制；合理有效的利用流动负债等对策，以促进中小企业健康发展。

中小企业；营运资金管理；对策

一、中小企业营运资金存在的主要问题

（一）融资困难，周转资金严重不足

中小企业要获得较好的发展，离不开资金的筹措。国家也采取了一些措施来改善中小企业的融资环境，然而，由于中小企业其先天的原因，大多数资产规模小、产业层次低、经济效益和生产稳定性差、竞争能力和抗风险能力弱，使得银行不敢向其发放贷款，对贷款的收回缺乏信心。而企业想要发展，又不可能仅仅依靠企业内部融资，这就使很多企业不得不通过民间渠道获得资金来源，最新资料表明，我国中小企业在过去三年中有近62.3%通过民间借贷的形式进行融资。这无疑大大增加了中小企业的发展成本。所以，融资难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。

（二）现金管理缺乏有效控制，造成资金短缺或闲置

流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，导致现金的管理成本和机会成本上升。其实现金不足或过多均不利于企业的发展。目前许多中小企业的财务管理机构不健全，财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，没有编制现金预算，并且没有采取有效措施对现金日常进行控制。还有部分中小企业投资盲目，投资方向难以把握，现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款的现象。这种对现金的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的。

（三）存货管理不科学，造成资金呆滞

存货管理的好坏，直接关系到中小企业的资金占用水平以及资产运作，在中小企业管理中占有重要地位。一般情况下，中小企业存货资金平均占用为流动资产总额的40%～50%。然而大多数中小企业凭经验进行管理，缺少科学合理性。没有可行的存货计划和有效的定期检查，有的中小企业的仓库虽已建账但不完整且不及时，直接影响采购计划的制定及销售。部分中小企业存在存货摆放杂乱和仓库环境恶劣的现象，致使一些长期堆放的贵重原材料变质和损坏。货物的领取缺乏正规书面单据的管理制度，并且没有安排专门的人员定时对仓库里的原材料及产成品进行定期盘点，对发生质量问题的产成品不能做出及时的处理，对于数量不符的情况，不能有效地追究责任。导致当期企业资产不实，甚至存货积压，资金占用过多造成资金停滞、周转迟缓。

（四）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难

应收账款管理对于一个企业来说至关重要，它关系到中小企业的资金是不是能顺畅流通。然而，许多中小企业为了尽快打开营销局面抢占市场，事先未对付款人资信度作深入调查，未对应收账款风险进行正确评估，就进行赊销。绝大多数中小企业的赊销是靠老板的经验和感觉进行的，没有建立与之相适应的信用制度和严格的赊销政策，另外在赊销发生后中小企业没有进行事后跟踪，而且没有相应的收账政策，缺乏有力的催收措施。因此造成应收账款周转缓慢，进而导致资金回收困难。

（五）流动负债管理不当

目前，中小企业中广泛存在将短期借款用于投资回收期长的项目或固定资产的购置，资金在短期内得不到回收，而债务到期时中小企业无力偿还，极易引起财务危机。应付账款周转期越短说明企业的偿债能力越强，无限制延长则会降低企业的信用等级，中小企业如果在一定期限内有效地使用商业信用这种无息借款，必然会减轻自身的利息负担增加收益。中小企业由于其自身原因，较难获得商业信用，还有一些具备利用商业信用条件的中小企业却抱着不欠债的传统保守观念，放弃了这种无息的资金来源。

二、中小企业营运资金问题的原因分析

（一）融资困难

目前有相当部分中小企业由于会计核算不健全，在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表，银行对这些中小企业的财务状况、经营业绩及发展前景等情况难以了解，故不敢轻易提供信贷支持。中小企业缺少足够的抵押资产，担保困难。银行为了降低贷款风险，一般要求贷款企业提供连带担保或财产抵押，尤其对中小企业申请贷款的条件更为严格。当然，从客观上讲，虽然现在国家在一定程度上采取措施改善了中小企业的融资环境，但总体上金融扶持政策体系仍不完善、担保机构仍不健全。

（二）营运资金运行低效

在日常资金管理中，中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。有些中小企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

在原料的采购上，中小企业大多采用经验法，缺乏科学管理手段，许多中小企业管理者注重采购成本和生产成本的节约或为保证生产经营的存货供应，一次性大批量采购，或大批量生产，造成存货资金过多占用。一方面产品销售不畅造成积压，另一方面原材料采购过多造成积压，双重压力大大增加了营运资金的需求量，加大了筹资压力。

在仓库管理上，不少中小企业缺乏严谨的仓库管理制度，库管的文化素质普遍不高，更谈不上具有专业的相关知识了，仓库中的货物清点不够及时，不能及时的反映库存情况，从而出现存货过期变质，库存数量不准确等问题

在应收账款方面，由于中小企业没能提供比较优惠的信用条件，又没有相应的催收政策，致使应收款回笼缓慢，同时，中小企业缺乏选择客户的标准和客户的信用等级分析体系，因为企业并不能对所有的客户都进行信用销售，而应确定一个适当的标准，根据客户的信用来判定是否给予信用销售。

三、加强中小企业营运资金管理的对策

（一）拓宽融资渠道，增强融资能力

1.信贷融资

从目前来看，金融机构的信贷资金依然是中小企业的主要资金来源。对于中小企业来说，银行一般不愿贷出款项较大、时间较长的借款，同时限制条件相对较多。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供详实可靠的财务数据，在各种经济业务活动中要注重企业赊购中的商业信用记录和在银行的短期借款偿还信用记录等积累企业信誉，从而证明自身具有偿付能力和盈利能力，通过提高自身管理水平达到金融机构的指标要求，进而更好的进行融资。

2.租赁融资

租赁融资对于中小企业具有不可低估的作用。通过租赁，中小企业可不必一次性筹集一笔相当于设备价款的现金，即可获得需要的设备。另外，融资租赁也是中小企业引进外资的一个重要措施。因此，中小企业可以通过这些租赁公司租赁国内外的设备，这等于间接地使用了他人的资金。

3.中小企业发展专项资金

为了支持中小企业的发展，我国从2004年开始，设立中小企业发展专项资金，作为扶持中小企业健康发展的中央专项投资资金，缓解中小企业经营困难。中小企业应该根据自身的实际情况，创造条件，争取获得这项资金。

（二）加强存货管理

中小企业应采用先进的存货管理方法。在采购阶段可以采用经济进货批量模式来核定经济进货批量，在储存阶段可以通过计算存货保本储存期和保利储存期来分析和控制。同时，建立健全存货管理的各项规章制度，对存货的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。在存货的日常管理上，可以采用ABC分类管理法，以集中有限的人力重点管理价值较高的存货，同时应加强对存货验收和发货及定期盘存的制度建设，保证存货的安全，避免因存货损失造成资金的流失。

（三）加强现金管理

中小企业在正常收支的同时，必须保证维持日常经营所需的最低资金额度，通过合理测算企业现金需求，科学编制企业现金收支计划，有效控制现金收支情况，恰当地运用现金浮游量来做好现金管理工作。

（四）加强应收账款的管理与控制

中小企业管理应收账款的根本方法是建立科学合理的信用政策，争取在源头上控制应收账款，减少坏账损失和收账成本，提高本企业的盈利能力。一般而言，客户逾期拖欠账款的时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性就越高。中小企业必须定期做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

（五）合理有效地利用流动负债

中小企业在经济业务活动中一定要诚信经营，要按照合同协议的规定按时偿还应付账款，按时发出产品和提供劳务，并且按时偿还借款和利息。通过以上的努力，不断提高企业的信用水平和信用等级，在此基础上，就可以通过延期付款和预收货款的形式来充分利用商业信用这种无息的贷款。在短期借款的利用方面，绝不能用来购置固定资产或用于长期投资，因为中小企业在尽可能多的使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给自身带来最大的收益。

总之，营运资金管理对中小企业而言，是关系到生存的问题，直接影响着中小企业的经营成败，做好营运资金的管理，有助于提高中小企业的经营效率，促进企业的整体发展。随着政府不断出台相关优惠政策扶持中小企业以及中小企业不断加强自身管理，我国的中小企业一定会在未来的发展中为国家的经济增长做出更大的贡献。

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［责任编辑：王功巧］

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1005-913X（2017）09-0137-02

2017-08-14

黄燕燕(1982-)，女，江苏启东人，助理会计师，研究方向：财务管理。