企业税收筹划现存问题和应对策略

◎李举

企业税收筹划现存问题和应对策略

◎李举

企业在税收法律法规的指导下进行筹划具有一定的必要性。但是，企业在运营的过程中也会存在一定的风险，这些风险的存在会影响企业的发展和进步。因为，企业应该关注这些风险，避免企业出现比较大的损失。因此，本文从企业税收筹划中存在的问题出发，着重分析了企业税收筹划现存问题的应对策略。

在市场经济不断发展的背景下，企业进行税收筹划能够在一定程度上降低企业的运营风险，进而提升企业的经济效益。但是，企业税收会受到企业环境、工作人员素质等因素的影响，阻碍了企业的发展和进步。由此可见，企业中进行税收筹划具有必要的意义。因此，下文重点分析了完善企业税收筹划工作的有效策略。

企业税收筹划中存在的问题

企业对税收筹划的认识存在偏差，重视度不足。很多企业在运营的过程中忽视了税收筹划的重要性，出现偷税漏税等问题，这些问题的产生就会在一定程度上影响企业的发展和安全。与此同时，一些企业能够充分地认识到税收筹划的重要性。但是，却认为税收筹划不能严重影响企业的决策。在这样的思想下，企业就经常把税收环节放在最后。这样就会减少了税收筹划的空间，使税收筹划的作用得不到发挥。由此可见，企业税收筹划中存在的一个比较重要的问题就是税收筹划的认识存在偏差，重视程度低。

缺乏税收筹划的专业人才。企业的税收筹划工作比较复杂，通常会表现出一定的综合性，在这样的情况下就对财政之外的知识储备提出更高的要求。税收筹划的相关人员就应该具有比较丰富的会计知识，还须掌握熟练的财务管理知识。在此基础上，还需要精确掌握税法，随时关注税法的变化情况。另外，在熟悉税法之后还应该严格掌握工作业务的相关操作流程，针对公司中存在的问题制定出不用的纳税方案。由此可见，税收筹划需要更加专业的人才，但是现阶段的税收筹划人才已经不能满足企业的发展现状。

税法体系不完善。现阶段，我国还缺少一个完善的法律体系，这样的情况下就导致税收法律体系不能得到有效完善。虽然，我国结合基本国情制定的了一个基本的税收法律体系，但是经济体制发展中会存在比较多的不确定性因素，这样就会导致税法出现很多问题，税法在运用上就会缺少一定的科学性和有效性。现阶段，我国税法存在的问题主要有以下几个方面：第一，税法的表述比较简单，缺少一定的实用性。不能进行更加合理的操作和实践。立法机关和行政机关处理问题的过程中更加随意，没有一个明确的问题处理标准。第二，税法在发展的过程中比较滞后。在我国社会经济不断发展的背景下，税法的发展已经不能和我国经济的发展相适应。

完善企业税收筹划工作的对策

准确认识税收筹划。企业想要完善税收筹划工作就应该准确认识税收筹划工作。在筹划之前应该重点了解相关法律规定，保证税收筹划工作有法律可遵循。企业在进行税收筹划工作的过程中应该综合企业自身的经营状况。把促进企业发展和成长作为目的。另外，在不断增加业务的基础上还应该选择适合企业自身发展的运营方案。方案实施之前需要对税务等相关内容进行检查，主要内容就是企业的会计凭证、账簿等。

树立风险意识。每一个企业在发展的过程中都应该树立风险意识，因为企业在运营的过程进行的每一个活动都会存在一定的风险，税收筹划也不例外。由此可见，企业应该更加全面地筹划税收方案，能够准确定位实施中可能存在的风险。在此，须建立一个完整、科学和精准的风险预警系统。这样有利于企业更加准确地把握风险。另外，还须建立一个比较完善的信息处理系统，如果有风险存在就需要制定相应的科学有效的策略。在建立的过程中可以把当前国内外众多企业发展时应用的系统作为依据。

依法实施税收筹划方案。企业在制定税收筹划方案的过程中会受到法律环境的影响，还会在一定程度上影响企业生产的经营活动。因此，在税收筹划的过程中应该保证税收的合法性，使其成为税收筹划的一个重要标准。另外，如果税收政策出现变动，那么税收筹划也应该随之变动，这样就保证了税收的合法性和合理性。同时，企业制定的税收筹划方案还应该具有一定的弹性，需要更加全面准确地掌握法律法规的相关变动，只有这样才能更加准确地调整税收筹划。因此，财务相关工作人员就应该不断提升自身素质，为企业税收筹划提供准备。

维护好税收征纳双方的关系。依法纳税是公民的义务，企业也不例外。企业的纳税行为应该受到相关执法部门的监督和管理，如果出现违法乱纪的现象就应该进行严惩。这样才能保障法律法规的权威性。同时，企业在纳税的过程中应该和税务机关进行更加密切的沟通，如果出现问题就应该及时地向税务机关寻求帮忙。在新的法规出现后还须及时向税务机关了解情况，得到税务机关的许可后，方可进行操作。

综上所述，企业中进行税收筹划工作具有重要意义，虽然会受到企业中不同因素的影响，但是企业依旧可以制定完善筹划工作的策略。这就需要在企业中树立风险意识，准确认识税收筹划，在依法制定筹划方案的前提下维护好税收征纳双方的关系。

（作者单位：中石油煤层气有限责任公司）