大型零售企业全面风险管理策略研究

王晓彤

摘 要：我国社会进程中零售企业的价值是不可估量的，与市场供给、百姓生活水平密切相关。随着社会发展，市场体系也在不断发生着变化，在这种环境下零售业也面临着来自消费者需求变化、市场环境以及商业模式变革方面的压力，市场上机遇和挑战并存。伴随着这些问题，如何进行企业全面风险管理也成为了企业治理关注的重点话题。本文对零售行业中的风险管理现状及问题进行分析，并针对问题在组织目标认同、组织架构优化、风险管理能力提升、企业文化创建等方面提出可行性措施建议。

關键词：零售行业 全面风险管理 策略

美国COSO在2004年发布的《企业风险管理--整合框架》对企业风险的内部控制进行了扩展，并将关注重点放在了企业全面风险管理。企业全面风险管理就是企业为其风险管理总目标的实现提供有效途径和方式。目前中国零售行业被作为其研究对象的成果较少较浅，可事实上，根据对中国零售业行业市场2017至2023年的需求与投资咨询情况进行分析，可以发现从2012年开始中国消费提升比率整体趋缓，零售实体企业面临巨大压力；零售电商的增长速度快，但是存活率低，整体处于低端稳定状态；零售上市公司虽然现金流依旧在流入，但其流入增速和净额却呈现下降趋势，中国零售业行业要实现企业生存和个性化发展，全面企业风险管理工作的建设与成效，成为影响企业良性发展的关键点之一。

一、我国零售行业在全面风险管理中的问题及分析

1.1 企业战略目标认知不一致

一方面，在客观条件上，零售企业组织形式的差异和业态组合的不同，导致了母子公司、跨国公司在各自地域根据客观环境许可进行本土化时，职能部门间战略执行方向和方法选择存在差异，对整体风险理解与把握执行出现偏差。

另一方面，在主观意识上，对全面风险管理认识的偏差仍旧存在，部分子公司认为自己的风险对集团公司风险影响巨大或者微乎其微、认为风险管理在企业整体的发展中无实际指导意义仅是负面消极的无奈行为、或者认为风险管理是领导的事而且应该事无巨细全盘管理等，这种对企业目标实现从方法、流程、维度等方面的不一致的认识导致了决策与行为的不一致性，对企业整体战略目标的实现产生了一定负面影响，增加了企业风险。

1.2 企业全员全面风险管理意识尚未形成

第一，对风险认识转变不到位，互联网时代提升个性化体验成为整个行业的导向，其满足程度成为企业发展的增长点，部分企业仍旧停留在物品导向思维层面，企业成员风险承诺不充分，没有形成双向交流互动的风险管理意识。

第二，信息处理能力差强人意，互联网的运用有效果但是太肤浅，大数据不是简单的数字堆砌，数据处理能力差、分析不足，反而使企业在数据海洋中渐渐迷失。

第三，管理工具不到位、不完善，使得全面风险管理文化成为空中楼阁，比如风险管理制度存在漏洞、信息化进程与公司内部控制制度设立不一致、在对员工业绩评定以及奖惩中缺少了风险绩效考核、对风险清单和改进办法方面的反馈不完整等，降低了企业风险处理能力，风险管理工作的及时性和针对性受阻。

第四，公司在进行人才招聘工作、员工绩效考核以及对新入职员工的培训等一系列工作中，缺乏强有力的风险管理措施，把引人用人与风险管理相剥离，在培训中更是只谈业绩、淡化风险意识培养，不能将零售行业从业人员多、流动性大的现状与企业全面风险管理的理性分析有机结合，加剧了企业潜在风险。

1.3 企业全面风险管理文化不健全

首先，企业文化建设不全面，全面风险管理文化遭淡化。风险管理文化是企业文化的重要组成部分，但是大多数企业对其重视程度远远小于对市场、销售、财务的重视程度，部分企业用追求高幅度业务增长的热情盲目替代了企业文化的全部，甚至用增长掩盖全面风险管理不足，弱化风险管理、忽视风险文化，加剧了企业文化发展不全面不均衡的现状。

其次，部分企业全面风险管理文化建设与自身发展阶段不匹配，导致决策失误、行为失当。企业不能正确判断自身所处企业生命周期的具体阶段和行为特征，发展进程整体采取扩张型战略，消耗企业资源的同时，弱化的全面风险管理措施更加偏颇，增加了企业风险隐患。

再次，对全面风险管理文化理解上存在以点带面、弱化整体联系的现象。公司各个职能部门分工协作才能促进企业整体良性运行，但是部分职能部门过分强调自身在企业的地位和作用，有意夸大自身风险对企业整体风险的影响，以偏概全，进而争取更大的关注与投入，弱化了整体风险判断的准确性。

二、零售行业提高全面风险管理的策略与措施

2.1 统一风险认识，构建全面风险管理良好氛围

在全面风险管理认识的全面性上，遵守内部控制理论，从“整体框架”到“控制关键点”再到“风险等级”，对风险管理目标的设计和实施途径的选择，进行系统的客观的思考，将全面风险管理的触手覆盖到企业全部业务部门和区域；与此同时对运行过程中的主要风险、关键控制点进行评估与分析，并对与每个关键环节的控制措施进行判断，对企业经营管理中的子系统以及企业的内部控制和状况进行一定的认识，从而研判企业内部组织中所隐藏的风险；进而采用平衡计分卡等方法，从市场、客户、财务、员工成长等维度，围绕企业的长短期战略设置全面风险管理考核指标，使各职能部门打破部门壁垒，统一为组织战略实现服务，构建全面风险管理良好氛围。

2.2 加强企业信息化建设，构建企业风险管理基础

将信息化建设放在企业风险管理的重要位置，尤其是对财务管理中的资金管理重点加强，通过点面结合的方式构建企业安全信息网络。宏观层面，在借鉴成功经验、遵循企业发展规律的基础上，力争推进财务信息和业务信息一体化，从财务、物流、营销、生产管理等节点加强信息同步率与准确性，整体规划、分步进行；微观层面，企业内运用一致的信息管理软件、信息编码标准编制信息流，提高信息的利用率与信息的组合程度，继而建立全面有效的信息系统，并逐步开发销售、采购和仓储以及生产等管理子系统，有效实现销售系统、财务系统与供应系统、生产系统等系统之间的信息共享与统一管理，实现信息流、物流、资金流在生产经营整个过程中的统一和共享，做到信息标准、功能全面、过程集成、分析智能，以及实现信息数据共享，从而夯实企业风险管理的工作基础。

2.3 打破传统模式，建立财务一体化信息流程

传统模式下，同一个业务可以拥有诸多信息入口，员工信息录入的标准和效率严重影响着业务的推进，这些标准性强、重复率高的工作往往由于人员或者归属不明的原因，造成企业内部信息不对等或者信息孤岛的情况出现，而这些都受制于传统的工作流程，因而在企业管理的形式面對现代社会高速运行的挑战之时，对原有处理信息的流程和方式、效率改革成为企业抢占市场机遇、增强风险抵抗能力的必由之路，而能提高工作效率、能实现多种信息流合一、能带动实时风险分析的财务一体化信息处理流程可谓上上之选。财务一体化信息处理流程将管理流程、业务流程与财务会计流程有机融合，引入互联网中“事件驱动”的理念，将财务数据和业务数据有机融合，从而提高企业数据准确性和收集效率，为企业全面风险管理提供标准的分析基础。

财务一体化信息处理流程将业务数据视为工作前提，由最初的业务人员将业务数据在系统中进行报告、往来，通过项目核算等环节之后，将业务数据与财务数据有机集成，由系统自动生成数据凭证，经过财务人员归纳处理最终归入总账信息，而基础业务数据保存于数据库中，既实现了业务人员精简、错误率降低，也实现了数据与业务相互支撑，在另一个层面上实现了数据归结项目化的效果，方便查询与追溯。管理层也可随时抓取动态信息，以便正确支持决策、加强监督管理、识别企业风险、及时反馈调整，将全员、全过程纳入工作体系。

2.4 加强培训与锻炼，运用现代管理技术提升组织风险管理能力

第一，在人员能力上，不断加强锻炼与培训，提高风险管理意识，降低全员风险容忍度。通过培训改善员工面对风险的态度、提升员工对风险的理性认知，要帮助员工充分认识风险的种类和来源、认识风险管理的意义和效果，并从实际出发，采用多样的案例和途径，对员工不断进行风险管理理念、风险管理知识、风险管理流程以及风险管理管控机制认识的更新与提升，在风险管理人才培养方面加大力度，最终实现企业员工是企业风险识别专家、企业领导是企业风险管理行家的良好目标。

第二，在管理工具上，依托网络发达的大数据功能，充分对大数据进行研究分析，将庞大的数据成功转化为企业管理流程优化的源动力和风险管理能力提升的培育器，以大数据分析来增强企业风险管理的洞察力，进而将企业的运行、业务的输入、数据的分析整体衔接，将高速的数据流动转化为企业运行现状分析的基点与发展趋势预测的起点，最大化的在数据分析基础上研判形势、科学决策，全面降低企业运行风险。

2.5 构架全面风险管理文化，助力企业全面风险管理

建设与发展相匹配的企业文化，对促进企业形成凝聚力和向心力的作用是巨大的，一个良好的企业文化也是企业永不枯竭的精神动力，也体现着企业全体员工的精神意愿与道德规范，良好的企业文化对企业发展的贡献是不言而喻的，而健康的全面的企业风险管理文化，更是企业健康平稳运行的助推器。在全面风险管理文化具体的建设过程中，要注重在其选择与确定过程中，必须经过反复斟酌、充分酝酿，在上下往复的讨论中提升员工认可程度，树立并强化人人是全面风险管理文化的组成部分的意识；还要注重全面风险管理文化实施的载体建设，树立模范人物、开展典型活动，把全面风险管理文化在形式上具体化、在认知上人格化、在感情上亲切化，让优良的全面风险管理文化成为提升企业竞争力的有力武器。

结 语

全面风险管理文化的建设对大型零售企业的平稳运行的影响是巨大的，对大型零售企业社会影响力的影响也是深远的，相信通过提高风险认识、加大企业信息化建设的具体手段，在建立财务一体化信息流程的基础上，不断加大从业人员的培训与锻炼，构建全员参与的全面风险管理文化，定能破解难题，助推大型零售企业健康发展

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