企业集团“三项资金占用”的问题及解决措施

刘小龙

摘要：本次研究以企业集团A为例，在分析其三项资金占用问题及原因的基础上提出针对性的措施，希望能够为目前企业集团降低三项资金占用情况提供有价值参考。

关键词：企业集团；“三项资金占用”；内部融资；外部融资；解决措施

引言

所谓的外部融资就是利用其它经济主体的储蓄将其作为资深投资的过程。而内部融资则是利用自身储蓄转化为投资的过程。融资难、融资成本高使得如何增加内部融资比例日益受到企业重视。但是目前整个市场中竞争压力大，企业集团的盈利变得越来越弱，盈利能力的下降导致企业想要实现内部融资的难度越来越大。内部融资的减少直接影响到企业的经济实力，这对于企業实现外部融资也增加了难度。企业只能通过压缩成本、降低资金占用等方式提高流动资金量，其中最有效的方式就是实现对资金占用成本的控制。

一、A企业集团三项资金占用问题及原因分析

1.A企业集团三项资金占用问题分析

A企业集团是一个涉及到多个行业的大型企业，近几年企业集团的经济效益却不佳。目前企业集团中的“三项资金占用”包括的是“货币资金、应收/预付账款、存货”三项的占用。本文以A企业集团2014年至2016年三项资金占用情况为例进行分析。

通过分析发现，A企业集团三项资金一直处于居高不下的状态，不管是流动资产还是存货占用都出现较高的比例。从2014年至2016年，存货的占比分别为55.49%，51.65%，54.96%，货币的占用率分别为24.71%，29.44%，22.88%，应收预付账款的占比分别为19.80%，18.91%，22.15%。正是较高的三项资金占用导致大大增加A企业集团的成本，很大程度上影响到企业的盈利。

2.A企业集团三项资金占用原因分析

（1）外部原因

从我国整体局势来看，由于目前我国政府对经济增长主要以GDP为准，加上A企业集团目前正应对市场的变化正在进行转型升级，企业此次转型升级的目的以扩大经营规模、增加生产规模为主，但是在转型升级的过程中A企业集团过分注重盈利，在整个市场行情良好时提前完成盈利目标，但是市场的变化导致行情出现变化，正是因为A企业集团没有充分认识到市场的变化，导致三项资金占用情况一直无法改变。

（2）内部原因

分析目前A企业集团展开的业务，由于在行情好的时候积极拓展，开拓了许多业务，其中部分业务由于顾及不到，导致资金大量闲置，加上内部资金的配置出现失衡的状态，一方面企业还有25亿元左右的存量资金，另一方面却还有80多亿元的银行贷款，导致A企业集团需要支付大量利息。

二、企业集团三项资金占用控制措施

1.实现资金的统一、集中管理

要求A企业集团实现所有资金的集中管理（包括所有下属公司的资金，全部进行统一的管理）。建立金融机构，将其纳入A企业集团管理机制中。这种方式的目的在于能够确保整个A企业集团内部所有的资金实现互通，对加快A企业集团的资金流转有很大帮助。通过实现资金的集中管理，A企业集团能够了解企业最需要资金周转的地方，将资金首先使用在最有价值的地方，有效提高企业的资金使用效率。想要实现A企业集团的资金统一管理，要求A企业集团能够实现对每一个年度的资金预算工作，确保每一项资金都能够准确落实到实处，每一项资金都有具体的去向。在管理过程中还需要关注国家相关的政策变化以及市场变化情况，避免因外部因素导致资金受损。A集团企业还需要与旗下子公司做好沟通工作，要求全集团建立起大局观念，有效降低货币资金的占用。

2.完善资金管理机制和信用评价体系

为了避免坏账、烂账的出现，A企业集团需要完善资金管理机制，重视销售部门的责任，同时建立应收账款责任制，将货款回收和销售业绩结合，有效激发销售人员在销售过程中的行为。建立并完善相对应的奖惩机制，促进企业力口快资金的周转，减少资金占用情况。这对于降低A企业集团在市场中遇到的风险也有积极意义。另外，A企业集团还需要建立完善的信用评价体系，在与客户合作之前了解客户的信用情况，只有了解客户的信用情况才能确定是否与其合作。A企业集团的财务部门还需要建立预付账款台账，通过该种方式了解A企业集团每一笔账款的具体情况，一旦出现坏账情况可立即找到相关的负责人，督促账款的回收。此举能够确保每一笔账款都有相应的负责人，避免出现找不到负责人的情况。

3.发挥物流管理的重要性

目前市场中，越来越多的企业集团重视物流的发展，纷纷采取建立物流中心或者是与其他企业合作积极发展仓储物流中心。物流的重要性在目前的市场中越来越明显，利用自身的物流中心，A企业集团可以实现集中性的原料采购，实现所有产品的统一管理，还能够进一步降低生产成本。产品生产成本的降低，产品的市场竞争力随之升高，良好的销售情况能够帮助A企业集团减少存货的占比，存货减少不仅缓解了A企业集团的资金压力，还能够同时减少存货管理带来的相应费用。通过加强物流管理，A企业集团可以进一步强化对下属公司生产经营的管控，清晰明了的掌握每一个子公司的运营情况，减少坏账发生的可能性。

4.发挥预算的引导作用

A企业还需要充分认识到预算的引导作用，并积极采取有效手段发挥出预算的引导作用。A企业需要积极深人企业内部找到短板，打下完善预算体系的基础，在此基础上建立完善的预算管理体系，结合企业实际情况选择合适的预算编制方法。要求A企业所有员工参与到预算管理中，在企业内部树立全面预算的理念与文化。其中的重点就是以战略目标为导向，以利润为起点，以销售为保障，以现金流为纽带，以资本性支出、成本费用控制作为重点加强预算管理。

三、结语

A企业集团想要在激烈的市场环境中获得长久发展，就需要认识到三项资金占用居高不下对自身带来的不良影响，加上三项资金占用问题涉及到外部市场环境、内部企业环境两个方面，需要的是整个A企业集团内部、多个部门的沟通协调与统筹。在此基础上还需要A企业集团不断提升自身的管控能力，从长远性的角度加强自身控制，不断提高自身资产质量。

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