浅谈民营企业面临的税务风险与防范措施

江厚文

【摘要】税务风险的产生与把控与企业的稳定发展具有非常紧密的关系，受我国营改增税务政策的影响，我国民营企业面临的经营风险和税务风险也随着增加。受市场经济的发展，我国企业的税务机构的设置和税务活动的管理日趋于科学化、标准化、专业化。

【关键词】民营企业 税务风险 防范措施

自从我国改革开放政策实施以来，我国的市场经济愈发的活跃起来，企业的经济活动也更加频繁起来。给企业发展带来了更多的挑战，对企业税务管理提出了更高的要求。民营企业作为我国市场经济发展中的中坚力量，其对推动我国国民经济的发展具有非常重要的推动作用，其税务管理水平也直接决定了民营企业的经营效益的高低、发展力量的大小。可见，对我国民营企业进行税务管理予以风险把控是非常重要的，也是我国很多企业税务管理人的研究重心。

一、我国民营企业所面临的税务风险管理难题

（一）风险控制意识较弱

企业作为以获取利润为经营目标的社会组织，其追求最大的经济效益是其经营本质。因此，很多企业经营者在经营过程中为了获取更多的利益，经常会采取铤而走险的方式，比如偷税、漏税等等行为，使企业面临的更大的经营风险和税务管理风险。可见，企业经营者在经营的过程中容易失去理智，对法律法规存在侥幸心理，将企业的税务管理工作放置在偷税、漏税等违法行为之上，面对税务机关的监督和检查更是想尽办法、费尽心思的逃避和遮掩。这种认识上的偏颇使得企业税务管理上存在很大的法律风险及经营风险。有些民营企业的甚至为了达到少缴税或者是不交税的目的，而唆使企业税务管理人员制作“阴阳账”来逃避税务机构管理人员的稽查。这些违规行为虽然使民营企业在短时间内获取了一定的利润，也暂时得到了一定的优惠。但是，一旦民营企业的偷税、漏税等违法行为得到查处，那么民营企业所要面临的是更大的行政处罚，甚至是刑事处罚，需要承担更大的惩罚成本，最终导致民营企业的发展存在不稳定性，甚至是破产。究其原因，这都是因为企业领导人和财务管理人员的风险控制意识较低。

（二）缺乏科学完善的内部控制管理体系

大部分的民营企业的发展规模都比较的小，属于中小型企业。这些企业自身的发展基础比较的薄弱，资金基础也不够雄厚，其建立的内部控制管理体系也存在很多缺漏，经常出现管理漏洞，或者是顾此失彼的不良管理现象。有些小型民营企业甚至都没有建立内部控制管理制度，也没有长远的发展规划，缺乏系统而专业的税务风险管理机制。因此，很多民营企业在面对税务风险的时候缺乏可依靠的管理条例来执行，缺乏标准化管理的参考依据，只能一味采取被动的方式来面对税务风险，导致企业税务管理人在出现税务风险问题时只能临时抱佛脚，管理的效果也往往差强人意。

（三）企业对税务风险管理的投入较少

部分民营企业的领导人虽然会随着企业规模的扩张而不断重视本企业的税务风险管理意识。但是，由于民营企业的规模本来就比较的小，运营资本也不够充实，发展资源相对短缺，使得企业在税务风险管理上的投入比较小，很多民营企业甚至不愿意在税务管理上、内部控制制度的完善中花费过多的精力和资金，其在税务风险管理团队的建设上和税务专业的引用上的建设支援也不够。另外，由于大量专业的财务管理人才大量涌进那些知名度比较高、经营规模比较大的大型企业，使得中小型民营企业的人才缺口比较的大，人力资源缺失较为严重，财务管理团队的综合素质比较的低。如果中小型企业提供不了高工资和良好的工作环境，高素质的人才就不会“屈身下嫁”。但是，中小型的规模本就比较小、生产资金也比较的少，在税务人才引进和培养方面的重视程度也比较的低，就导致了中小型的税务风险管理人才一直处于青黄不接的状态。

二、加强我国民营企业税务风险管控能力的有效手段

（一）重视税务风险对企业发展的影响，树立税务风险防控管理意识

在现实生活中，有很多民营企业在对税务风险管理方面的防控意识比较的低，不重视税务风险对企业发展的影响作用，有的企业在遇到税务问题是的应对能力比较的低，应对方法也比较的少。因此很多企业在税务方面遇到了发展瓶颈，甚至走向了倒闭。比如宁波鄞州国税局曝光的宁波某紧固件有限公司在09年的虚开增值税专用发票的偷税案件，使得该公司不仅补交了偷漏的124万税额，还加收46.2万元的滞纳金以及103万元的罚款，使得该公司最终走向了破产的道路。可见，民营企业的管理层和决策层必须要充分意识到税务风险管理的重要性，认识到税务风险对企业发展的危害性。因此，企业管理人和财务管理人员应该认真学习我国相关的税务法律法规及其相关政策，树立科学合理的税务风险防控管理观念，坚决避免企业管理中的各种偷税漏税现象的出现。

（二）充分发挥税务筹划的作用，并贯彻落实到每个管理环节当中

税务筹划作为企业税务管理中的重要内容，其对规范企业的税务管理工作，明确企业的税务管理目标具有非常重要的作用。可见，民营企业开展系统、科学的税务筹划工作是非常有必要的。因此，民营企业在进行税务管理的时候应该依据企业的经营特点、发展趋势和战略规划将税务筹划工作贯穿于生产、采购、销售以及财务等各个环节当中。民营企业应积极利用我国目前现有的税收优惠政策，来开展税收筹划工作，执行明确合理的税务筹划方案。并且，民营企业应将税务筹划和员工考核进行有效地融合，从最大程度上调动员工的税务管理工作积极性。如果业务部门在工作过程中发现了相关的税务管理问题，可及时反馈到税务管理部门，为财务管理部门和企业决策层的税务工作方针提供信息依据，方便民营企业在合理合法的范围内采取适当的避税方法来降低企业的税收负担，最终将税务筹划工作落到实处并产生实际具体的经济效益。

（三）综合提升企业的税务风险管理能力，合理、合法避税

民营企业首先应该多多使用先进的计算机技术来建立起科学合理的税务信息管理系统，通过企业内部控制信息进行集成系统化的管理来提高民营企业的信息化水平。并且，通过该税务信息管理系统，也可以达到“智慧务税”“智能管税”的管理目的。这样，不仅可以提高民营企业的税务管理工作的准确性，也可以提升信息在企业内部的传播速度，在企业遇到税务风险的时候能及时的反应过来，并财务适当有效的风险应对措施来解决税务矛盾。另外企业财务管理人员还应大力收集与本企业有关的税收法律法规和政策，并形成专题报告呈报给公司决策层。

其次，民营企业的领导层应该加大对税务风险防控管理的投入，在重要的税务管理岗位上配备专业的税务管理人才，该岗位除了对企业的税务工作进行日常申报以外，更大的岗位职责是对民营企业的税务监督和稽查。另外，针对目前中小型民营企业的税务管理人才短缺的情况，民营企业应一边大力引进高素质的税务人才，另一边应着重对企业内部的人才培养，积极从内部人员培育来满足企业日益增加的人才需求。

最后，使用关键项目、关键生产环节的重点管理对策。对关系到企业发展的重大生产项目和关键环节，企业领导人应该在重大决策之前制定相应的税务风险分析报告和关键项目税务筹划工作报告，以此作为企业重大决策的参考依据，以此保障企业在重大决策和重大投资的税务风险把控能力。

需要注意的是，受民营企业发展规模和资金力量的影响，受民营企业税务人员自身能力的限制，民营企业可以采取非关键业务外包的方式，或者是聘用专业咨询中介机构来参与到企业内部的税务风险管理工作，以此提高企业税务风险的预防能力和控制能力。

三、结论

综上所述，民营企业作为我国国民经济的重要组成部分，其对推动我国社会主义经济的发展具有非常大的积极作用。相对于国有企业、跨国集团公司，我国民营企业承当风险的能力要更弱一些，其自身的税务管理水平的提升也受到了一定的限制，其自身又缺乏深刻的税务风险防范意识，导致我国民营企业的税务风险防控能力一直得不到有效的提升。为了解决这一问题，民营企业管理人应积极对企业的税务风险与防范进行仔细的研究和不断的探索，并通过合理、合法的措施来合理避税，降低我国民营企业的税收成本，保障我国民营企业的又稳又快发展。

参考文献

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