探讨电力物资采购合同风险管理的内部控制

张凤英

摘要：电力物资采购合同风险管理的内部控制，是企业管理的一个重要方面。如果物资采购管控失当，会直接影响企业安全生产，并造成损失。以作者多年从事发电厂物资采购合同管理的实践经验，对当前电力物资采购合同容易出现的风险进行识别，并提出合同风险的内部控制措施。

關键词：电力物资；采购合同；风险管理；内部控制

在发电厂建设，生产运行维护过程中，涉及到大型主辅机设备；特殊消耗性材料；事故备品备件等电力物资采购。采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就是物资采购活动面临的风险。电力物资采购合同是电力企业所需物资采购的交易契约，合同风险与采购风险紧密相连，贯穿整个合同管理全过程。

一、电力物资采购风险识别

（一）责任风险

采购合同承办人业务水平不高或责任心不强，不遵守企业内部采购程序与规定，忽视合同签订和履约过程的监督。

（二）计划风险

需求计划管理不当或不科学，导致物资采购概算、技术要求、数量、使用时间等与实际工作需求发生偏离。

（三）价格风险

由于采购过程，参与竞争报价供应商少；或者供应商操纵投标环境，相互串通报价，恶意抬高价格。

（四）质量风险

由于卖方提供的物资型号规格、技术参数等，不满足采购文件技术规范或合同约定的质量要求，导致标的物安全系数降低，甚至无法使用。影响买方工程建设进度、机组安全生产、检修维护等正常工作的开展，甚至造成人身安全、企业声誉等方面的损害。

（五）验收风险

未按照物资交付验收标准要求进行货物验收，造成有的物资一开始使用便出现问题的情况。

（六）付款风险

有预付款情形的合同，买方支付预付款后卖方迟迟不发货，延误买方使用；或者预付款比例不适合，造成大量资金占用。支付方式约定与物资实际使用不一致，有可能出现货款已付，标的物使用出现缺陷的情况。

（七）服务风险

主要是卖方在供货环节上的服务质量不佳，物资在使用过程中出现缺陷时售后服务响应不及时等。

（八）质保风险

合同条款概念模糊，过于形式化，物资质保期限缺项或约定期限不明，造成的执行力不足。

二、电力物资采购合同风险管理的内控措施

（一）建立健全采购合同管理内控制度

电力企业应建立健全采购合同管理相关制度，对合同承办、内部监察审计、物资采购、责任追究等制度做出具体规定，给予生产技术部、工程计划部、财务产权部、监察审计部、统一负责经济法律工作的归口管理部门及承办部门进行合理分工，明确职权，确保各项合同按照法律法规、管理制度严格执行，保证合同签订、执行以及后续管理过程的规范性，从而杜绝合同签订、执行、管理过程的不完整或不严密。

（二）充分发挥内部审计控制作用

积极开展合同管理内部审计，注重事前把关，为降低物资采购风险，起到预防和控制作用。对合同的合法性、规范性和实效性，合同的签订、履行情况进行审查和评价，及时发现合同条款中存在的不严密、不规范等问题，通过这些措施不断完善电力物资采购合同管理，堵塞合同管理中的漏洞。

对重点或采购金额较大的项目，可组织实施合同管理方面的专项审计，对合同管理状况进行有针对性的检查监督，发现不足，提示风险。使电力物资采购合同的所有事件处于可控之中，保证合同目标的实现。

（三）提高合同管理及承办人员的专业素质

加强物资管理人员合同管理、电力物资采购管理等相关知识的培训，提高物资采购合同管理风险防范意识，造就一支熟悉电力物资采购环节、了解企业管理流程、掌握合同管理相关知识及责任意识强的专业队伍，在电力物资采购合同执行过程中有效防范风险。

同时重视合同会签人员的专业性，能够对合同管理较为熟悉，对标的物比较了解，能在合同会签中发现存在的不足，提出合理化建议，保证合同签订的专业性和严密性。

（四）有效执行物资采购管理办法

企业所需物资均公开挂网，进行招标、非招标采购。对于潜在报价人少的采购项目，开展寻源采购，鼓励供应商积极参与报价，形成充分的市场竞争；加强采购人员保密意识，提高项目评审质量；择优选定价格合理、产品销售业绩突出、信誉良好的企业作为物资采购项目的成交供应商。

（五）合理指定物资验收方式

要严格执行物资验收标准和方式。对重大合同及重点工程的标的物及时跟踪，进行设备监造验收；特殊设备约定由双方认可的第三方机构出具验收检测报告。及早发现合同物资存在的不足，有效控制质量风险，确保买方安全生产和经济利益不受损失。

（六）重视结算条款约定

处于资金安全考虑，应按标的物计划使用时间和情况，确定合同价款支付方式和比例。或者合同生效日起在一定的时间内，约定卖方提供具有一定金额且不可撤销的银行履约保函，保函期限必须等于或大于合同物资质保期限。卖方如果违约，要面对财政损失及信誉下降的危机，这样可促使卖方提高履约效率。

（七）约定质保期限

充分认识质保期限的重要性，它是物资使用过程中存在质量问题时向卖方要求索赔的有效期限。如果合同缺少此项，或者约定的具体日期不明确时，买方就不能要求索赔，或索赔的有效期就不能确定。这样在一定的时限内，所购物资出现质量缺陷，只能由买方自行承担，增加物资采购成本。

三、结语

对采购合同进行风险管理，是企业遵守国家法律法规、加强内控管理的一项日常工作，可促进电力物资采购合同不断完善，有效防范电力物资采购风险，提高物资部门的管理水平和合同管理效率，是保障企业安全经济运行、最大程度降低经营风险的必要举措之一。