中小企业财务管理存在的问题与对策

文/张建国

中小企业财务管理存在的问题与对策

文/张建国

中小企业是构成我国企业的潜在中坚力量，推动了国家经济的发展，逐渐有成为国家企业构成主体的趋势。但就目前中小企业财务管理现状而言，中小企业的财务管理还不完善，仍然存在一些明显或潜在的问题。本文通过对这些问题进行分析，并联系中小企业实际状况，提出相应的解决对策，使中小企业能够健康、持续发展。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）筹资管理较松散

首先，由于中小企业规模较小，大部分都是有限责任制公司，因此无论是资本构成还是技术构成都与大型企业具有较大的差距，这成为了阻碍其发展的一个桎梏。企业成立初期，自有资金仅够用于日常开销，没有足够的资金用于生产产品和业务往来。在这种情况下，中小企业具有较大的经营风险，由于企业规模的限制、财务信息的不透明，完全靠个人信贷和高利贷筹资，也给银行和投资方带来一定的投资风险。

其次，由于中小企业的管理层缺乏一定的市场意识，盲目加大投入，忽视产出，缺乏一定的投入收回能力，扩大了中小企业对资金的占用量。中小企业普遍盈利能力较差，这导致没有足够的资金满足企业自身的发展需求，在运转过程中可能会由于税收、经营不善导致亏损，加上中小企业不断贷款，应收账款无法收回而导致最后出现坏账，无法弥补亏空，导致负债日益增大。

最后，中小企业管理层可能存在盲目乐观的心理，重视速度，忽视效益，在亏空的状况下盲目举债，增加了企业的筹资成本，筹资之后的资金大部分用于增加企业管理层的薪酬以满足管理层的利益。

（二）投资缺乏有效监管

首先，中小企业会盲目投资一些具有较大市场需求的热门产业，例如，企业在生产某种市场急需的产品时，没有考虑到自身生产设备的缺乏或者自身的生产设备和生产技术不过关而强行投资购买大型设备，盲目兴建厂房进行生产，最后导致生产没有结束就停工、生产出的产品质量不过关等现象的出现，造成一定的投资浪费。

其次，中小企业往往忽视预算管理，没有一个明确的短期目标和长期目标，在各个时间段内的预算衔接性较差，难以取得预期的效果。没有建立相应的预算管理委员会，缺乏对预算管理的前瞻性，对预算管理缺乏一定的监管力度，对职工预算管理的激励目标不明确，打击了职工对绩效考核的积极性。

（三）资金运作缺乏流畅性

首先，企业管理层在进行财务管理方面的决策时，大部分资金用于生产经营和维护资金的成本，流动资金占比较小，从而导致资金使用率低下。在中小企业中，部分具有较长周期的资本密集型企业，在建造大型设备的时候由于设备规模庞大，占用空间大，生产周期长，需要消耗大量原材料和人力，导致这些企业资金使用率较低。

其次，中小企业管理层和生产部门职责不明确，管理层在决策层面存在严重偏差，生产和销售部门缺乏一定的市场判断能力，导致产品在市场的竞争力日趋下降，最后导致企业的生存状况恶化，亏损加剧。同时，部门与部门之间人员过多，职责重叠，闲置人员较多，部分中小企业甚至出现了多人一岗的情况。部门内部层级大而复杂，审批程序较多甚至出现冲突，直接导致企业的管理运作成本日益增加，无法使企业持续发展。

（四）混乱的利益分配体系

中小企业的管理层一般来讲缺乏有效的监督，在用人方面很容易任人唯亲，造成岗位人员冗余，增加了不必要的管理费用，损害了下属员工的利益。甚至有的中小企业在企业运转不流畅的时候，仍然追求自身利益，为了子女的利益动用资金买车买房，在企业内部兴建不必要的娱乐设施等。

二、解决对策

（一）完善筹资管理体系

中小企业应尝试与外企在多方面展开合作，以便吸引外资，对企业进行融资，缓解企业资金使用的压力。同时，中小企业应该在吸收投资的资金中划转一部分作为自有资金的储备，通过吸收非股份制企业的资金、国家的拨款、个人的现金投资来实现对筹资的完善。在应收账款方面，中小企业要依照法律法规程序，根据中小企业的实际情况适时回收一部分资金用于生产经营和偿还债务。对发生业务往来的企业和客户要严格进行信用审查，建立相关的应收账款回收制度，缩短回收周期。在遇见不可抗力的情况下适时寻求法律的帮助，从而有效降低企业的负债比例，缓解企业的经营压力。

（二）完善投资管理体系

首先，中小企业要对拟进行的项目工作进行前瞻性评估，从市场需求的角度出发，结合企业的实际生产技术和生产能力以及资金的运转情况作出明确判断。在项目投资的过程中应该充分考虑生产的项目是否会对环境造成损害、是否会对人员造成损害，项目投资应以低投入高产出为原则，以人为本，一方面减轻对环境的破坏，另一方面减少环境方面的补偿成本，使企业在项目投资的过程中真正实现盈利。

其次，中小企业也应建立多渠道的投资系统，以便从中获利，缓解资金的压力。中小企业应与同行业的竞争对手展开密切的合作，在投资方面可以选择小规模的有限责任公司作为自己的卫星公司，并签订卫星公司协议，互相协调，共同发展，以股东的身份接管卫星公司，实现技术和资源的双重共享。定期接受应得的利益，从而带动企业的发展。这对双方是一个互助互利的结果。因此，拓宽自己的投资渠道等于给企业的生存加上了一份保险，这对企业的发展是十分有利的。

（三）完善资金运作体系

首先，中小企业应采取一定的措施以提高资金的营运效率，完善资金结构，确定合理的负债比例，提高付现能力。在企业的运营过程中要适时降低闲置资金的比例，降低维护资金的成本，将闲置的资金投入到有价证券、偿还企业的债务方面中去，提高闲置资金的使用效率。

其次，中小企业要高度重视短期借款的使用，在购买大型设备等固定资产的时候要尤为慎重。此外，企业还要加强对资金的投入和回收的管理，对业务往来做详细的部署，避免企业的支出和收入之间失去平衡，使企业陷入资金困难的情况。中小企业的管理层还要合理分配自有的资金，加快资金的流动速率以获取最大的效益。同时，中小企业要高度重视库存的管理，减少积压的库存，提高资金的使用率。

最后，中小企业要对相关企业内部机构进行一定的精简。机构的繁杂、人员的冗余都将造成企业运转效率的低下，不利于企业长期发展。在管理层面精简机构，消除下属员工的不满情绪，行政管理和生产业务相互分离，能保证企业相关部门各司其职，积极投入到相关的运营活动中去。

（四）完善利益分配体系

中小企业要协调各部门的利益，管理层要充分照顾各个生产部门员工的利益，在不损害自身利益的情况下降低管理层利益分配的比例，完成管理层与员工之间的利益处理与协调工作。管理层的利益分配过高，直接导致企业产品价格的上升，管理层的管理费用就无形地转嫁到产品上，不利于市场的开拓，因此，降低管理层利益分配比例是十分关键的。管理层的利益分配过高，直接导致企业生产率低下，员工生产不积极，对企业产生抵触的心理，从而加大了辞职的可能性。因此，降低管理层利益分配的比例，有助于缓解员工与管理层之间的矛盾，有利于中小企业健康、可持续的发展。

（作者单位：西安理工大学马克思主义学院）