铁路企业内部控制面临的挑战与策略

李艾吉

【摘 要】在经济市场体制日益完善的背景下，我国的铁路事业取得了飞速发展，在很大程度上推动了铁路企业的发展。但是，外部市场环境也变得更加复杂，使得铁路企业内部控制面临着较大挑战。要想实现自身的可持续发展，铁路企业就需要及时对内部控制作出改变和调整，以顺应市场形势，加强企业控制力度、提高企业管理水平。本文阐述了铁路企业内部控制的重要性，对该项工作所面临的挑战进行了详细分析，并提出了有效的应对策略，以强化铁路企业内部控制力度。

【关键词】铁路企业；内部控制；挑战；策略

铁路企业内部控制是一项贯穿于所有经营活动的管理工作，主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素，是确保经营目标实现的基础和前提。当前，很多铁路企业正处于改革转型的关键时期，在内部控制方面存在较多的问题有待解决，如内控水平较低、执行力度不足等，影响了企业的稳定运营和健康发展，如何加强内部控制管理，是新时期铁路企业必须重视并解解决的问题。

一、铁路企业内部控制的重要性

铁路企业通过开展内部控制，能够对各项资金和资源的使用进行规范和约束，实现资产的合理配置和充分利用，切实保证来企业资产的完整性、安全性、效益型。同时，能够与内部审计形成管理合力，对各项资产的使用情况进行监管，保证财务信息的真实性、有效性、完整性，对经营决策的制定起到了辅助作用。另外，铁路企业能够根据自身的发展现状，结合外部市场环境以及制度政策，以内部控制为实现途径，对经营发展目标及策略做出调整，增强企业竞争力，提高企业经营效益。这些都是铁路企业内部控制的重要作用。

二、铁路企业内部控制面临的挑战

对现阶段铁路企业内部控制整体情况进行分析，可以发现该项工作面临着较大的挑战，需要克服的困难和解决的问题是比较多的。首先，很多铁路企业对内部控制缺乏深刻的认识，片面地认为该项工作会增加办事手续，重视力度不足，内部控制表面化和形式化现象严重，很多工作得不到有效落实。其次，部分铁路企业尚未形成完善的内部控制制度体系，存在内控指标不明确、职责划分不清楚、岗位设置不合理、业务流程不规范等问题，影响了内部控制的有序、高效开展。另外，一些铁路企业的内部审计部门没有起到有效的监督作用，所用监督管理方法比较落后，没能及时构建信息化监督管理系统，导致内部控制的执行力度较弱。同时，铁路企业缺乏良好的内部控制环境，组织结构有待优化，人员配置存在不合理现象，也不具备较强的风险管控意识，企业核心文化在内部控制中的作用得不到体现。这些都是当前铁路企业内部控制面临的挑战，需采取有效应对策略加以解决。

三、铁路企业内部控制的应对策略

在新的发展时期，铁路企业应积极采取针对性的应对策略，敢于迎接内部控制所面临的挑战，提高内部控制管理水平。

1.提高内部控制重视力度

铁路企业管理者应该明确内部控制与企业运营和发展之间的关系，认识到该项工作在实现企业经营发展战略目标过程中所起到的重要作用，提高重视力度。一方面，要根据内部审计需求和企业实际情况，设置独立的部门专门负责企业内部审计工作，形成强劲有力的监督管理，充分发挥内部控制制度的约束和规范作用；另一方面，要加强财务部门、内部审计部门及证券监督管理部门之间的沟通和联系，从不同层面和角度开展内部控制，形成工作合力，提高内部控制水平。

2.完善内部控制制度體系

完善的制度体系，能够使内部控制有章可循，确保了该项工作正常、有序开展。首先，铁路企业应该以国家的法律政策为基准，结合自身的实际情况，制定完善的内部控制制度，将所有经营环节都考虑在内，既要确保内部控制制度的完整性，又要将各项条款条例进行细化。其次，应对不同部门的管理职权和责任作出明确规定，避免出现多方管理和无人管理情况，并科学设置工作岗位，各岗位相互配合、相互制衡，杜绝出现身兼多职现象，做到权责分明、岗位分离，提高内部控制效率。

3.加强内部控制监督管理

要想落实内部控制，就需要加强内部控制监督管理。铁路企业应该以内部审计为着力点，加强监督管理力度，在开展内部审计工作时，应构建具有较高独立性的稽核制度，按照重要性原则，对部分重要性的工作环节加以稽查和审核，以确保所进行经济业务的准确性，所提供财务信息的真实性和可靠性，为内部控制工作的开展提供可靠依据。同时，还需要加大信息技术在内部控制中的应用力度，构建信息化监督系统，畅通信息反馈渠道，确保内部控制管理信息在纵向和横向两个层面的及时互通，加强内部控制监督管理力度。

4.营造良好内部控制环境

内部控制的顺利开展，是以良好的内部控制环境作为基础的，这就要求铁路企业重视内部控制环境的建设。首先，应该根据内部控制需求，及时对组织结构做出调整和改进，采用董事制度，优化人员配置，提高工作效率和工作质量。其次，应该强化风险意识，做好市场调研，对可能出现的风险问题进行预测，构建完善的风险预警机制，并制定有效的风险应对措施。另外，还应该加强企业文化建设，强化企业员工的责任感和使命感，使其积极参与到内部控制中，充分发挥基层员工的力量。

四、结束语

内部控制是铁路企业经营发展过程中必须落实的一项工作，对企业起到了管理和监督作用，不仅会影响企业的稳定运营和长远发展，而且还决定了企业经营效益的高低。针对新阶段铁路企业内部控制中的众多问题，可以通过提高内部控制重视力度、完善内部控制制度体系、加强内部控制监督管理、营造良好内部控制环境等策略加以改善和解决，切实提高企业内部控制水平，为促进企业的健康、良好发展提供基础保障。

参考文献：

[1]张巍.铁路企业内部控制面临的挑战与对策[J].中国电子商务，2014，（1）：201-202.

[2]刘秋菊.铁路企业内部控制存在的问题及应对策略[J].经营者：学术版，2013，（10）：28-29.endprint