加强零售企业资全管理之我见

单杰

摘要：企业价值最大化已成为各个企业财务管理的总体目标。而财务管理的核心就是资金管理，对于零售企业而言，由于不牵涉冗长的生产环节，资金流转更为直接、高效，资金管理的重要性更为突出，资金充足与否、经营能力高低、资金运转效率及平均占用余额等因素直接影响着零售企业效益，甚至危及到零售企业的生存。因此加强资金管理，对零售企业营运活动的正常进行和财务目标的实现具有重要意义。

关键词：资金管理；内控；增值；预算

一、目前部分零售企业资金管理模式存在的问题

（一）企业原始资金投入不足，再加上超出自身经济实力、管理范围的快速扩张，导致本身就较为紧张的资金周转变得更加困难。

（二）零售企业资金管理缺少有效的内控体系，资金安全得不到保障。

（三）资金利用效率以及周转效率较低，缺乏有效的资金调剂控制方式。

（四）经营管理不到位，库存商品无序采购，占用了大量资金。运营费用控制不严，导致资金浪费。

（五）无视存量闲置资金，未能想方设法使其增值。

（六）欠缺有效的预算监督和绩效评估机制，造成资金计划得不到有效实施。

二、资金管理优化策略

（一）务实发展，合理扩张

一是要在保持现有资本结构不变的条件下，通过提高经营管理能力从而提高企业的整体盈利能力；二是在保持企业盈利能力不变的条件下，优化资本构成，降低财务风险。三是积极争取政府政策支持。零售企业需要充分了解和考虑地方政府的整体规划，依据地方政府的规划，对企业发展进行整体设计，按照合理、科学的方式进行规划商业活动，并争取政府在政策方面的扶持力度。

（二）提高资金管控能力，降低财务风险

零售企业应积极提高资金管控能力，做好以下工作：

一是零售企业必须以严格的职责分工作为基础，制定资金运行计划，严格设置资金运行的关键环节、经济效益、运行周期。对资金的流动每一个环节进行控制，通过各类监管措施保障该计划能够得以有效实施，提高企業资金的管理效率以及资金使用质量，确保企业资金安全。

二是要结合自身实际设置财会部门，优化财务流程，设立结算、核算和稽核中心。结算中心主要负责资金的收付，需要对每项收支的合理、合法性进行有效监督，对资金的审批程序、审批权限进行监管，保证资金安全支付。核算中心主要对企业业务进行记录和处理，保证会计记录合法、真实、准确、有效，会计信息准确完整，与结算中心建立对账机制，保证资金账实相符。稽核中心主要负责资金周转和账簿记录的稽核工作，是资金管理的关键控制点，需要定期对公司的财务运营情况进行分析，对资金周转情况提出合理建议，避免资金沉淀或者资金链断裂的的现象发生。

三是零售企业如果所属门店较多，可根据实际情况选择由公司统一核算或者实行单独记账、集中稽核的方式，这样既降低成本耗费，又便于及时掌握资金信息，有利于对资金进行统筹安排，提高资金的运营能力。同城的门店还可以采用统一开户，即各门店的款项均存入由公司结算中心统一开设账户，在会计处理方面分账核算。

四是依据企业对资金的实际管理需求选择资金管理系统，建立企业的内部银行，对资金进行集中查询，实时监控，全程监管，及时了解日销售量、销售额、商品库存以及客户及供货商的资金往来情况，避免实时监控流动形式不足、监控力度不够的现象，从而保障各个环节中资金收支的稳定性和安全性。

（三）加强成本费用管理，减少资金的占用

1.存货是销售的基础，又是资金占用的主要因素。零售企业需要有效的缩短资金周转时间，加快企业占领市场的速度以及降低商品库存时间。强化库存商品管理，保持合理的库存量，确定再订货点，尽量减少存货量，节约成本，避免库存积压影响产品价格和占用资金。快速补货需要企业有成熟的、协调统一的计划，对企业与供货商的关系提出了更高的要求，双方应紧密联系，从战略高度进行合作，以保证公司采购计划的按时完成。

2.要加强对企业日常费用的管理。企业的日常费用包括人员工资、福利费、差旅费、租金、税金等。企业需要根据实际情况制定措施保证资金的合理支出。例如人员工资结构是否合理，绩效部分是否与企业业绩密切相关，办公水电费用和业务招待费有无浪费现象等。由于我国企业普遍税务负担较重，财务人员应通过合理的税务筹划，在政策允许的范围内合理减少企业的税收支出。

（四）加强资金的增值管理

由于零售企业的自身特性，每日都会产生大量的现金流，部分零售企业忽视对这部分资金的管理，影响了资金使用效益。在政策法规允许的前提下，在风险可控的基础上，企业应加强投资创新，丰富投资方式，促进闲置资金以最合理的方式创造出最高的收益。企业可根据资金留存时间分为短期资金和长期资金两部分分别进行管理。短期资金在保证资金安全和灵活使用的前提下，可以直接进行国债逆回购、购买货币资金等操作，也可以和银行合作寻求增值机会。例如，招商银行推出过一款基于电子银行的、关注现金增值管理的新产品--智能现金池。“智能现金池”依托企业网银，系统将按照企业预先设置的指令自动监控账户资金余额，将企业短期闲置资金自动转化为具有更高收益的标准化金融产品。当账户余额低于预警值时，智能现金池可按照企业预设指令自动将部分金融产品进行赎回，对企业流动资金及时进行补充，从而在不影响流动性的前提下帮助企业获取更高的资金收益。对于企业长期不用的资金可以通过进行外部投资、对外借款、购买长期理财产品等手段寻求资金的增值。

（五）强化预算管理，完善绩效评价

企业的全面预算管理包括预算编制、预算执行、预算调整和预算考核等四个环节。

一是零售企业应该选择以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式，采用上下结合、增量预算的编制方法，根据收支两条线的原则，将企业经营活动的各个环节全部纳人预算的范围，企业各部门应从企业整体利益出发，加强沟通和协调，避免因局部利益影响总体预算战略的设定。

二是在预算执行中，注重预算刚性约束与柔性警示相结合，对于日常普通资金运营情况可进行定期监控，如商品调拨情况、日常费用支出情况等。对涉及重大资金项目和关键经营环节要进行重点监控，财务部会同相关部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等进行分析汇总，与预算目标值进行比较，形成分析报告及时汇报，对于未完成预算目标或者相差较大的，应按程序逐级申报并经原预算批准机构审议，整改措施需要明确到人，责任到岗。

三是预算被批准实施后，一般不得随意更改。如果企业内外经营环境因不可控因素发生重大变化，确实影响企业经营现状，应及时根据客观情况调整预算。

四是企业应根据实际的资金目标，设定科学的考核体系。首先企业应有明确的资金目标，如对资金的安全存放、周转速度、利用效率、增值幅度等要有定量和定性的目标值。其次应本着可控、动态、公平公开原则制定科学的考核体系。对责任主体的预算完成情况及时跟踪，超额完成者奖励未完成者惩罚。对预算执行情况及时进行分析，并根据考核结果促进预算的改进和调整。企业需要适时根据预算对整体资金成本绩效进行评估，并作为调整企业资金管理模式的主要参考内容。

三、总结

综上所述，零售企业加强资金管理，，还需要根据企业自身实际情况，借鉴优秀企业资金管理经验，多方面探索全方位提高资金管理能力。现金流是企业生存的生命线，零售企业应结合行业特性，多学习多思索选择风险较低、效率较高和行之有效的资金管理模式，从而在确保资金安全的前提下，提高资金使用效益，实现自身的健康、持续发展。

参考文献：

[1]企业内部控制配套指引解读及应用指南.中国商业出版社.

[2]新编预算会计（第10版）.立信会计出版社.